Règlements mutuels entre organisations : rédaction d'un accord, documents nécessaires, formulaires de formulaires et règles à remplir avec des exemples

2025 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2025-01-24 13:16

Le composant le plus important du système comptable d'une entreprise est la maintenance de son système de règlement. Cet élément peut être appelé le plus important, car l'argent dans toute entreprise est beaucoup plus important que le mouvement interne des marchandises et les soldes dans les entrepôts.

Dans des conditions de concurrence féroce, il est très difficile d'effectuer des règlements mutuels dans les grandes entreprises, lorsque les marchandises peuvent être vendues à crédit, car il n'y a pas de confiance totale dans la solvabilité du client.

Les règlements mutuels sont un mécanisme de redistribution directe des revenus de la vente de biens et de services entre des organisations directement impliquées dans la vente de biens (services) spécifiques. Contrairement au mécanisme de redistribution des revenus qui existait auparavant, les règlements mutuels entre les organismes de communication sont effectués sur une base contractuelle pour un certain volume de marchandises, en tenant compte des directives élaborées pour chaque entreprise.

Concept et essence

D'un point de vue juridique, les compensations et les règlements mutuels sont un accorddroit civil, c'est-à-dire les actions des sujets des relations de droit civil visant à l'émergence, la modification ou la cessation des droits et obligations civils (article 153 du Code civil de la Fédération de Russie). En conséquence, le règlement amiable est une transaction visant à mettre fin aux droits et obligations civils.

Le règlement mutuel en tant que type de transaction civile n'est pas régi directement par le Code civil de la Fédération de Russie. Le document réglementaire spécifié, comme l'un des moyens de mettre fin aux obligations, indique uniquement la possibilité d'indemnisation pour les réclamations mutuelles (article 410 du Code civil de la Fédération de Russie) entre deux personnes. Toutefois, en vertu du paragraphe 2 de l'art. 421 du Code civil de la Fédération de Russie, qui consacre le principe de la liberté contractuelle, la mise en œuvre d'opérations de compensation avec un grand nombre de participants est tout à fait acceptable, car ces opérations ne contredisent pas l'essence des relations civiles.

La base juridique des règlements mutuels est déterminée par les règles de droit civil sur l'indemnisation des créances mutuelles. Dans le même temps, dans certains cas, pour un règlement mutuel, il est nécessaire d'effectuer d'autres transactions, en particulier le transfert du droit de réclamation (article 382 du Code civil de la Fédération de Russie).

Le règlement amiable est un accord entre les parties de relations de droit civil sur la résiliation mutuelle de certaines obligations d'un montant fixe les unes par rapport aux autres.

Le point important est le fait que:

• les obligations apportent l'uniformité;
• Un délai a été fixé pour respecter les engagements de temps.

Le règlement ne peut pas être effectué si:

• l'obligation de l'une ou l'autre des parties est liée à la réparation du préjudice causé à la santé, au paiement d'une pension alimentaire;
• pour les obligations de l'une ou l'autre des parties, le délai de prescription a expiré;
• la conclusion d'un accord de règlement est expressément interdite par la loi ou le contrat.

Dans les activités commerciales, les organisations interagissent les unes avec les autres en tant que contreparties, fournisseurs et acheteurs. La partie la plus importante du travail avec les entrepreneurs est la comptabilité. Les règlements mutuels indiquent où se trouvent une partie des ressources financières de l'organisation et les principales sources de ces fonds. Ainsi, le montant d'argent qui peut être affecté au chiffre d'affaires ultérieur de l'entreprise dépend de la surveillance en temps opportun des règlements mutuels.

Les règlements mutuels sont effectués dans le cadre des contreparties et de la documentation de règlement dans le cadre des contrats conclus.

Le calcul est effectué sur la base de la comptabilité selon les documents primaires.

La comptabilisation des règlements vous permet de déterminer le montant total de la dette pour n'importe quelle période, ainsi que de comprendre quand et sous quels documents elle est apparue.

Exigences pour l'organisation d'un système de règlement

Lorsque vous travaillez avec des clients réguliers, en règle générale, les règlements mutuels sont effectués conformément à un schéma élaboré par le biais de négociations entre les parties. Ce système est bon pour tout le monde.participants.

Certaines exigences dans ce domaine doivent être strictement respectées.

