Billet à ordre : l'essence du papier, le remplissage des échantillons, les échéances

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Le billet à ordre est une sorte de sécurité conçue pour déterminer la relation financière entre les entités commerciales. Le projet de loi a été mis en circulation dans les temps anciens. En tant qu'outil de règlement universel, il est toujours activement utilisé dans la circulation des ressources financières.

Billet à ordre: essence du papier, remplissage des échantillons, dates d'échéance

La procédure de circulation des factures a été officiellement fixée sous forme législative en 1930 par la convention de Genève. L'URSS a adopté cette pratique en 1936. Un an plus tard, son propre règlement sur la procédure d'utilisation des factures est apparu. Dans le même événement officiel, les types de billets ont été définis: billet à ordre et lettre de change.

Selon l'essence de base de toutes les descriptions, un billet à ordre est un type spécial de titres, qui est un détenteur de billet à ordre. Considérée selon les types, la lettre de change remplit une fonction légèrement différente. Il est destiné à transférer des créances à un tiers. Un billet à ordre, à son tour, suppose que sonle propriétaire n'a le droit de rembourser la dette qu'à celui qui est porteur de ses effets.

Il existe des exigences particulières pour les deux types de documents, dont l'une est la possibilité de vendre des documents uniquement sous forme papier. Les exigences pour eux sont également fixées au niveau officiel. Ainsi, la liste des mentions obligatoires des lettres de change a été établie par le décret n° 104/1341 en 1937 et est toujours d'actualité.

Contenu

Le contenu des deux types de factures est légèrement différent l'un de l'autre. Le modèle de remplissage du billet à ordre doit suivre la structure suivante:

• Nom de la sécurité. La définition est rédigée dans la langue dans laquelle l'ensemble du document est rédigé.
• Formulation sur qui et combien payer. De plus, les conditions d'émergence des titres de créance ne sont pas indiquées.
• Date de paiement.
• Où le paiement doit être adressé.
• initiales du propriétaire.
• Date et lieu du document.
• Signature du détenteur de la facture.

Contenu du type de lettre de change

Le type de transfert suit la structure suivante:

• Titre du document. Le type n'est pas spécifié.
• Formulation arbitraire sur le but du document: à qui et combien vous devez le payer.
• initiales du payeur.
• Déterminer la date d'échéance.
• Où le paiement doit être dirigé.
• À qui les fonds doivent être dirigés.
• Date et lieurédiger un document.
• Signature du titulaire.

C'est la différence entre les lettres de change et les billets à ordre. Ce à quoi ressemble ce document sera discuté ci-dessous. Compte tenu de l'importance financière et juridique de ce type de titres, la procédure de leur circulation est réglementée au niveau législatif fédéral. De plus, chaque élément sera considéré du point de vue des lois.

La somme et ses caractéristiques

Quels montants peuvent être transférés par lettre de change ? Existe-t-il des restrictions ou des recommandations ? La forme d'un billet à ordre ou de tout autre type doit contenir le montant en chiffres et en toutes lettres. Si ces deux indicateurs diffèrent, le montant indiqué en toutes lettres est considéré comme correct. S'il est permis d'indiquer plusieurs montants de dettes différents, alors celui qui est inférieur à tous les autres est considéré comme correct.

L'échéance d'un billet à ordre est valable avec une mise en garde: elle doit être spécifiée ou non. Si non spécifié, alors sujet à remboursement immédiat. Cependant, les remboursements partiels ne sont pas autorisés: la totalité du montant spécifié doit être payée en une seule fois.

Le principe de formation de la dette est au choix et à l'accord des parties. Ils peuvent accepter de payer des intérêts ou d'autres primes sur le prêt. Si de telles conditions existent, elles peuvent être écrites sous la forme d'un billet à ordre ou indiquées comme une demande distincte. Le droit de recevoir des intérêts est valable si le document lui-même indique le délai de paiement ou le délai de présentation est fixé. Si ces conditions ne sont pas remplies, il est alors considéré que les taux d'intérêt sur la dette ne sont pas indiqués dans la facture. Si le montant estcorrectement, alors, selon les règles générales, le titulaire doit payer ce montant sans référence à aucune autre condition.

