Décryptage des lignes 6-Impôt sur le revenu des personnes physiques. La procédure pour remplir 6-NDFL

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2024-01-17 18:50

En 2018, les comptables rempliront un formulaire de déclaration d'impôt sur le revenu mis à jour. Qu'est-ce qui a changé dans le reporting, l'administration fiscale a-t-elle pris en compte les souhaits des comptables lors de son élaboration ? Découvrons-le dans cet article. Une chose est sûre, le formulaire électronique de soumission des rapports est déjà disponible. Plus d'informations à ce sujet plus tard.

Qui est obligé de soumettre un rapport à l'IFTS ?

Depuis deux ans, tous les contribuables sont tenus de soumettre régulièrement à l'IFTS des rapports sur l'impôt sur le revenu total des employés de l'organisation. En même temps que le rapport d'impôt sur le revenu des particuliers 6, reflétant le total des revenus versés à tous les employés, les organisations fournissent des formulaires de certificat individuels pour chaque employé pour lequel des revenus ont été accumulés et payés, séparément.

Selon les explications du ministère des Finances et du Service fédéral des impôts de Russie, le rapport est soumis à l'adresse d'enregistrement d'un entrepreneur ou d'une organisation. Si l'entreprise a plusieurs divisions distinctes, le rapport est fourni pour chacune d'elles séparément.

Le rapport est envoyé sous forme papier aux organisations ayantjusqu'à vingt-cinq personnes ou par voie électronique - pour les organisations comptant plus de vingt-cinq personnes.

En quoi consiste l'impôt sur le revenu des personnes physiques 6 ?

Le rapport reflète les données sur l'organisation, le revenu total de ses employés, les montants et les dates des retenues à la source sur le revenu des employés.

Le formulaire se compose de trois blocs:

• page de titre;
• informations générales;
• données sur le revenu et l'impôt sur le revenu.

À quelle fréquence les rapports sont-ils soumis ?

La déclaration des impôts sur le revenu des salariés est fournie à l'IFTS une fois par trimestre. La date limite de soumission est le dernier jour du mois de la période suivant la période de déclaration. Les informations sont fournies sur la base de la comptabilité d'exercice.

La date limite de soumission du formulaire est:

• date de réception (la date et l'heure doivent être au plus tard à 12 heures du soir du dernier jour de déclaration) pour la soumission électronique du formulaire;
• date de la marque de l'agent des postes russe sur l'inventaire de la pièce jointe à la date de soumission du formulaire par courrier;
• date sur votre copie du rapport, indiquée par l'agent d'inspection, lors de la soumission personnelle du rapport au Service fédéral des impôts.

La soumission du rapport en 2018 doit être au plus tard:

• 2 avril;
• 3 mai;
• dernier jour ouvrable de juillet;
• dernier jour ouvrable d'octobre.

Dois-je envoyer un rapport vierge ?

Si le contribuable n'a pas d'employés, ne leur accumule pas de revenus au cours de la période de déclaration ou ne fonctionne pas, alors les données sur le revenu et les impôts sur le revenuNe fera pas. Il n'est pas nécessaire de soumettre un rapport "zéro" à l'IFTS, mais il est recommandé d'en informer l'inspection (afin d'éviter de suspendre les opérations sur les comptes et d'imposer des sanctions).

Pour éviter les explications avec l'IFTS, soit soumettre un rapport zéro, soit rédiger une note explicative sous forme libre sur les raisons de l'absence de rapport de votre part.

Comment remplir correctement 6 impôt sur le revenu ?

Exigences de déclaration de base:

• Le document contient des informations provenant des documents d'enregistrement de la société.
• Le nombre de feuilles requis est rempli dans le rapport.
• Vous ne pouvez pas corriger les erreurs dans le rapport, imprimez le document recto verso, fixez les feuilles de calcul.
• Le formulaire vierge contient deux champs (le premier champ composé de quinze cellules - pour la première partie de la fraction décimale, et l'autre champ composé de deux cellules - pour la partie fractionnaire), séparés par un point. Ils sont pour les nombres décimaux.
• Les feuilles du formulaire doivent être numérotées consécutivement.
• Lorsque vous remplissez le rapport, vous pouvez écrire avec un stylo foncé (noir, bleu et violet). Pour imprimer des informations, vous devez utiliser la police Courier New (taille 16–18).
• Remplissez les champs de gauche à droite.
• Pour chaque code OKTMO, le formulaire est établi séparément: les entrepreneurs individuels indiquent le code à l'adresse d'enregistrement; organisations (subdivision séparée) indiquent le code de la commune.
• Des tirets sont placés dans les cellules vides des champs (par exemple, douze cellules sont attribuées au TIN, et le numéro de contribuable lui-même contientdix caractères).
• Dans le champ certifiant l'exactitude et l'exhaustivité des données indiquées sur cette page, vous devez mettre la date de remplissage et de signature.

