Traitement coûteux : liste pour 3 impôts sur le revenu des personnes physiques. Qu'est-ce qu'un traitement coûteux?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La législation fiscale prévoit que lors du paiement de médicaments, vous pouvez récupérer une partie des fonds en émettant une déduction fiscale. Cette possibilité est offerte aux personnes officiellement employées (sur le revenu desquelles l'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé) qui paient pour elles-mêmes ou pour leurs proches. Pour plus d'informations sur la façon de demander une déduction pour traitement coûteux, une liste des médicaments nécessaires et des documents pour l'impôt sur le revenu des 3 personnes, lisez la suite.

Procédure

Tout d'abord, le contribuable doit déposer une déclaration de revenus des particuliers avant le 1er mai suivant l'année de déclaration. La déduction est calculée sur la base du montant des dépenses réelles consacrées au paiement des médicaments et des services fournis par les établissements médicaux nationaux. La compensation n'est effectuée que sur les revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. S'il n'y a pas eu de tels cas au cours de la période de référence, aucune indemnisation n'est accordée.

Cas

Quand puis-je obtenir une déduction pour un traitement onéreux ? Liste pour les situations d'impôt sur le revenu à 3 personnes:

• paiement des services pour le traitement d'un contribuable ou de proches parents (conjoint, parents, enfants mineurs autochtones) fournis par les institutions médicales de la Fédération de Russie;
• les services sont inclus dans la liste pour laquelle une déduction est prévue;
• le traitement est effectué dans une institution (centre privé, institution publique, clinique) qui dispose d'une licence pour fournir des services médicaux.

Vous ne pouvez faire une déduction que pour les médicaments prescrits par un médecin, à condition qu'ils soient inclus dans la liste des médicaments approuvés. Dans le cas d'une assurance volontaire, vous ne pouvez recevoir un paiement que si le contrat prévoit le paiement uniquement pour les services de traitement. Si les transferts au budget ont été effectués par l'employeur, il ne sera pas possible d'émettre une déduction, car le contrat n'a pas été conclu avec un particulier.

Montant du paiement

Le montant de la déduction pour traitement coûteux et conventionnel, la liste pour l'impôt sur le revenu des 3 personnes sera présentée ci-dessous, est calculé pour l'année et est déterminé par plusieurs facteurs.

Lors du calcul du paiement, le montant que le contribuable a dépensé pour le traitement est pris comme base. La déduction est calculée au taux de 13% du montant spécifié. La limite de paiement est limitée au montant effectivement payé. Si une personne a plusieurs dépenses pour lesquelles une déduction est prévue, elle décide elle-même laquelle d'entre elles doit informer le Service fédéral des impôts.

La limite de déduction est de 120 mille roubles. Cette restriction s'applique à tous les types de paiements (cotisations de retraite, éducation). Les dépenses dépassant la limite spécifiée sont incluses dans le coût des traitements coûteux. Il n'y a aucune restriction d'état sur eux. La déduction est calculée sur la base du montant total dépensé en médicaments.

Il existe une liste de services qui font l'objet d'un traitement coûteux. La liste de l'impôt sur le revenu des 3 personnes (y compris la dentisterie et d'autres domaines de la médecine) est présentée dans la résolution du PRF datée du n ° 201.

Comment puis-je être payé ?

Ce processus comprend plusieurs étapes: collecte et soumission des documents au Service fédéral des impôts, vérification des certificats par l'inspection, réception des fonds. Comment obtenir une déduction pour traitement onéreux ? Liste des documents d'impôt sur le revenu pour 3 personnes:

1. Déclaration d'impôt sur le revenu des 3 personnes pour l'année du traitement.
2. Certificat de travail sur les impôts accumulés et retenus.
3. Certificat de mariage, certificat de naissance.
4. Accord avec un établissement médical.
5. Certificat de paiement des services.
6. Certificat indiquant les médicaments et consommables prescrits.
7. Resort package stub.
8. Chèques confirmant le paiement émis au contribuable.
9. Coordonnées du compte pour le transfert de fonds.

Parfois, le Service fédéral des impôts peut également demander une licence à une organisation médicale. Quels papiers devez-vous fournir si des soins onéreux ont été effectués dans le cadre d'un contrat d'assurance sociale ? Liste pour 3-NDFL (réimplantation et autres domaines de la médecineconcernés):

• police d'assurance;
• chèques bonus;
• recette marquée "pour le Service fédéral des impôts";
• Certificat TIN;
• documents de paiement.

Temps

Vous pouvez recevoir un paiement pour les périodes où la taxe a été payée. Dans le même temps, vous ne pouvez soumettre des données et restituer des fonds que l'année suivant l'année de paiement. Autrement dit, si le traitement a eu lieu en 2014, la déduction peut être reçue en 2015. Vous pouvez collecter des certificats pour un maximum de 3 ans après le traitement.