Exigences pour le système de règlement entre entreprises:

• véracité;
• la sortie des données de règlement doit être simple et rapide;
• capacité de gestion de la dette;
• rapports détaillés de toute complexité.

Ce système comprend deux sous-systèmes: le premier caractérise le mouvement des marchandises (entrepôt), le second - le mouvement de l'argent (financement en espèces). Ces deux sous-systèmes sont inséparables l'un de l'autre et participent à des règlements mutuels.

Types de colonies

Les colonies mutuelles peuvent être divisées en plusieurs types, dont trois sont les plus importants:

• paiements des commandes: dans le cas où le paiement est effectué pour une commande client spécifique;
• Contract Settlement: Tous les achats et ventes font l'objet d'un contrat signé entre les parties. Il peut s'agir de vendre des marchandises à crédit ou d'acheter à l'avance;
• Paiements des factures: dans ce cas, l'achat ou la vente est payé séparément pour des factures spécifiques.

Ainsi, les règlements mutuels représentent une redistribution directe des revenus de la vente de biens ou de services entre les organisations qui fournissent des services ou vendent des biens.

Pour le dire simplement, c'est l'achat et la vente de biens. Conduit toutes les opérations de règlement dans la plupart des cas, comptable-économiste, il est également responsable de toute la documentation de reporting pour les règlements mutuels.

Pour le contrôle de la qualité dans lesconditions, il vous suffit d'utiliser un logiciel de haute qualité.

En règle générale, une réflexion compétente sur les opérations en cours permet à l'entreprise de recevoir rapidement et en temps voulu toute information sur l'état des règlements mutuels entre contreparties.

Documents clés

Parmi les documents de règlement figurent:

• documents pour l'expédition des produits (lettres de transport, certificats d'acceptation, certificats de vente, etc.);
• documents de paiement (paiements, consommables, commandes);
• documents - la base des transactions (contrats, spécifications).

De par la nature de la documentation, les opérations de règlement mutuel peuvent être divisées comme suit:

• simple - lorsque seuls les documents d'expédition et de paiement sont traités;
• facture transactions - les documents d'expédition et de paiement sont traités sur la base des factures;
• transactions sous contrat - les documents d'expédition et de paiement sont établis sous contrat.

Accord de règlement

Un accord de règlement entre organisations implique le remboursement des dettes de plusieurs entreprises entre elles.

Cette situation est possible si les deux entreprises opèrent simultanément dans le cadre du même contrat ou de contrats différents avec des acheteurs et des fournisseurs. La procédure peut être engagée lorsqu'il existe une dette pour les biens fournis ou les services fournis par les deux parties, qui ne peut être remboursée dans un proche avenir.

Décalagepeut être effectuée en totalité du montant de la dette ou seulement pour une partie du montant du retard de paiement au titre du contrat. Le droit civil impose de telles exigences aux dettes des entreprises qu'il est prévu de compenser par compensation.

Les principales exigences pour les règlements en vertu de l'accord de règlement entre les organisations sont les suivantes:

• le règlement implique que les deux parties ont des créances financières l'une contre l'autre en raison de retards de paiement dans le cadre de contrats existants;
• accord de règlement possible entre organisations, si les obligations sont homogènes - elles ont les mêmes indicateurs (s'il s'agit d'un équivalent en espèces, alors la devise de règlement doit correspondre);
• délais acceptés pour l'exécution des obligations contractuelles relatives au paiement des biens, travaux ou services.

L'accord de règlement ne peut pas être appliqué si:

• la dette a été constituée en fonction du montant de la réparation du préjudice causé à la santé d'un individu ou à sa vie;
• des dettes ont été formées sur bref d'exécution pour recouvrer une pension alimentaire;
• Le délai de prescription a expiré (article 411 du Code civil de la Fédération de Russie).

Un accord de règlement standard entre entités juridiques implique une indication du montant exact de la dette des deux parties à l'accord avec la libération de la TVA. Pour ce faire, au stade de la préparation du formulaire de contrat, un rapprochement mutuel des règlements est effectué. L'acte de conciliation convenu est joint au contrat avec la documentation justifiant le faitarriérés.

L'accord de règlement entre les organisations (un exemple peut être vu ci-dessous) implique les détails suivants:

• date et lieu de conclusion du contrat;
• nom des parties;
• noms des représentants de l'entreprise avec justificatifs d'identité;
• liste des obligations financières à rembourser;
• indiquant les termes des règlements mutuels.