Conditions de paiement

La législation prévoit le droit de choisir pour chaque étape de la circulation des factures. Le paiement d'un billet à ordre ou de tout autre type de titres de cette série ne fait pas exception. Le titulaire peut choisir parmi quatre types de conditions de paiement:

1. "Un jour précis" - remboursable à la date indiquée.
2. "Date précise à partir du moment de l'établissement" - le compte à rebours pour le remboursement doit commencer à partir de la date d'établissement, qui est indiquée dans le document lui-même.
3. "Période spécifique à partir du moment de la présentation" - le temps doit être compté à partir de la date de réception en main. La date de présentation est fixée dans le document lui-même.
4. "Sur présentation." Malgré le nom catégorique, la législation autorise les réserves: selon la loi, elles doivent être présentées dans un délai d'un an à compter de la date d'émission.

Si le document ne précise pas la date d'échéance, vous devez vous concentrer sur la date d'émission. La loi sur les billets à ordre et les lettres de change stipule que ces instruments doivent être remboursés dans un délai d'un an à compter de la date d'émission. Si ni la date d'émission ni la date d'échéance ne sont indiquées, le document perd sa valeur financière et juridique.

Où et comment effectuer un paiement ? Le terme d'un billet à ordre et d'autres paramètres de paiement sont indiqués dans le document lui-même. Sinon, par défaut, le lieu de paiement est le lieu du payeur. S'il y a plusieursdifférents lieux de paiement ou aucun n'est indiqué, alors ce fait sert également de base à la perte de la valeur financière et juridique du document.

Qu'est-ce qu'une facture aval ?

L'obligation de paiement a le droit d'exiger une garantie. Dans la circulation des billets, cet aspect est appelé aval. L'avaliste peut être une institution financière représentée par une banque ou une autre personne garantissant le paiement. Dans le même temps, il n'est pas nécessaire que l'avaliste soit directement lié aux obligations du document. Un accord sur un billet à ordre ou d'autres types peut formuler cet aspect comme une garantie d'une lettre de change

L'annexe à l'accord de lettre de change, où l'ordre de l'avaliste doit être décrit, est appelée allonge. La position de l'avaliste peut également être indiquée par une inscription directe dans la forme même de la facture. Si une allonge est délivrée, les informations suivantes doivent y être indiquées:

• Pour qui la garantie de paiement est émise.
• Lieu et date de formation du document.
• Signatures des participants: il s'agit généralement des premières personnes de l'institution financière et de leurs sceaux.

Lors de la signature de ce document, la responsabilité des paiements est répartie également entre le preneur et la personne pour laquelle la garantie est émise. La disposition sur le billet à ordre dans la législation sur la lettre de change stipule que si le paiement est remboursé par le seul préposé, alors les droits sur la lettre de change et toutes ses conséquences lui sont transférés sans condition.

L'avantage pratique de l'avalisation est que la procédure augmente la fiabilité de ces documents. Elle peut être appliquée dans les cas oùle créancier a des doutes sur l'intégrité du débiteur. Dans de tels cas, le créancier a le droit d'exiger des garanties supplémentaires en la personne des organisations en qui il a lui-même confiance. L'évaluation est applicable aux lettres de change à ordre et transférables. Il peut s'agir du montant total du paiement ou d'une partie de celui-ci.

Apparence du document

Le fait qu'une facture soit, en termes simples, une obligation transférée, a déjà été réglé. Dans le même règlement, où le projet de loi a été officiellement reconnu comme un instrument financier, des exigences claires sont données pour d'autres paramètres. Ainsi, sa principale différence par rapport aux autres titres est l'indication qu'il s'agit d'une lettre de change. Les informations sur le cédant et celui qui reçoit sont également obligatoires. La différence dans la rédaction des deux types de documents est que la lettre de change indique la personne qui est tenue de rembourser la dette.

