L'ayant droit économique est Identification de l'ayant droit économique

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

"Propriétaire effectif" est un concept utilisé pour collecter et stocker certaines informations sur les entreprises qui interagissent avec les organisations énumérées à l'art. 5 de la loi n° 115-FZ. Cette liste comprend les institutions qui effectuent diverses opérations liées à la propriété et à l'argent. Plus loin dans l'article, nous nous attarderons plus en détail sur le concept lui-même, expliquerons sa signification. Nous nous familiariserons également avec un certain nombre de dispositions de la législation par laquelle il est réglementé.

Cadre législatif

Conformément aux normes établies, l'innovation s'appliquera à presque toutes les organisations qui opèrent sur le marché des valeurs mobilières, sont desservies par des compagnies d'assurance et disposent d'un compte bancaire. Selon la loi fédérale sur la mise en œuvre des actions contre la mise en œuvre de la légalisation (blanchiment) des produits du crime et du financement du terrorisme, le bénéficiaire effectif est une entité qui n'a pas de statut clair.

Toutes les informations collectées auront pour but de créer des contre-mesures à diversopérations interdites par la loi. Cependant, des représentants des autorités ont exprimé à plusieurs reprises des informations contraires à la loi. Un exemple en est le message budgétaire du président de la Fédération de Russie "Sur la politique budgétaire en 2010-2012" daté du 25 mai 2009 à l'Assemblée fédérale. Ce texte contient certaines recommandations visant à consolider le mécanisme d'action contre l'utilisation d'accords de réduction d'impôts et à prévenir la double imposition dans le cadre de transactions avec des entreprises étrangères dans le cas où un non-résident du pays avec lequel l'accord a été conclu est le bénéficiaire ultime.

La politique fiscale du futur

Les plans du gouvernement pour les années à venir incluent certains changements. Certains d'entre eux sont spécifiés dans le code des impôts de la Fédération de Russie. L'essence de ces changements est de créer une réaction aux violations lorsque les accords fiscaux internationaux sont utilisés à des fins illégales. Sur la base d'actes législatifs, les organisations devraient également être encouragées à passer sous la juridiction de la Fédération de Russie à partir de zones offshore du monde. Les avantages et avantages fiscaux, qui sont spécifiés dans les conventions internationales avec la Fédération de Russie, ne s'appliqueront pas si le bénéficiaire effectif final est un résident du pays.

Identification du bénéficiaire effectif

La question de la divulgation du bénéficiaire effectif a déjà été soulevée à plusieurs reprises dans les affaires russes modernes, mais en raison de l'absence d'une définition claire, elle n'a pas été prise en compte. Un exemple de ceciest l'ordre du Premier ministre. Selon ce document, de nombreuses entreprises, pour la plupart publiques, ont adressé à leurs contreparties une demande d'informations sur tous les propriétaires et bénéficiaires finaux. Cependant, en raison de l'absence d'une formulation claire de ce concept et de la réglementation juridique de la procédure de divulgation, il était presque impossible de fournir les informations nécessaires. Cependant, déjà en juillet 2013, le bénéficiaire effectif du client a commencé à être identifié par les organismes bancaires.

Liste des données personnelles requises

Conformément à la loi, les personnes morales titulaires d'un compte bancaire et clientes d'entreprises effectuant des transactions avec des fonds devront divulguer des informations sur les bénéficiaires bénéficiaires. Le volume total, la nature et le processus de soumission des informations doivent être conformes à la procédure approuvée par le gouvernement de la Fédération de Russie. Cependant, étant donné qu'aujourd'hui les principales dispositions n'ont pas encore été publiées, toutes les informations seront transmises conformément à la loi n ° 115-FZ et au règlement approuvé en 2004, le 19 août, par la Banque de Russie. Il contient des informations sur l'identification par les sociétés de crédit des bénéficiaires et des clients afin de lutter contre la légalisation (blanchiment) des produits du crime et le financement du terrorisme.