À la fin, une phrase est requise indiquant que lorsque la date d'entrée en vigueur des dispositions de l'accord arrive, les détails des parties de leur adresse doivent être indiqués. À la fin du document, il doit y avoir des signatures de personnes autorisées et des sceaux d'entreprises.

L'accord de règlement entre une organisation et un individu et ses caractéristiques seront examinés plus en détail. Avec ce type de règlement, une partie est le créancier, la seconde est le débiteur. Les caractéristiques de ce type de calcul sont les suivantes:

• homogénéité des créances (financières);
• des délais clairs;
• possibilité de règlement non pas pour tout le volume des dettes en une seule fois, mais par parties;
• possible s'il existe au moins deux obligations entre les parties (dette et son paiement).

Caractéristiques des factures de la Sberbank

Examinons de plus près ce qu'est une facture de la Sberbank pour les règlements mutuels entre organisations. Toute facture, quel que soit l'objet de sa création et la personne qui l'a émise, est avant tout un document de valeur. Il est significatifl'exécution d'une obligation pour laquelle le débiteur verse une certaine somme d'argent au créancier après un certain délai.

Le billet à ordre est utilisé pour les règlements mutuels entre particuliers et entre organisations, y compris entre institutions financières. La Sberbank en fait partie. Ces factures agissent comme un mode de paiement universel. La banque les émet pour des paiements rapides pour la fourniture, la vente de biens ou la prestation de services. En outre, le compte peut être utilisé comme garantie lors de la réception d'un produit de prêt d'une banque. Mais la facture de la Sberbank est le plus souvent utilisée pour les règlements entre organisations.

La facture de la Sberbank pour les règlements mutuels entre organisations contient une garantie, qui confirme l'obligation de la banque envers le titulaire de payer un certain montant pendant une certaine période. La facture est requise pour les règlements, son enregistrement peut être effectué dans n'importe quelle succursale de la Sberbank.

Le billet à ordre est un document A4. Il comprend le montant que le client a déposé. De plus, la ville et la date d'émission sont indiquées.

Un billet à ordre bancaire est un titre qui contient une créance écrite d'un organisme bancaire envers le porteur de la lettre.

Cet outil offre les avantages suivants:

• paiement pratique et rapide des services, travaux et biens;
• investissement rentable pour le profit;
• utiliser comme garant lors de la réception de fonds de prêt ou de garantiesde la banque.

Les programmes de billets à ordre fournis par les banques ressemblent à des programmes de dépôt: le client investit des fonds et reçoit en retour quelque chose d'une institution bancaire, semblable à une reconnaissance de dette. Ainsi, la banque confirme que les fonds sont acceptés et s'engage à les restituer au jour convenu.

Une facture portant intérêt signifie une indication des intérêts courus sur son montant. Les montants d'intérêts nominaux peuvent être exprimés à la fois en roubles et dans une autre devise. Pour recevoir une telle facture, vous devez déposer de l'argent, qui est une reconnaissance de dette de valeur nominale.

Ce type de facture Sberbank est l'outil le plus populaire car il ressemble beaucoup à un dépôt.

Le projet de loi d'escompte habituel ne précise pas les conditions d'accumulation des fonds à leur valeur nominale, qui peuvent être utilisés en roubles ou en devises étrangères. Pour le recevoir, vous devez déposer un montant égal à la valeur du contrat de vente future du titre. Le revenu du bénéficiaire est calculé comme la différence entre le prix de vente et la valeur nominale.

Le compte bancaire est payé par les unités de la Sberbank autorisées à effectuer de telles opérations. Il peut s'agir de succursales d'un organisme bancaire.

Sberbank fournit également d'autres services de billets à ordre:

• Échange de factures. Ainsi, le titulaire du compte peut échanger un billet contre plusieurs autres d'une valeur faciale inférieure, ou recevoir plusieurs billets contre un plus élevé.valeur faciale
• Emplacement de stockage. Sberbank offre à chaque destinataire la possibilité de stocker des certificats de dépôt et des effets bancaires. Le client détermine la période de conservation.
• Livraison et émission de titres. Pour éliminer les risques liés à l'auto-mouvement des titres, vous pouvez confier à la banque l'émission et la livraison des certificats de dépôt et des lettres de change achetés au lieu de résidence. Cet avantage ne peut être utilisé que par des personnes morales.

