Rapprochement avec l'impôt : la procédure de rapprochement, la rédaction d'un acte, des conseils

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La réconciliation avec l'administration fiscale vous permet de toujours vous tenir au courant des règlements avec le budget, et depuis 2017 - avec des fonds extrabudgétaires. Il s'agit d'un mécanisme qui aide à déterminer si le contribuable a des dettes sur les paiements obligatoires. En effet, même le comptable, le gestionnaire ou le propriétaire d'entreprise le plus consciencieux est parfois confronté à une telle nuisance lorsqu'un paiement n'atteint pas son objectif. Il peut y avoir plusieurs raisons à cela, mais le résultat est le même - la dette.

Pourquoi vérifier avec l'IFTS ?

Vous devez payer les taxes et les frais à temps et en totalité, les contrôleurs n'auront alors aucune question. Mais souvent, le contribuable n'a pas l'intention de se soustraire à ses obligations et la dette se forme à cause d'une petite erreur. Un KBK obsolète, une inexactitude dans les coordonnées bancaires - et maintenant l'entreprise est répertoriée comme débiteur. Le plus triste est que cela devient souvent connu lorsque des sanctions financières s'ajoutent au montant de la dette. Si, toutefois, réconcilier périodiquement avec la taxe, ces problèmes peuvent être évités.

Soit dit en passant, les amendes et pénalités ne sont pas les seules conséquences du non-paiement des impôts (cotisations)à temps. L'inspection peut envoyer une ordonnance à la banque pour l'annulation inconditionnelle du montant de la dette des comptes de règlement de l'entreprise. Si les fonds sont insuffisants, une décision peut être prise de bloquer les comptes. Et dans la plupart des cas, cela signifie que cela ne fonctionnera pas. En outre, le recouvrement de créances peut être dirigé vers d'autres biens de l'organisation et, dans certains cas, vers ses propriétaires et ses gestionnaires. N'oubliez pas que la responsabilité pénale est également prévue en cas de non-paiement des impôts. Nous parlons de grandes tailles et d'actions délibérées de la direction de l'entreprise.

Quand la réconciliation a lieu

Un rapprochement fiscal peut être initié par une organisation ou un entrepreneur à tout moment. Il est conseillé de vérifier plus près de la fin de l'année, lorsque tous les paiements obligatoires ont été effectués. Il est temps de faire le point, de se préparer au reporting, et il serait bon de savoir avec certitude que toutes les taxes et redevances ont atteint le budget et les fonds.

Au-delà de la volonté du contribuable, un rapprochement est toujours nécessaire lorsqu'une entreprise ferme, réorganise ou change d'administration fiscale. De plus, un rapprochement peut être proposé par l'inspection. Le contribuable a le droit de le refuser, mais il convient tout de même de vérifier. Après tout, si l'inspection le suggère, elle se pose des questions.

Comment se passe le processus ?

Le rapprochement avec l'administration fiscale est très simple et se compose de plusieurs étapes:

1. Le contribuable soumet une déclaration de son désir de comparer les données sur les calculs des paiements d'impôts et des contributions.
2. L'inspection le traite et envoie le rapport de rapprochement dans les 5 jours. Il contient des informations dont dispose l'administration fiscale.
3. Après avoir reçu le document, le contribuable compare les informations de l'IFTS avec ses documents et signe l'acte - avec ou sans divergences.
4. Les erreurs sont corrigées, les impôts sont payés en plus, les écarts dans la loi sont éliminés. Idéalement, au final, personne ne doit rien à personne et chacun dispose d'informations à jour sur les calculs de l'entreprise pour les paiements obligatoires.

Maintenant, regardons de plus près toutes ces étapes.

Introduire une demande auprès de la collectivité territoriale

La façon traditionnelle de communiquer avec le bureau des impôts est d'échanger des documents papier. Après tout, toutes les entreprises et tous les entrepreneurs n'ont pas encore connecté la gestion électronique des documents.