Assurez-vous de prendre en compte: si la personne qui rembourse la dette n'est pas spécifiée, le document perd son statut.

Le billet à ordre dans sa fonctionnalité contient plusieurs réserves. Ils sont les suivants:

• Si l'adresse de la dette n'est pas spécifiée dans le document, alors par défaut ce lieu est l'adresse du débiteur.
• Si vous avez oublié d'indiquer le lieu de formation de l'acte, il est considéré qu'il a été établi au domicile du titulaire de la facture.
• Si une date d'échéance spécifique est donnée, alors vous devez la respecter. Si ce n'est pas le cas, la dette doit être remboursée dès réception de la facture entre les mains du destinataire.

Quel papier le modèle de billet à ordre doit-il utiliser ? Avant dedes formulaires délivrés par Goznak de l'URSS ont été utilisés. Ils contenaient des filigranes spéciaux et d'autres mesures anti-contrefaçon. Ce formulaire est resté en usage jusque dans les années 1990. Les blancs étaient strictement contrôlés et leur apparence était facilement reconnaissable. Actuellement, la loi sur les billets à ordre autorise l'utilisation de papier ordinaire.

Vues

Depuis la reconnaissance officielle des billets, d'autres types sont apparus en circulation. La classification est effectuée selon différents paramètres. Considérez-les en détail:

• Marchandise. Ce type est utilisé pour les règlements mutuels dans la circulation des marchandises. Agit en tant que garant du paiement pour l'achat et la vente de marchandises, en contournant la garantie bancaire.
• Commander. Il a d'autres noms: nominal ou vide. Il diffère en ce que seule une personne spécifique indiquée dans le document lui-même a le droit de recevoir des fonds pour la dette.
• L'avance est un billet à ordre utilisé comme paiement anticipé pour les travaux à effectuer. Le titulaire le délivre dès réception des fonds.
• Les bons du Trésor sont émis par la Banque centrale à la demande du gouvernement. La validité de ces factures ne dépasse généralement pas six mois.
• Les billets à ordre bancaires peuvent être reçus par les personnes qui accordent des prêts à la banque.

Types de factures atypiques

Tout instrument financier peut être utilisé à des fins malhonnêtes. Les factures ne font pas exception. Mais dans ce cas, il y a un paradoxe. La législation sur les lettres de change mentionne des types de lettres de change comme bronze ou amiable. Elles sontdiffèrent en ce que le destinataire de la lettre de change est une personne fictive. Le schéma est simple: deux parties, par accord préalable, émettent des billets à ordre et fournissent ces documents aux institutions financières à des fins diverses.

Les deux types de factures n'ont aucune relation financière réelle. Malgré cela, il sera très difficile de prouver devant les tribunaux que cette méthode est frauduleuse, puisque la législation du projet de loi permet un tel cas d'utilisation. La circulation de ces types de billets est interdite dans de nombreux pays.

Une option plus pratique est les billets à ordre pour les amis et les parents, qui sont souvent utilisés en Occident. Ce document a pleine valeur juridique et peut être utilisé pour transférer des dettes à vos proches. Remplir un billet à ordre dans ce cas est effectué dans un ordre arbitraire et ne nécessite pas de notarisation.

Où s'applique-t-il ?

Dans les pays de la CEI et en particulier en Russie, la plus grande part du chiffre d'affaires revient aux banques et autres institutions financières. Selon la Banque centrale de la Fédération de Russie, en 2017, le montant total de l'émission de lettres de change est d'environ 450 milliards de roubles. Cependant, ce type d'activité, comme toutes les activités du secteur bancaire, fait l'objet d'une attention particulière de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Lorsqu'en 2014 la Banque centrale est passée à un régime de travail plus strict dans le domaine du contrôle des activités des banques, il a été possible de découvrir que certaines de ces institutions utilisaient dans la pratique des billets amiables et bronze. Ces établissements ont perdu leur licence.