Paiements en espèces

Le plus souvent, les paiements autres qu'en espèces sont utilisés entre entités juridiques, car lors du paiement de biens ou de services, il y a presque toujours un mouvement de grosses sommes d'argent. Les règlements mutuels entre organisations en espèces présentent un certain nombre de caractéristiques.

Pour payer en espèces, vous devez dépenser de l'argent supplémentaire pour organiser la sécurité des paiements.

Un autre inconvénient des espèces est qu'il est beaucoup plus difficile de suivre l'exactitude du plan comptable.

Dans notre législation, il existe une restriction sur les paiements en espèces en espèces pour les règlements mutuels.

L'une des règles régissant la circulation de l'argent entre les personnes morales est la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie 1843-U du 20/06/07.

Selon la clause 1 de l'Instruction, le montant maximal autorisé des paiements en espèces entre les entreprises est de 100 000 roubles dans le cadre d'un contrat.

Cette exigence ne s'applique pas aux types suivantscalculs:

• après salaire;
• lors de l'émission de montants comptables.

La limite se produit lorsque les paiements en espèces sont effectués entre:

• organisations;
• organisation et entrepreneur individuel;
• plusieurs entrepreneurs individuels.

Cette limite s'applique aux paiements à contrat unique.

Par exemple, si deux entrepreneurs individuels ont signé un contrat de plus de cent mille roubles, il est impossible de déposer intégralement de l'argent, vous devrez payer en deux parties:

• cent mille payent en liquide;
• payer le solde par virement bancaire.

Lettre de règlement et ses caractéristiques

La lettre de règlement mutuel entre organisations n'a pas de forme stricte, mais il y a une liste d'exigences d'information qui doivent y être indiquées.

La rédaction d'une telle lettre n'est possible que dans les cas où le délai de règlement en espèces a expiré.

Une lettre de règlement mutuel entre organisations (un exemple est donné dans l'article) doit contenir les informations suivantes:

• lieu et date;
• nom et coordonnées des organisations;
• F. Représentants par intérim;
• informations sur les montants des dettes;
• date d'effet;
• adresses et détails, côtés imprimés.

Acte de réconciliation des colonies

Pour concilier les créances mutuelles avec une contrepartie, il est nécessaire d'établir un acte de réconciliation des règlements mutuels entre les organisations. Au départ il fautétablir un accord sur les règlements mutuels avec une ventilation pour chaque contrat conclu (s'il y en avait plusieurs).

Cela déterminera le montant exact de la dette qui peut être remboursée par compensation. Il est également nécessaire de rédiger un acte dans le cadre des contrats conclus avec la contrepartie. Cela déterminera le montant exact de la dette qui peut être remboursée par compensation. Il n'est pas nécessaire de sceller la loi. Cela se fait conformément aux coutumes des affaires.

La valeur de ce document est assez grande. Il traduit le rapprochement des règlements et la fixation de l'absence de dette. Cela permet également aux contreparties de se protéger contre d'autres réclamations.

La fin juridique de la signature de l'acte peut également être considérée comme le reflet de la dette de l'une des parties au contrat envers l'autre avec la reconnaissance de la dette.

Une telle loi ne s'applique pas au primaire, car elle ne répond pas à toutes les exigences comptables. Il ne fait que confirmer l'existence d'une dette selon les documents primaires des contreparties.

L'enregistrement de l'acte de règlement amiable commence par une demande envoyée à l'une des organisations de l'autre. La dette elle-même peut être définie sur la base de l'acte de réconciliation.

Il est nécessaire de prendre en compte deux points importants lors de l'élaboration de la forme de l'acte de rapprochement des règlements mutuels entre organisations:

• vous ne pouvez payer qu'en espèces;
• ces dettes ne doivent pas être liées au remboursement de la pension alimentaire et à l'indemnisation des dommages.

Caractéristiques des colonies entreorganisations du réseau

La législation sur la réglementation des tarifs dans le secteur de l'électricité repose sur le fait que les règlements mutuels pour les services de transport d'électricité doivent être effectués à des conditions économiquement favorables et ne peuvent empêcher les acteurs du marché de percevoir le revenu brut requis. Malgré la réglementation plutôt sérieuse, voire excessive, du comportement des parties, il existe dans la pratique des situations contradictoires associées à la mise en œuvre de règlements mutuels entre les sociétés de réseau.