Le contribuable doit fournir personnellement tous les documents ci-dessus au Service fédéral des impôts du lieu de résidence ou délivrer une procuration notariée pour un parent. Si vous n'avez pas le temps d'aller au bureau des impôts, vous pouvez envoyer un paquet de documents dans une lettre de valeur. Mais si l'un des certificats est manquant, les documents ne passeront pas le test. Ce processus peut prendre trois mois. Le Service fédéral des impôts informera le payeur par écrit de toute infraction constatée. Après cela, il a 5 jours pour fournir les documents manquants. La décision sur les résultats du contrôle est adressée au contribuable dans un délai de 10 jours à compter de la date de son achèvement. Un autre mois est alloué pour le transfert de fonds sur un compte bancaire.

Traitement coûteux: liste pour l'impôt sur le revenu des 3 personnes

Les services suivants peuvent être inclus dans le calcul de la déduction:

• Diagnostic, prévention, réadaptation et traitement dans la fourniture de soins médicaux d'urgence, soins médicaux ambulatoires, y compris examen.
• Diagnostic,la prévention, la réadaptation et le traitement dans la prestation de soins médicaux aux patients hospitalisés.
• Traitement dans les stations thermales.

Design

Pour bénéficier d'une déduction, vous devez joindre à la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques une attestation de paiement des prestations délivrée par un établissement médical sur la base de chèques. Il indique le coût des services et un code spécial: traitement conventionnel - "1", cher - "2". Le montant de la déduction dépend du code spécifié. Selon le classificateur d'activités (OK 004-93), les services médicaux comprennent le traitement, les tests dans les cliniques. Autrement dit, les documents confirmant un traitement coûteux, la liste pour laquelle l'impôt sur le revenu des 3 personnes a été soumis plus tôt, peuvent être obtenus non seulement dans la clinique publique, mais également dans un laboratoire privé.

Liste des soins

Sans restrictions, le remboursement des frais de traitement onéreux est effectué. Liste pour l'impôt sur le revenu des 3 personnes (chirurgie):

• malformations congénitales;
• formes graves de maladies de l'appareil circulatoire, y compris les opérations à l'aide de machines, laser, angiographie coronarienne;
• formes graves de maladies de l'appareil respiratoire, de la vision, de la digestion;
• formes graves de maladies du système nerveux, y compris les interventions microneurochirurgicales et endovasculaires;
• transplantation d'organes et de tissus;
• implantation de prothèses, stimulateurs cardiaques, électrodes et structures métalliques;
• chirurgie articulaire;
• chirurgie plastique.

Liste des traitements coûteux par domaine de thérapie:

• troubles chromosomiques, maladies héréditaires;
• tumeurs malignes de la glande thyroïde, des glandes endocrines (y compris la protonthérapie);
• polyneuropathie inflammatoire aiguë, complications de la myasthénie grave;
• lésions du tissu conjonctif;
• formes graves de maladies du système circulatoire, des organes respiratoires, de la digestion chez les enfants.
• maladies du pancréas, troubles hémorragiques, ostéomyélite;
• condition causée par une grossesse compliquée, un accouchement, une période post-partum;
• forme compliquée de diabète sucré, maladies héréditaires.
• traitement des brûlures affectant 30 % du corps;
• dialyse péritonéale;
• traitement de l'infertilité par FIV, culture, insertion intra-utérine d'un embryon;
• allaiter des bébés pesant jusqu'à 1,5 kg.

Déduction pour médicaments

Un contribuable peut obtenir une déduction pour des soins dentaires onéreux. La liste des médicaments 3-NDFL est présentée dans la Résolution n° 201. Le document ne liste pas les noms commerciaux, mais les dénominations communes internationales. C'est-à-dire que les noms des médicaments peuvent ne pas correspondre visuellement. La liste comprend également les médicaments fréquemment utilisés. Si le médicament prescrit n'est pas inclus dans la liste, la déduction ne sera pas prescrite.

Une compensation peut être reçue pour le montant dépensé pour l'achat de médicaments pourpropre enfant, conjoint, mais pas les grands-parents. Pour confirmer le rendez-vous, vous devez fournir une ordonnance du médecin, émise sur le formulaire f. 107-1/an. Il est établi en deux exemplaires, signé par un médecin et attesté par le sceau de l'autorité sanitaire. Un formulaire est envoyé à la pharmacie. Le second doit être marqué "pour le Service fédéral des impôts" et le NIF du payeur doit être indiqué. C'est ce formulaire qui doit être soumis à l'inspection.