Page de couverture du rapport

La conception du formulaire commence par la page de titre. Décrivons le décodage des lignes 6 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques:

• détails de l'organisation: TIN et KPP de l'entreprise, code OKTMO;
• numéro de réglage (000 - sans réglage, 001, 002 - avec réglage);
• période de remplissage des données (code de rapport pour le premier trimestre - 21, code de rapport pour le premier semestre - 31, code de rapport pour le troisième trimestre - 33, code de rapport pour le 4ème trimestre - 34);
• période de soumission des données (année civile, par exemple, 2018);
• Code IFTS;
• nom de l'organisation (nom court de la personne morale ou nom, nom et patronyme de l'entrepreneur);
• contacts (téléphone fixe ou portable);
• F. Chef par intérim ou représentant de l'organisation (1 - chef de l'organisation, 2 - représentant de l'entreprise).

Dans le rapport mis à jour sur la page de garde, vous devez remplir de nouvelles colonnes:

• code du formulaire de réorganisation et données de base (TIN, KPP) de la personne morale agissant avant la réorganisation;
• code de localisation (comptabilité).

Nous donnons des exemples de codes du lieu d'enregistrement (enregistrement):

• 120 - au lieu d'enregistrement de l'entrepreneur;
• 213 - au lieu d'enregistrement de l'entreprise en tant qu'agent fiscal majeur;
• 220 - au lieu d'enregistrement de la division entreprise.

Remplirrubrique "Indicateurs généralisés"

Le déchiffrement des lignes 6 de la section 1 de l'impôt sur le revenu des particuliers reflète des informations généralisées pour tous les employés, à savoir les revenus accumulés, l'impôt sur le revenu calculé et retenu selon la méthode de la comptabilité d'exercice au taux d'imposition.

Numéro de ligne	Informations
010	Taux d'impôt sur le revenu. Si la taxe est retenue à des taux différents, il est alors nécessaire de remplir les lignes de 010 à 050 de la page 1 pour chaque taux séparément
020	Revenu cumulé des employés sur une base cumulative
030	Déductions sur les revenus non imposables, prélèvements sociaux et patrimoniaux réduisant l'impôt
040	(Données 020 - Données 030) × Taux d'imposition
050	Avances forfaitaires déductibles d'impôt
060	Nombre d'employés versant un revenu au cours de la période de déclaration; à l'exclusion des employés en congé parental pour toute la période de déclaration
070	Ligne 070 6 L'impôt sur le revenu des particuliers indique les montants totaux pour tous les taux d'imposition indiqués à la ligne 010-050
080	Le montant de l'impôt non retenu (dans les certificats individuels d'impôt sur le revenu est indiqué par le signe 2) sous la forme d'un total cumulé qui ne peut être retenu jusqu'à la fin de l'année
090	Le montant de l'impôt à rembourser par l'agent fiscal aux salariés conformément à l'art. 231 du code fiscal russe

Ligne 070 6 L'impôt sur le revenu des personnes physiques diffère de la ligne 040 en raison du montant des salaires reportés.

Remplir la section des données sur les dates, les montants des revenus perçus, l'impôt sur le revenu des particuliers

Dans le décodage des lignes 6, la section 2 de l'impôt sur le revenu des particuliers est reflétée:

1. Dates de reconnaissance des revenus.
2. Conditions de retenue à la source et de paiement de l'impôt.
3. Le montant total des revenus réellement reconnus, retenue d'impôt pour tous les employés.

Déchiffrer les lignes 6 L'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé en bloc autant de fois que le nombre de fois que des paiements ont été effectués aux employés de l'organisation.

Les chaînes sont expliquées ci-dessous.