À des factures commeles instruments financiers ont leurs propres finalités économiques. Ils peuvent être utilisés en faveur des représentants des petites et moyennes entreprises. Étant donné que le remboursement d'un billet à ordre signifie de l'argent réel, on peut dire que le document agit comme un garant d'une coopération à long terme entre les entreprises et les particuliers. Contrairement aux contrats juridiques typiques ou aux reconnaissances de dette, un billet à ordre peut être utilisé comme un instrument financier à part entière avec le droit de transfert à d'autres personnes.

Différence par rapport aux autres titres

Si un billet à ordre est, en termes simples, un transfert de titres de créance, alors quelle est sa différence entre un reçu ou des contrats légaux ? Cette différence est sa polyvalence. En effet, dans le cadre de l'exécution du projet de loi, le débiteur reconnaît ses obligations sans référence à d'autres conditions. De ce point de vue, le document est un outil pratique tant pour les particuliers que dans la pratique des personnes morales ou des agences gouvernementales.

L'objectif principal d'un projet de loi est la possibilité de le transférer à d'autres, ce qu'on appelle l'endossement. Le fait du transfert sera enregistré par la définition d'"Endossement" et indiqué au verso du formulaire.

Le titulaire, transférant le document à une autre personne, doit apposer l'étiquette "Payer à la commande" avec référence au nouveau titulaire et apposer sa signature.

Il peut y avoir plusieurs billets à ordre pour un titre de créance. Dans un tel cas, l'obligation de remboursement s'applique à tous les porteurs. Si l'un des propriétaires n'a pas la capacité financière, alors il peut transférer le remboursement d'un billet à ordreà un autre titulaire. Si le titulaire ne souhaite pas recevoir de telles offres, alors lors du transfert, il peut faire une note "pas de chiffre d'affaires sur moi". Dans ce cas, les autres titulaires ne peuvent lui transférer leurs obligations.

Cadre juridique en Russie

Les dispositions de la législation russe sont fondées sur les concepts du droit international. Dans le même temps, la Fédération de Russie est le successeur légal de l'Union soviétique. En témoignent certaines réglementations et dispositions légales datant de l'époque de la grande puissance.

”, adopté en 1997.

En plus de ces lois, d'autres actes normatifs sur la réglementation des relations de facturation sont également appliqués. Sont considérées comme toutes les lois qui ne contredisent pas les principes des principaux documents énumérés. En particulier, il s'agit des codes de procédure civile et civile, des lois fédérales, des décrets et des résolutions du président et du gouvernement de la Fédération de Russie, des règlements de la Banque centrale et du ministère des Finances sur la procédure de circulation des titres dans la Fédération de Russie..

Les questions controversées dans ce secteur sont examinées conformément aux dispositions de la lettre du Présidium de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie "Examen de la pratique de résolution des litiges liés à l'utilisation d'un projet de loi".

Le principal acte normatif - "Sur une lettre de change et un billet à ordre" depuis 1997 se compose de 8 articles en solidarité avec les dispositions internationales dans cette industrie.

Selon les donnéesnormes, personnes morales et personnes physiques de la Fédération de Russie peuvent être destinataires de billets à ordre. Les organes de l'État et des communes, ainsi que leurs subdivisions territoriales, ne peuvent supporter une obligation par billet à ordre que dans les cas prévus à l'article 2 de la loi fédérale « Sur les billets transférables et les billets à ordre ». En d'autres termes, les obligations au titre de titres émis dans d'autres pays ne peuvent pas être réglementées par les lois russes, quel que soit le type de billet à ordre.

