Pour quelles raisons puis-je obtenir des déductions fiscales ? Où obtenir une déduction fiscale

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La législation de la Fédération de Russie permet aux citoyens de demander diverses déductions fiscales. Ils peuvent être liés à l'acquisition ou à la vente de biens, à la mise en place de mécanismes de protection sociale, à des activités professionnelles, à des formations, à des soins médicaux, à la naissance d'enfants. Quelles sont les spécificités des déductions fiscales les plus demandées par les citoyens russes ?

Vues

Pour quoi puis-je obtenir des déductions fiscales conformément à la législation russe ? Le Code fiscal de la Fédération de Russie en prévoit l'ensemble suivant: standard, payé pour les enfants, immobilier, social, professionnel, ainsi que ceux qui sont calculés sur le fait des pertes liées à la circulation des titres. Les quatre premiers types de déductions sont les plus demandés.

Méthodes d'obtention

Comment les déductions fiscales sont-elles calculées et payées ? La législation russe prévoit deux mécanismes pertinents. Dans le premier cas, la déduction est calculée et versée une fois par an à la fin de la période d'imposition sur la base des versements déjà effectués au Trésor public sous forme d'impôt sur le revenu des personnes physiques (sur les salaires et autresrevenus).

Le deuxième mécanisme suppose qu'un citoyen ne peut légalement pas payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques à l'État pendant une certaine période et à partir de certains montants de revenus. Selon le type spécifique de déduction, l'un ou l'autre régime est mis en œuvre.

Qui a droit à déduction

Ce type de privilèges fiscaux peut être accordé aux citoyens qui perçoivent des revenus imposés à un taux de 13 %. Le plus souvent, il s'agit, comme nous l'avons noté plus haut, d'un salaire. Mais les revenus correspondants peuvent également être générés, par exemple, après la vente de biens immobiliers et d'autres types de biens. Est-il possible d'obtenir une déduction fiscale avec un système simplifié de calcul des frais au trésor public ? Non, il n'y a pas de tels mécanismes. De même, le droit à déduction fiscale ne peut être exercé par des personnes ayant le statut de non-résidents.

Comment les retenues sont traitées

Où puis-je obtenir une déduction fiscale ? La préférence correspondante pour les citoyens est émise par le Service fédéral des impôts - dans les divisions territoriales des régions et des municipalités de Russie.

Afin de recevoir un paiement, vous devez contacter le Service fédéral des impôts avec un ensemble de documents fournis pour chaque type de déduction. Examinons plus en détail les spécificités des différents types de préférences financières en question.

Déductions forfaitaires

Pour quoi puis-je bénéficier des déductions fiscales liées à la catégorie standard ? Ce type de paiement est fait à certaines catégories de personnes. déductions, ohen question sont fixes. Selon la base, ils peuvent être calculés sur la base, par exemple, de 3 000 roubles. ou 500 roubles. lié au mois. Les montants indiqués constituent ainsi la base de calcul de la déduction - au taux de 13 %. C'est-à-dire qu'une personne n'est pas payée 3 000 roubles. et non 500 roubles, mais 13% du montant correspondant - 390 roubles. ou RUB 75

La législation de la Fédération de Russie prévoit plusieurs catégories de citoyens qui peuvent bénéficier du type de déduction en question.

Premièrement, il s'agit des participants à la liquidation de l'accident de la centrale nucléaire de Tchernobyl, des conséquences d'autres essais nucléaires, ainsi que des citoyens qui ont été handicapés en participant aux hostilités. À leur égard, la législation de la Fédération de Russie prévoit une déduction fiscale basée sur le montant de 3 000 roubles.

Deuxièmement, ce sont les héros de l'URSS et de la Russie, des citoyens handicapés des groupes 1 et 2 et handicapés depuis l'enfance, des participants aux hostilités, ainsi que des habitants de Tchernobyl évacués après l'accident d'une centrale nucléaire. Les personnes de cette catégorie peuvent recevoir des déductions forfaitaires basées sur le montant de 500 roubles.