Numéro de ligne	Informations
100	Dans la ligne 100 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques 6, la date de réception effective du revenu est reflétée conformément à l'art. 223 du Code fiscal de la Fédération de Russie. La date du paiement anticipé et de la paie finale est le dernier jour du mois au cours duquel les revenus sont payés. Le jour de reconnaissance des revenus de vacances est le jour de leur versement. La date de reconnaissance de l'indemnité de congé de maladie est le jour où le calcul du congé de maladie est payé. La date de reconnaissance des revenus sous forme de bonus annuel est le dernier jour du mois à partir duquel la date de l'ordonnance sur les bonus, la date de reconnaissance des revenus lors du versement d'une prime mensuelle est le dernier jour du mois de bonus. (Lettre du Service fédéral des impôts du 24/01/17 n° BS-4-11/1139)
110	Indiquez à la ligne 110 la date à laquelle la taxe a été retenue. Le jour de retenue à la source sur les revenus de vacances est le jour où ils sont payés. Jour de retenue à la source sur les prestations en congé de maladie - le jour du paiement sur la feuillehandicap
120	La ligne 120 (date limite de transfert d'impôt) doit indiquer la date à laquelle l'organisation était censée payer l'impôt conformément au code fiscal de la Fédération de Russie
130	Ligne 130 6 L'impôt sur le revenu des personnes physiques reflète le revenu total perçu en roubles et kopecks de tous les employés (hors retenue à la source) le jour indiqué à la ligne 100. Les salaires sont reflétés en tenant compte de l'acompte
140	Ligne 140 - le montant de l'impôt retenu - contient l'impôt généralisé retenu à la date indiquée à la ligne 110

Procédure pour refléter une avance dans le rapport

Les employés sont payés deux fois par mois. C'est l'obligation de l'employeur, découlant de la législation du travail. Les employeurs évitent d'initier des inspections par l'inspection du travail, le bureau du procureur et d'imposer des amendes et ne violent pas la loi.

Le jour du mois où le salaire est payé est reconnu comme la date de réception du revenu pour l'avance. Le jour de retenue à la source est le jour où les gains sont effectivement transférés. Séparément, il n'y a pas d'impôt sur le revenu retenu sur l'avance. L'impôt est transféré le lendemain du transfert de salaire (ligne 120 6 impôt sur le revenu des personnes physiques). Vous pouvez transférer le lendemain. L'intégralité des revenus du salarié (salaire, compte tenu de l'acompte) est répercutée sur la ligne 130 6 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. L'acompte n'apparaît pas sur une ligne distincte.

Comment refléter l'aide financière dans le rapport ?

Il existe des types d'aide qui sont reflétés dans le rapport d'impôt sur le revenu des particuliers 6, qui sont imposés.

L'avantage n'est passoumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'il est versé aux salariés:

• terroristes blessés;
• ceux touchés par les urgences;
• en relation avec l'apparition d'un enfant (pas plus de cinquante mille roubles);
• pour cause de décès.

Vérification de l'exactitude des informations 6 impôt sur le revenu des personnes physiques

Vérifiez la validité des informations contenues dans les rapports sur l'impôt sur le revenu des salariés en:

• comparaison des données de différentes déclarations fiscales (nombre de certificats individuels de revenu d'employé=nombre à la ligne 060 6 impôt sur le revenu des personnes physiques);
• comparaison des revenus de toutes les déclarations de revenus des particuliers et de la ligne 020 de la deuxième annexe de la déclaration de revenus, ainsi que la valeur de la ligne 020;
• chèques de solde de ligne, à savoir: ligne 040=((ligne 020 - ligne 030) x ligne 010): 100 et ligne 020=> ligne 030 dans 6 impôt sur le revenu des particuliers.

Responsabilité du contribuable

Introduction de la responsabilité de déclarer l'impôt sur le revenu des particuliers avec des informations incorrectes en 2016. L'inspecteur, guidé par le Code fiscal de la Fédération de Russie, doit exiger des explications écrites si des erreurs sont trouvées dans la déclaration. La sanction peut être évitée si l'agent corrige lui-même les formulaires avant que l'erreur ne soit clarifiée par l'agent d'inspection.

Pénalités de base

Type de violation	Montant de l'amende
Provision intempestive (ligne 120 6 impôt sur le revenu des personnes physiques)	1000 RUB
Informations incorrectes	500 RUB
Violation de la gestion électronique des documents	200 RUB

L'amende ne peut être imposée que pour les calculs soumis après le 01.01.16. Les données soumises avant 2016 ne seront pas pénalisées.

IFTS a le droit de suspendre les opérations sur un compte courant si une organisation retarde la fourniture de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pendant plus de dix jours après la date de déclaration.