Il n'y a pas de formulaire spécial approuvé pour la demande de rapprochement des calculs d'impôt, vous pouvez donc écrire dans vos propres mots. L'essentiel est de vous identifier en tant que contribuable - indiquez le nom de l'entreprise ou le nom de l'entrepreneur, tous les codes principaux, l'adresse, le numéro de téléphone pour la communication.

Vous pouvez vérifier un paiement spécifique, une ou plusieurs taxes ou toutes les obligations. Mais uniquement dans le cadre de l'administration fiscale à laquelle le demandeur s'adresse. Par conséquent, dans la demande de rapprochement avec la taxe, il est conseillé d'indiquer la liste des paiements. Ils indiquent également l'IFTS avec lequel vous souhaitez vérifier.

Un point important est d'indiquer la manière dont le demandeur préfère recevoir un acte de réconciliation fiscale. Lors d'une demande sur papier, deux options s'offrent à vous: retirer le document en personne ou le recevoir parcourrier. Dans ce dernier cas, il est obligatoire d'indiquer l'adresse postale dans la demande. S'il n'y est pas, l'inspection enverra l'acte au lieu d'enregistrement de l'organisation, et il ne coïncide pas toujours avec son emplacement.

Une demande papier peut être apportée personnellement à l'inspection, envoyée par l'intermédiaire d'un représentant autorisé ou envoyée par la poste. La réponse sera envoyée au demandeur de la manière indiquée par lui.

Vous pouvez voir un exemple de demande de rapprochement avec le bureau des impôts ci-dessous.

Appel via le TCS ou via un compte personnel

Les organisations et les entrepreneurs qui ont déjà connecté l'interaction électronique avec le Service fédéral des impôts envoient une demande de rapprochement avec l'impôt via des canaux de télécommunication. L'avantage est que pour recevoir un acte de rapprochement, vous n'aurez pas besoin de vous rendre au Service fédéral des impôts ni d'attendre qu'il arrive par la poste. Mais il y a une particularité: si des incohérences sont relevées, il sera impossible de retourner l'acte à l'inspection. Nous devrons faire un nouvel appel.

Il existe une autre possibilité de demander un rapport de rapprochement sans passer par l'IFTS - utilisez le compte personnel du contribuable. C'est pratique si l'entreprise ou l'entrepreneur y a déjà eu accès. L'acte sera remis au demandeur sous forme papier en main propre ou envoyé par courrier. La méthode d'obtention du document est indiquée dans la demande.

La formation d'une demande dans le compte personnel du contribuable se produit automatiquement. Il vous suffit de choisir quoi et pour quelles périodes doit être vérifié. Une demande de rapprochement avec l'administration fiscale, dont un exemple est donné ci-dessous, a été généréedans le compte personnel d'un entrepreneur individuel sur le site Web du Service fédéral des impôts.

Correspondance des données

Ainsi, l'administration fiscale dans les 5 jours (hors délai d'acheminement postal) transmet l'acte de rapprochement au demandeur. Si la demande a été déposée sur papier, l'acte sera alors rédigé en deux exemplaires. Il reflétera les données sur les règlements avec le contribuable par le Service fédéral des impôts. Il s'agit d'une image d'une entreprise payant des impôts "à travers les yeux" des systèmes d'information de l'Internal Revenue Service.

Maintenant, c'est au contribuable de décider. Il doit lever ses documents primaires et comparer les informations sur le paiement des impôts avec ce qui est indiqué dans l'acte.

Structure de l'acte

Le document se compose d'une page de titre et de deux sections. Le titre reflète les informations de base sur le contribuable et l'IFTS. Les sections contiennent des informations sur les calculs relatifs aux taxes demandées (contributions) pour chaque type de paiement et code de classification budgétaire. Cela signifie que des sections 1 et 2 distinctes seront consacrées à chaque taxe, redevance, contribution.

Par exemple, si un demandeur a demandé un rapprochement pour la TVA, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et l'impôt sur le revenu, il recevra au moins 3 séries de sections dans le cadre du rapport de rapprochement. Si des amendes ont été imposées sur ces taxes ou si des pénalités ont été imposées, elles formeront leurs propres sections.