Troisièmement, les personnes qui n'appartiennent pas aux catégories de citoyens ci-dessus peuvent compter sur une préférence fiscale basée sur le montant de 400 roubles. Mais cela leur est garanti jusqu'à ce que leur revenu annuel atteigne 40 000 roubles.

Combien de déductions fiscales une personne peut-elle obtenir si elle a plusieurs raisons à cela, et si nous parlons de préférences standard ? Un seul - celui qui implique le plus gros paiement. Dans le même temps, les déductions forfaitaires peuvent très bien être combinées avec d'autres types.préférences, par exemple propriété.

Déductions pour enfants

Strictement parlant, ce type de déduction appartient également aux standards, mais en même temps il en est suffisamment isolé. En particulier, il peut être combiné avec l'un quelconque des précédents. Les déductions fiscales du type en question peuvent être perçues par les parents ou les parents adoptifs. Le montant de la préférence correspondante est basé sur le montant de 1000 roubles. par enfant et par mois.

La déduction fiscale en question peut être payée jusqu'à ce que l'enfant atteigne l'âge de 18 ans, et s'il poursuit des études à temps plein, jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de 24 ans. Une autre limitation concernant les paiements pertinents est que le revenu d'une personne ne doit pas dépasser 280 000 roubles. dans l'année. Si le salaire ou d'autres sources de revenus sont supérieurs, la déduction n'est pas fournie.

En outre, la législation de la Fédération de Russie prévoit des paiements basés sur un montant de 2 000 roubles. Ils sont fournis si l'enfant a un handicap ou est élevé par un parent seul.

Le droit de recevoir des déductions pour enfants peut être légalement délégué par un parent à un autre. Ce mécanisme est utile si l'un des parents a un emploi instable. Pour exercer ce droit, la personne qui refuse la déduction doit établir des documents confirmant l'intention de transférer le droit à la préférence en question à un autre.

Nuances d'une déduction forfaitaire

Si une personne s'attend à une déduction fiscale standard, quand puis-je l'obtenir ? Tout d'abord, notons que l'assistance directe à un citoyen dans l'exercice de son droit àla préférence appropriée doit être accordée par l'employeur, qui a le statut de mandataire fiscal. Il incombe à l'entreprise de calculer la déduction et d'assurer son paiement, ou plus précisément, de permettre le non-paiement légal de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans le montant approprié.

Cependant, pour commencer à bénéficier des déductions fiscales forfaitaires, l'employé doit notifier à l'employeur son souhait d'utiliser la préférence correspondante. Cela peut être fait par une demande écrite dans le formulaire prescrit. Elle doit également être accompagnée de documents confirmant le droit de l'employé à recevoir une déduction forfaitaire.

Notez qu'il existe un scénario alternatif. Il s'agit de faire une demande au Service fédéral des impôts à la fin de l'année d'imposition. Mais ce schéma n'est généralement pas très populaire pour le type de déduction considéré, car il oblige l'employé à passer beaucoup de temps à collecter les documents nécessaires et à interagir avec le service.

Déductions foncières

Pour quelles raisons puis-je obtenir des déductions fiscales pour le type de propriété ? Le droit de les délivrer émane le plus souvent des citoyens lors de la réalisation de certaines transactions immobilières: achat, vente ou construction, ainsi que dans le cadre de transactions portant sur d'autres biens de grande valeur, comme les voitures.

En ce qui concerne l'immobilier, on peut noter qu'il existe deux grandes catégories de déductions foncières de ce type - celles liées au coût d'acquisition d'un logement ou celles qui peuvent être émises en rapport avec les revenus perçus par un citoyen de la vente de sonpossessions. Les mécanismes au sein desquels une personne peut profiter de ce type de préférences sont différents. Et par conséquent, chaque type de déduction, malgré son classement dans une catégorie générale, est généralement considéré dans un régime distinct.