Il est également important de prêter attention à la clause réglementant la procédure de paiement des intérêts et des pénalités sur les billets à ordre. L'article 3 de la loi fédérale principale stipule que les intérêts et les pénalités sont payés sur la base du taux d'actualisation de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Une référence directe à une telle procédure est l'article 395 du Code civil de la Fédération de Russie, qui stipule clairement que des intérêts doivent être courus pour l'utilisation des fonds d'autres personnes, et en cas de retard, des pénalités leur sont ajoutées. Le taux d'intérêt est lié à la localisation des sujets de la transaction et doit être déterminé par rapport aux taux en vigueur de la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Si nous parlons d'une procédure judiciaire de recouvrement des créances, les autorités judiciaires devraient également être guidées par les taux d'actualisation du FB de la Fédération de Russie. Si le créancier subit des pertes qui dépassent le montant du paiement des obligations, il a alors le droit d'exiger une indemnisation pour les pertes subies en plus du remboursement de la dette principale.

Acceptation d'une lettre de change

L'essence d'un billet à ordre est que le document comporte une obligation de payer un certain montant. Une personne qui assume une telle obligation le fait volontairement et en conscience de responsabilité. Le consentement d'une personne à de telles conditions est appelé acceptation. Elle s'applique aux lettres de change.

Il est important de se rappeler que le payeur doit produire le montant en faveur du tireur, et la lettre de change dans ce cas n'est pas émise par le débiteur lui-même, mais par la personne qui émet les fonds à utiliser - le créancier. Le document est transmis au destinataire avec son accord préalable des parties. Si cela ne se produit pas, l'une des parties a le droit de ne pas assumer ses obligations.

L'acceptation, ainsi que l'aval, peuvent concerner le paiement partiel d'un paiement. Il est marqué au recto du formulaire à gauche de l'aval.

Un effet, comme tout autre type de titre, peut être transféré d'un porteur à un autre. Un tel appel peut être fondé sur certaines conditions économiques convenues entre les parties.

Qu'est-ce que l'endossement et ses types

Le droit de transférer des factures est inscrit dans la loi. Dans les projets de loi, ce processus s'appelle l'approbation. En d'autres termes, un avenant est un ordre inconditionnel d'un ancien titulaire de transférer des droits et obligations à un nouveau titulaire. La partie qui reçoit est appelée l'endosseur et la partie qui transfère est appelée "l'endosseur".

Le fait du virement est indiqué au verso du document ou en annexe (allonge) avec la mention "Payer à l'ordre" ou "Payer en faveur" d'une personne déterminée. Compte tenu du fait que les billets à ordre ne sont subordonnés à rien, l'endossement est effectué selon le même principe - le transfert inconditionnel des droits et obligations.

Contrairement à aval etl'acceptation, dans ce cas l'endossement partiel est exclu. En d'autres termes, il est impossible de transférer l'obligation de payer une partie des fonds. Le titulaire doit signer personnellement le document et le fixer avec son sceau. Après la cession, les obligations d'acceptation et d'aval incombent au titulaire. Pour se décharger de ces obligations, il doit inscrire sur le formulaire: "sans chiffre d'affaires sur moi". Ainsi, le porteur s'exclut de la chaîne de la lettre de change. En termes de chiffre d'affaires, ce phénomène est considéré comme une tendance négative, car il entraîne une diminution de la valeur des factures.

En outre, le propriétaire a le droit de restreindre le transfert ultérieur de factures, qu'il s'agisse d'un billet à ordre d'une banque ou d'une autre organisation. À ces fins, il peut apposer une mention spéciale sur le formulaire. Dans ce cas, un mouvement ultérieur de factures ne peut être effectué que sur la base d'un contrat de vente.

Il existe plusieurs types d'endossement: gage, nominatif, en blanc et encaissement.

