Cotisation sociale unifiée : cumul et taux

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La question de l'assurance sociale unifiée ne dérange peut-être pas que les paresseux. Après tout, chaque citoyen qui se respecte devrait savoir combien et pourquoi nous payons l'État avec notre argent honnêtement gagné. Nous examinerons ce problème dans l'article ci-dessous, sur la base des actes juridiques réglementaires en vigueur.

Qu'est-ce qu'une ERU et à quelles transactions s'applique-t-elle

La contribution sociale unifiée est une sanction fiscale qui s'applique dans le cas du droit civil et des relations de travail. En règle générale, cette charge ne s'applique qu'aux paiements aux particuliers, bien qu'il existe quelques exceptions, dont nous parlerons un peu plus tard.

Les relations de droit civil, qui sont liées à la perception d'une contribution sociale unique, comprennent les services fournis par les sujets, l'exécution de travaux de nature différente (non interdits par la loi), le respect du côté matériel dans la mise en œuvre de certains points des accords de droit d'auteur. Dans le même temps, l'accumulation d'obligations sur les URE nes'applique aux entrepreneurs individuels exerçant des activités identiques.

Il convient également de noter qu'il existe une exception à cette liste. La contribution sociale unifiée ne sera pas affectée par les frais remboursés à un particulier dans l'exécution de certains travaux dans le cas où ce dernier les a engagés de sa propre initiative.

Qui doit payer les URE

La contribution sociale unifiée en Ukraine, dans la Fédération de Russie et dans d'autres pays présente des caractéristiques et des caractéristiques similaires, malgré la différence dans la présentation de ses positions clés dans les principaux actes juridiques. Selon la législation actuelle de la Fédération de Russie, les payeurs ERU sont:

• tout particulier, entrepreneur individuel, ainsi que les organisations commerciales effectuant divers types de paiements en faveur du capital-investissement;
• avocats et notaires qui exercent leurs activités conformément à toutes les réglementations nationales applicables.

Il convient également de prêter attention à une catégorie spéciale de cotisations sociales unifiées, appelées pension. Leurs payeurs au trésor public sont toujours les notaires et les avocats, les entrepreneurs individuels et les entités commerciales qui, pour quelque raison que ce soit, effectuent des transferts d'argent en faveur des particuliers.

De quoi est prélevé le prélèvement social unique

La procédure de calcul des URE est outrageusement simple. La base d'imposition dans ce cas est le montant total des fonds versés en faveur des particuliers.

Dans le même temps, l'accumulation d'une cotisation sociale uniqueest effectuée quelle que soit la mesure dans laquelle les biens ou les services de FL ont été payés. La seule exception est la liste des postes spécifiés à l'art. 236 du Code fiscal actuel de la Fédération de Russie.

Dans le même temps, il est recommandé par la loi d'accumuler une fois par mois pour chaque sujet individuellement sur une base d'exercice. S'il s'agit de relations de droit civil avec un particulier, alors le montant de la perception d'une contribution sociale unique comprend également les taxes cachées (il s'agit souvent des droits d'accise et de la TVA). Si la rémunération en faveur de l'ES est effectuée en nature, la base d'imposition est le coût des biens en question au prix moyen du marché à la date égale au jour du paiement.

Exceptions à la règle

Dans le même temps, comme indiqué précédemment, la contribution sociale unifiée n'est pas prélevée sur un certain nombre de versements. Ceux-ci incluent les éléments suivants:

1. Divers types de prestations, dont la liste est régie par la législation en vigueur de la Fédération de Russie (parmi lesquelles les pensions de vieillesse et d'invalidité, l'aide à la grossesse et à l'accouchement, les mères célibataires, les familles nombreuses et autres).
2. Indemnisation des dommages corporels subis (indemnités matérielles d'invalidité, mise à disposition d'un logement, de produits alimentaires, prestation de services).
3. Aide matérielle de l'entreprise à la famille d'un employé décédé, paiements aux victimes d'urgences et de catastrophes naturelles.
4. Fournir des prestations aux personnes handicapées.
5. Payer pouractivité de travail réglementée par des contrats de droit civil.
6. Toute compensation en espèces liée à l'exécution des termes des contrats d'assurance volontaires et obligatoires (biens et personnes).

Délai d'enregistrement et de paiement

La cotisation unique d'assurance sociale est régie par la législation en vigueur, à savoir le Code fiscal de la Fédération de Russie. En particulier, les conditions d'accumulation et de paiement des URE sont examinées à l'art. 240 de cet acte juridique réglementaire. Comme période d'imposition pour cette obligation fiscale, il est d'usage de considérer une année civile, alors qu'il est nécessaire de faire rapport aux autorités de l'État sur la procédure de calcul de celle-ci sur une base trimestrielle. Le montant de la contribution sociale unifiée ne peut également changer que dans la nouvelle période.