Déductions foncières lors de l'achat d'une maison

Le premier type de déduction foncière est associé à l'acquisition de biens immobiliers résidentiels par les citoyens. Il peut s'agir d'un appartement, d'une chambre ou d'une maison. Le mécanisme d'acquisition peut s'exprimer sous la forme d'une opération de vente et d'achat, de la construction d'un objet ou d'une participation à un projet de capital. Plus important encore, le citoyen supporte ses dépenses personnelles.

Dès l'achat d'un appartement, une personne peut rendre jusqu'à 260 000 roubles. parmi les fonds transférés au vendeur de biens immobiliers ou investis dans des réparations, c'est-à-dire sur la base d'un montant pouvant atteindre 2 millions de roubles. Jusqu'en 2014, la déduction correspondante ne pouvait être émise que pour un appartement, après - pour un nombre quelconque de propriétés résidentielles. Si un citoyen a acheté un bien immobilier par le biais d'une hypothèque, il peut également rembourser jusqu'à 390 000 roubles. du montant des paiements d'intérêts à la banque, c'est-à-dire sur la base d'un montant pouvant atteindre 3 millions de roubles. Notez que pour les transactions effectuées avant 2014, le montant maximum des paiements du Service fédéral des impôts sur les intérêts transférés sur un prêt hypothécaire n'est pas limité.

Méthodes pour effectuer une déduction lors de l'achat d'un appartement

Où puis-je obtenir une déduction fiscale pour l'achat d'un appartement ? Comme dans le cas des paiements standard, vous pouvez demander la préférence appropriée à la fois par l'intermédiaire de l'employeur et en contactant le Service fédéral des impôts. Dans le même temps, contrairement au scénario avec le type de déduction précédent, la deuxième méthode est très populaire parmi les Russes. C'est dedansen grande partie parce qu'une personne reçoit entre ses mains une somme importante, dont l'équivalent n'est pas facile à percevoir, en utilisant les "augmentations" mensuelles de salaire sous la forme d'un non-paiement légal de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Où vous pouvez obtenir une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement, le citoyen détermine lui-même, en fonction de ses préférences personnelles. On peut noter que l'ensemble de documents permettant d'obtenir la préférence correspondante dans les deux scénarios est approximativement le même.

Pour quoi puis-je obtenir des déductions fiscales lors de la construction d'une maison ? Dans ce cas, le montant de base pour le calcul des paiements peut inclure les coûts des services des entrepreneurs, ainsi que l'achat de matériaux de construction. Les frais correspondants doivent être confirmés par des quittances, chèques et autres documents dont la valeur juridique est reconnue par les inspecteurs du Service fédéral des impôts.

Combien de déductions fiscales pouvez-vous obtenir lors de l'achat d'appartements ? Dès qu'un citoyen épuise le montant maximum des paiements - 260 000 pour les frais de logement et 390 000 pour les intérêts (si l'hypothèque est émise), après cela, il perd le droit de demander au Service fédéral des impôts la préférence correspondante, peu importe combien d'objets immobiliers il acquiert par la suite.

Déductions foncières pour les ventes de maisons

Pour quoi puis-je obtenir des déductions fiscales lors de la vente d'un appartement ? Le mécanisme de leur conception est le suivant. En effet, les revenus de la vente de logements, comme les salaires, sont imposés au taux de 13 %. Une redevance appropriée doit être calculée si une personne est propriétaire du bien depuis moins de 3 ans. Mais le législateur a garanti aux participants aux transactions d'achat et de vente de biens immobiliers une déduction d'un montant de 1 million de roubles. Ce montant peutréduire le coût du logement, figurant dans le contrat entre le vendeur et l'acheteur de l'appartement. Autrement dit, si le prix du logement dans le cadre du contrat est de 1 million 200 000 roubles, la base de calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers lors de l'utilisation du type de déduction marqué sera de 200 000 roubles.