Selon la loi, afin de mettre en œuvre le processus d'identification d'un individu, il est nécessaire de déterminersuivant:

• nom, prénom, patronyme;
• date de naissance;
• adresse réelle de résidence ou de résidence temporaire;
• numéro fiscal personnel (si disponible)
• citoyenneté;
• pour les étrangers - détails du document indiquant le droit de rester sur le territoire de la Fédération de Russie (carte de migration);
• Détails d'un document d'identité.

Interprétation de la notion de "bénéficiaire"

Dans la loi n° 115-FZ, le bénéficiaire effectif n'est pas la seule nouvelle définition. Avec lui, le terme "bénéficiaire" est utilisé. Le Règlement précise la procédure à suivre pour procéder à l'identification de ces derniers. C'est une entité au profit de laquelle certaines actions sont réalisées dans le cadre d'opérations financières. Pourquoi l'ayant droit économique est-il le fondateur ? Découvrons-le. Les participants qui exercent leurs activités sur la base d'un contrat d'agence, d'un contrat d'agence et d'une gestion fiduciaire sont soumis à identification. Le bénéficiaire peut être une personne morale ou une personne physique. C'est exactement ce que dit la loi. Mais le bénéficiaire effectif n'est qu'un particulier. Qu'est-ce que ça veut dire? En d'autres termes, le bénéficiaire effectif d'une personne morale est le fondateur de l'entreprise.

Procédure de réglage

Guidées par la loi, les institutions bancaires doivent exiger des informations pour divulguer le bénéficiaire et le bénéficiaire effectif. Ceci, à son tour, peut conduire à certainsdes difficultés. Elles sont liées au fait que l'identification du bénéficiaire effectif est plus clairement décrite dans la loi. Mais la procédure d'installation est quelque peu déroutante, car pour cela, il doit être reconnu comme une personne indiquée dans la loi comme ayant droit économique. La législation ne prévoit pas de telles exigences. À cet égard, la banque n'est pas autorisée à demander au client des données qui ne sont pas indiquées dans la liste d'identification de l'ayant droit économique.

Collecte d'informations

Lors de la collecte d'informations sur le bénéficiaire effectif, les établissements bancaires ont le droit d'utiliser tous les documents fournis par le client. Qu'est-ce qui est inclus dans leur liste? Il s'agit généralement d'un questionnaire du bénéficiaire effectif, de divers types de demandes et de lettres à la banque. Que dit la loi à ce sujet ? Le règlement stipule que si le propriétaire n'est pas trouvé lors de l'identification des propriétaires, l'organe exécutif de l'utilisateur est reconnu comme propriétaire.

Cette innovation vise à identifier les entreprises d'un jour. Elle s'appliquera très probablement aux entreprises dans lesquelles le bénéficiaire effectif ne peut être identifié. Ces organisations incluent les suivantes:

1) les sociétés à but non lucratif qui n'ont pas de propriétaire, mais il y a des bénéficiaires;

2) fonds communs de placement;

3) les sociétés par actions avec plusieurs propriétaires, dont chacun ne répond pas aux critères d'un bénéficiaire effectif.

4) entreprises dont les membres détiennent des actifs en fiduciedessins.

Catégories (spéciales) distinctes d'entreprises

Les catégories de parties à des relations qui ne sont pas tenues de divulguer des informations sur les bénéficiaires effectifs sont les suivantes:

1) agences gouvernementales;

2) autorités locales;

3) fonds hors budget appartenant à l'État;

4) organisations ou sociétés dont le capital est détenu à plus de 50 % par la Fédération de Russie, ses entités constitutives et diverses municipalités;

5) un État étranger, une organisation internationale ou une unité administrative-territoriale d'un État étranger ayant une capacité juridique indépendante;

6) émetteurs de valeurs mobilières.

Exceptions approuvées

En règle générale, le traitement des informations personnelles de chaque personne, entreprise ou entité commerciale nécessite son consentement écrit. Cependant, l'art. 6 de la loi n° 152-FZ sur les informations personnelles prévoit les circonstances dans lesquelles le consentement au traitement des données n'est pas requis. Ceux-ci incluent:

1) les circonstances prévues par les traités internationaux ou les lois qui permettent d'atteindre les objectifs établis;

2) certains pouvoirs ou devoirs fonctionnels qui sont accordés par la législation de la Fédération de Russie aux opérateurs fonctionnels.