Il existe également une procédure similaire, qui implique le droit de transférer des obligations - la cession. L'affectation diffère de l'approbation des manières suivantes:

• Si un avenant implique une procédure de cession unilatérale, alors une cession est un accord bilatéral portant sur la même action.
• Un endossement peut ne pas avoir de porteur spécifique, mais une cession est adressée à une personne spécifique.
• L'endossement sera apposé sur l'allonge ou une mention complémentaire sur le formulaire lui-même. La procédure de cession passe par un contrat de vente ou une simple inscription sur le formulaire lui-même.
• L'endossement transfère le droit de payer une detteavec une garantie d'exécution, et la cession ne transfère que le droit de propriété lui-même sans garanties supplémentaires.

Le billet à ordre en pratique

La grande majorité des billets à ordre en Russie appartiennent à la Sberbank. Il y a de vraies raisons à cela. C'est la Sberbank qui détient environ 70% de tous les dépôts des ménages. Et des dépôts des personnes morales, il prend 5 pour cent du total. Avec de telles données, la principale banque du pays pratique le prêt d'effets aux personnes morales et émet des effets à escompte.

Des bons de réduction, transférables, multidevises et portant intérêt sont disponibles en circulation. Un billet à ordre de la Sberbank est accepté dans toutes les régions du pays dans les succursales régionales de cette banque. Sa tâche principale est d'accélérer la rotation des fonds entre les entités.

Comptabilité des factures

Comme il s'est avéré de ce qui précède, la fonction principale de la facture est l'argent qu'elle déclare. Cette règle s'applique à tous les types de titres. Une situation est acceptable dans laquelle le détenteur des effets a un besoin de fonds, mais l'échéance de l'effet n'est pas encore venue. Dans ce cas, il peut transférer le document à la banque et recevoir un certain montant pour celui-ci. Le montant à recevoir sera différent du montant réel, car la banque a le droit de déduire un certain pourcentage pour la réception anticipée de l'argent. Ce montant est appelé escompte bancaire.

Le montant de la remise est fixé par la banque elle-même, en tenant compte du risque des investissements. Tout d'abord, la solvabilité du titulaire est prise en compte.

En outre, le terme "comptabilité des factures" signifie leur ordre de réflexion dans la comptabilité de l'organisation. Les entités commerciales russes tiennent leur comptabilité conformément aux règles IFRS. Selon les règles IFRS, les lettres de change achetées par l'organisation sont reflétées dans le compte 58.2, appelé «Titres de créance». Si l'organisation elle-même émet et vend des factures, les comptes 66 sont utilisés pour les factures à court terme et le compte 67 pour les factures à long terme.

Si les factures ont été payées, les transactions de billets à ordre sont reflétées au débit du compte 76, au crédit - au 51. Le même principe s'applique aux tiroirs.

Conclusion

L'utilisation de factures dans les règlements est un outil pratique pour le commerce et la circulation de l'argent. En pratique, les projets de loi résolvent un certain nombre de problèmes, dont les principaux sont les suivants:

1. Comme garantie - facile à négocier, simplifie les relations de crédit et autres transactions financières.
2. En tant que type de prêt, il sert à satisfaire les exigences mutuelles entre les entités commerciales, qu'elles soient des personnes morales ou physiques.
3. Un exemple de billet à ordre permet d'effectuer des transactions sans participation d'argent, mais dans le respect des conditions exactes et des autres obligations.
4. Sert de garant du paiement ponctuel des biens et services et renforce la confiance entre les participants aux transactions.

En outre, le mode de paiement par lettre de change s'applique au remboursement de ses propres dettes par un particulier. Le document joue même un rôle d'investissement lorsqu'il est nécessaire de le conserver jusqu'à la date limite de présentation indiquée. Ou vous pouvez le vendre avant la date de règlement et être payé pour cela.

Si la facture manque l'une des informations importantes ci-dessus, elle perd sa force financière et juridique. Par conséquent, soyez prudent lorsque vous remplissez.