On peut noter que les deux types de déduction foncière - à condition que les transactions soient effectuées au cours de la même période fiscale - il est permis de se compenser mutuellement. Par exemple, si une personne achète un appartement pour 2 millions de roubles, l'État doit lui rendre 260 000 roubles. Si la même année, il a vendu une autre propriété pour 1,5 million de roubles, sa dette envers le Service fédéral des impôts s'élève à 13% de 500 000 roubles. (restant lors de l'utilisation du deuxième type de déduction), à savoir 75 000 roubles, il peut annuler en réduisant les obligations de l'État. C'est-à-dire qu'en fin de compte, le Service fédéral des impôts devra payer au citoyen 185 000 roubles après deux transactions effectuées par lui.

Autres déductions pour la vente de propriété

La législation de la Fédération de Russie permet aux citoyens de recevoir non seulement les déductions foncières associées à la vente de logements. Il existe également une préférence plus universelle d'un montant de 250 000 roubles. Il peut être appliqué à tout type de propriété, comme une voiture. Le principal critère de calcul de l'impôt sur le revenu ici est similaire à l'opération avec la vente d'un appartement - les frais correspondants doivent être payés si l'objet est détenu depuis moins de 3 ans. Notez qu'un citoyen peut essayer de prouver au Service fédéral des impôts qu'il a déjà eu des dépenses liées à l'acquisition d'un bien, en option - une voitureou tout autre bien de valeur. Si cela peut être fait, ils sont également utilisés comme une sorte de déduction. Dans ce cas, la préférence garantie par la loi peut ne pas être incluse du tout dans le calcul ou être utilisée partiellement.

Maintenant vous savez où vous pouvez obtenir une déduction fiscale pour un appartement. Nous avons étudié les mécanismes au sein desquels elle peut être mise en œuvre, ainsi que d'autres types de préférences de propriété. Passons aux types de paiements suivants - sociaux.

Spécificité des prélèvements sociaux

Quelles déductions fiscales peut-on obtenir parmi celles liées au social ? La législation de la Fédération de Russie forme leurs variétés, calculées sur la base des types de dépenses suivants:

- pour la charité;

- pour l'éducation - à la fois le contribuable lui-même et ses enfants;

- pour le traitement - le citoyen lui-même, ainsi que les membres de sa famille;

- pour participer aux programmes des fonds de pension non étatiques.

Le principe de calcul de la déduction est le même que pour les types de paiements évoqués ci-dessus: le Service fédéral des impôts doit restituer 13 % de l'assiette correspondante.

En ce qui concerne les dépenses caritatives, la déduction peut être calculée sur la base de leur montant total, mais n'excédant pas 25 % des revenus du citoyen pour la période imposable.

Quant au coût de l'éducation, il peut être calculé sur la base d'un montant pouvant aller jusqu'à 120 000 roubles. par an pour la participation à des programmes éducatifs du contribuable et jusqu'à 50 000 roubles. par an pour l'éducation de chaque enfant. Où peutobtenir un crédit d'impôt pour frais de scolarité? Le mécanisme le plus pratique consiste à contacter le Service fédéral des impôts à la fin de l'année d'imposition.

Concernant le coût du traitement, il faut dire qu'il est calculé sur la base du montant, dont la valeur maximale équivaut à l'indicateur de paiement pour l'éducation - 120 000 roubles. Où puis-je obtenir une déduction fiscale pour un traitement médical ? Il est préférable de contacter le Service fédéral des impôts dans l'année suivant l'année de déclaration.

Déductions professionnelles

Des déductions fiscales professionnelles peuvent être perçues par les catégories suivantes de contribuables:

- entrepreneurs sous le régime fiscal général;

- citoyens exécutant des travaux et des services dans le cadre de contrats;

- notaires, avocats et autres professionnels en pratique privée.

On peut noter que la structure des déductions professionnelles est assez complexe. Le principe de base de la réalisation des droits des citoyens à ces préférences est leur capacité à soumettre au Service fédéral des impôts des documents confirmant les coûts associés à une activité particulière.

S'ils réussissent, les montants correspondants peuvent être utilisés comme déduction - ils réduisent le revenu. Mais même si une personne ne soumet pas de tels documents au Service fédéral des impôts, le département peut approuver des dépenses non confirmées pour elle. Leur valeur dépend de la spécialisation professionnelle d'une personne et représente environ 30 à 40 % des revenus.