Un exemple d'acte de réconciliation fiscale, à savoir une version abrégée de l'article 1, est présenté ci-dessous.

Réconciliation: idéale

Ayant reçu l'acte, le contribuable doit le remplir de son côté - fairedonnées basées sur des documents primaires. Idéalement, ils devraient coïncider avec ce que l'IFTS a indiqué dans la loi, mais ce n'est pas toujours le cas. Il y a souvent des divergences, mais nous en reparlerons plus tard.

S'il n'y a pas de désaccord, la réconciliation peut être considérée comme réussie. Il ne reste plus qu'à signer l'acte sur la dernière page de l'article 1 et à apposer la mention « Accepté sans désaccord ».

Maintenant, le document doit être retourné au bureau des impôts. Parfois, les contribuables ne retournent pas l'acte. Ils croient que ce n'est pas nécessaire, car il n'y a pas de désaccord. Néanmoins, nous vous recommandons vivement de toujours retourner l'acte de rapprochement afin d'éviter d'éventuelles questions du Service fédéral des impôts. Si vous avez déjà lancé le processus, amenez-le à sa conclusion logique.

Ainsi, à la fin du rapprochement des impôts, les deux exemplaires de l'acte doivent être retournés au bureau des impôts. Dans les trois jours, des spécialistes les signeront et un exemplaire sera remis au contribuable ou envoyé par la poste.

Acte de réconciliation avec les désaccords

Et si les données comptables internes ne correspondent pas à ce qui est indiqué dans l'acte ? Toutes les divergences doivent être écrites dans les lignes appropriées de la colonne 4 de la section 1. Ensuite, l'acte doit être signé, notant qu'il est conforme aux désaccords, et envoyé au Service fédéral des impôts. Voici à quoi ressemble l'article 1 de la loi avec des divergences (voir la figure ci-dessous).

Lors de la soumission d'un acte avec des divergences, le contribuable doit comprendre que ses chiffres devront être confirmés par des documents. Il est nécessaire de préparer les ordres de paiement, les reçus, si nécessaire, d'obtenir la confirmationvirements bancaires.

Après avoir reçu l'acte, le spécialiste de l'inspection doit vérifier les données dans les systèmes d'information - une erreur est possible. Le contribuable sera invité à fournir des documents primaires correspondant aux informations.

Erreur du côté du Service fédéral des impôts

S'il est reconnu que les divergences sont dues à des données incorrectes reçues par l'inspection, des spécialistes du Service fédéral des impôts s'en occuperont. Le même jour, une note sera rédigée - elle est envoyée au service d'inspection responsable de l'erreur identifiée. Les spécialistes n'ont pas plus de 5 jours ouvrables pour corriger.

Lorsque l'erreur est corrigée, un nouvel acte de réconciliation est dressé. Le contribuable doit s'assurer que tout est en ordre. Lors de la signature de l'acte dans la section 2, il est nécessaire d'indiquer que les différences ont été résolues. Si le nouvel acte de réconciliation contient à nouveau des divergences, il doit également être signé avec la mention « D'accord avec les désaccords ». À la toute fin de la section 2, après la partie tabulaire, il y a une place pour les explications. Là, le contribuable peut indiquer pourquoi les divergences sont apparues et exprimer ses propositions concernant la résolution de la situation actuelle.

Erreur du côté du contribuable

Il se peut que la cause des écarts soit les mauvaises actions du contribuable lui-même. Par exemple, il pourrait mal calculer le montant du paiement, l'envoyer au mauvais CCC, etc. Dans chaque cas, vous devrez corriger la situation de différentes manières: payer une taxe ou une cotisation, déposer une déclaration ou un calcul rectificatif, clarifierDétails de paiement. Ce qui doit être fait pour résoudre les écarts, l'inspecteur vous expliquera.

Le rapprochement fiscal est un processus simple et très utile. Tout d'abord, pour le contribuable lui-même. Il donne une idée de l'état actuel des règlements avec le budget et les fonds extrabudgétaires. En conséquence, des erreurs sont identifiées qui pourraient entraîner des pénalités et d'autres conséquences désagréables de la dette fiscale.