Malgré le délai établi de 365 (366) jours, la législation actuelle n'exclut pas le paiement anticipé des URE au moins une fois tous les trois mois. Bien que non obligatoire, tout dépend du montant de l'assiette fiscale accumulée.

Dans le cas où une entité commerciale a effectué son enregistrement au cours de l'année, la période de déclaration ne sera pas de 12 mois, mais exactement autant qu'il en reste avant le 1er janvier. Cependant, si l'entreprise a été créée en décembre, alors pour elle une telle date sera la fin de l'année suivant celle en cours.

Retraite

Comme mentionné ci-dessus, la contribution sociale unifiée en tant qu'institution fiscale est également représentée par une catégorie spéciale - l'imposition des pensions. Cela ne signifie pas que les donnéesles passifs sont payés exclusivement en PF, non. Les entités commerciales dans ce cas, comme dans d'autres, entretiennent des relations de droit civil avec les autorités fiscales, et ces dernières, à leur tour, fournissent déjà toutes les données nécessaires à la Caisse de pensions, qui est régie par la procédure décrite dans le Code des impôts du Fédération de Russie.

Dans le même temps, le PF donne des informations aux autorités fiscales distinctes sous forme d'informations classifiées sur les revenus des particuliers, qui sont contenues dans des comptes personnels personnalisés. Ainsi, un mécanisme de contrôle et d'interaction entre les organismes autorisés est mis en place afin de réduire le pourcentage de refuges qui ne paient pas leurs obligations.

Caractéristiques de calcul dans les règlements avec des personnes morales

Comme mentionné ci-dessus, la contribution sociale unifiée en tant qu'obligation fiscale ne s'applique qu'aux entités commerciales qui concluent des accords avec des particuliers. Mais dans ce cas, que doivent faire les entrepreneurs individuels qui veulent prendre soin de leur avenir ? Après tout, une taxe sociale unique (contribution) est une garantie de l'État pour rester avec au moins un revenu minimum pendant la vieillesse ou en raison d'une perte inattendue de capacité de travail.

Pour cela, un article spécial 244 du Code fiscal actuel de la Fédération de Russie a été élaboré. Il contient un ensemble de recommandations pour les entrepreneurs individuels. L'acte juridique réglementaire stipule que dans ce cas, lors de l'enregistrement d'une entité commerciale, le propriétaire est tenu de soumettre aux autorités fiscales des données sur les revenus attendus dans un délai de cinq jours,qui servira d'assiette fiscale pour les URE. En outre, dans le délai fixé par la loi, un acompte est versé qui, à la fin de la période de déclaration, sera examiné par les autorités fiscales.

Impôt social unifié (cotisations d'assurance) sur les accidents

Une autre catégorie d'URE à laquelle une attention particulière doit être portée, car c'est la plus complexe et la plus difficile à calculer. Il est intéressant de noter que la base de cette obligation fiscale est tous les paiements aux employés de l'entreprise, indépendamment de leur durée de service et de leur forme d'emploi. En d'autres termes, le salaire des pigistes devrait également être soumis aux URE accidentelles.

Mais en même temps, les experts disent que la question du calcul de cette obligation fiscale particulière est plutôt controversée. Puisqu'il est légalement prescrit que la base est le revenu total de tout travailleur salarié (même indépendant). Et cela signifie-t-il que tout type d'incitations, des récompenses en nature sous forme de marchandises peuvent également devenir la base des paiements en cas de cet événement très assuré ? Mais la question reste rhétorique.

Facturation des cotisations sociales

Les taux de cotisation sociale unique sont réglementés par la législation fédérale, à savoir RF RF n° 125. La question de la tarification dans la pratique est assez complexe et complexe, car certaines catégories de professions présentent un risque accru d'accidents, par exemple. Egalement un rôle important dans l'établissement de la fiscalitécoefficients est joué par l'appartenance de l'activité à l'une ou l'autre catégorie économique.

Quant aux contribuables eux-mêmes, conformément à la procédure légalement établie, ils s'engagent à présenter annuellement, au cours du premier trimestre, aux autorités fiscales une attestation contenant des informations sur le type d'activité principale d'une entité commerciale. Cela vous aidera à éviter de nouveaux malentendus avec le remboursement des obligations budgétaires qui ont surgi et vous permettra également d'obtenir des conseils de spécialistes qualifiés concernant la tarification des URE concernant les salaires d'employés spécifiques.