Règles pour remplir l'UPD : types de services, procédure d'enregistrement avec des échantillons, formulaires nécessaires et exemples pertinents

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Aujourd'hui, le document de transfert universel est utilisé pour simplifier la tenue des documents comptables et augmenter la productivité globale. Ce document a été créé il n'y a pas très longtemps, il ne s'est donc pas encore imposé comme un document vraiment nécessaire. De nombreuses questions se posent également sur les règles de remplissage de l'UPD (document de transfert universel), car le nombre d'échantillons avec des données déjà saisies est limité. Les autorités fiscales ont l'habitude de retourner le papier pour correction sans expliquer exactement ce qui est mal rédigé et comment corriger l'erreur. Une facture pour la vente de produits commercialisables (c'est ainsi qu'on appelle aujourd'hui UPD en termes simples) est établie sur la base d'une facture. C'est aussi un excellent argument en faveur de la réduction de la paperasse.

Il est nécessaire de comprendre ce problème. Le nouveau document, qui a été proposé par le Service fédéral des impôts afin de simplifier le flux de travail, suscite actuellement de nombreuses inquiétudes et questions parmi les propriétaires d'entreprise, qui, enTout d'abord, ils concernent l'exactitude de son remplissage. Néanmoins, non seulement le formulaire a déjà été formé, mais il existe également des exemples de remplissage de l'UPD. Voyons à quel point un document de transfert universel est utile pour les entrepreneurs individuels et les organisations.

Concept

Avant d'envisager les règles de remplissage de l'UPD, des échantillons et des exemples pertinents, il est conseillé de définir le concept, les principales caractéristiques et d'autres aspects tout aussi importants de la question. Les opérations qui sont effectuées dans l'activité économique de l'entreprise sont formalisées par une documentation primaire sans faute. Aujourd'hui, les factures sont une bonne raison d'accepter les déductions de TVA, elles sont émises par des structures, bien qu'elles ne soient pas incluses dans la catégorie des documents primaires en matière fiscale et comptable. Il y a quelque temps, le Service fédéral des impôts a proposé l'introduction d'un document unique afin de réduire le volume du flux de documents. C'est ainsi qu'est né l'UPD. Comme indiqué ci-dessus, le papier est préparé sur la base de la facture et complété par les détails de la documentation principale. Il convient de noter que son objectif est déterminé par le statut dans chaque situation spécifique. Pour marquer le statut lors du remplissage de l'UPD (exemple ci-dessous), un champ séparé est fourni.

Il est important d'ajouter que la proposition du Service fédéral des impôts a une intention de recommandation. L'utilisation ou le rejet de l'idée concernant l'utilisation du papier n'entraîne en aucun cas des sanctions.

L'UPD est-il nécessaire ?

L'utilisation de l'UPD aujourd'hui dans de nombreux cas est pratique, en particulier pour les entrepreneurs individuels qui travaillent sur une fiscalité simplifiée (c'est-à-dire sans TVA), ESHN ou UTII. Voici les arguments:

• Au lieu de plusieurs documents, un seul doit être rempli. Dans tous les cas, cela réduit les risques d'erreurs et les coûts de main-d'œuvre.
• UPD ne contient pas de détails inconnus des entrepreneurs.
• Il permet aux autorités fiscales d'enregistrer plus facilement les déductions et les dépenses.
• L'utilisation d'un document de transfert universel n'implique pas la nécessité de payer la TVA.
• Vous pouvez saisir des informations supplémentaires dans le formulaire UPD actuel, ajouter de nouvelles colonnes ou lignes.
• Si le simplificateur refuse d'utiliser l'UPD, il est toujours obligé d'accepter ce type de document de la part de la contrepartie.

Néanmoins, le non-respect des règles de remplissage de l'UPD entraîne l'apparition de dettes fiscales supplémentaires liées à la TVA. Il convient de rappeler que dans le cas du statut "2" dans le document subordonné universel, il n'est pas nécessaire de remplir les champs obligatoires pour les factures, car les colonnes 6 à 11 de la section correspondante leur correspondent. Pour éviter les questions controversées, il est conseillé de les marquer par des tirets.

La procédure pour remplir l'UPD

À noter que deux nouveaux champs du document (champ "A" et champ "B") sont renseignés exclusivement à la demande du fournisseur de produits commercialisables. Ils indiquent les codes d'activité et les numéros d'articles. Selon unà partir des exemples de remplissage de l'UPD dans le cas d'un entrepreneur individuel qui a choisi USN 6 pour la vente et l'installation de climatiseurs, le champ «B» ressemblera à ceci: OKUN 042403.

Le statut, qui est inscrit dans le coin supérieur gauche, détermine le but de l'article. S'il sera utilisé comme facture et document principal, il faut saisir le chiffre 1. Ce statut permet d'utiliser l'UPD comme base pour déduire la TVA. Les règles de remplissage de l'UPD stipulent que le chiffre 2 écrit dans le champ correspondant indique que le document joue le rôle du principal. Il reflète la transaction du contribuable. Il convient de noter que le document de transfert pour les entrepreneurs individuels travaillant dans le cadre de l'USN ou de l'ESHN est doté du statut "2". De nombreuses personnes simplistes sont habituées à exercer leurs activités conformément à l'ancien schéma, en utilisant des actes, des factures. Néanmoins, les situations sont souvent pertinentes aujourd'hui lorsque l'acheteur doit émettre une facture. C'est dans ce cas que l'UPN est pratique. Vous devez savoir que le but du document peut être déterminé non seulement par son statut. Un rôle important est joué par les détails qui y sont indiqués. Selon les règles de remplissage de l'UPD, son numéro dépend également du statut.

Donc, dans les factures, vous devez indiquer le numéro de série. Dans le cas du statut "1", il doit correspondre à la numérotation des factures. Dans la documentation du plan principal, le numéro n'est pas inclus dans la liste des détails requis. C'est pourquoi, dans le papier de transfert universel, il peut être déterminé par la chronologie des documents primaires. Il convient de noter que le huitième champ doit contenirdes informations concernant la date et le numéro de l'accord, conformément auquel l'expédition des produits commercialisables est effectuée ou les services sont fournis.

Aujourd'hui, il est pertinent de noter la date conformément aux règles de remplissage de l'UPD en 3 lignes:

• 1 ligne - jour de dédouanement papier.
• 11 ligne - la mise en œuvre de l'opération du plan économique (présentation d'un acte de services rendus ou expédition de produits commercialisables).
• 16 ligne - jour d'acceptation.

Si la ligne 11 est laissée en blanc dans le papier bond universel, il convient de conclure que le document a été délivré le jour de l'expédition. Si le champ 16 n'est pas rempli, les dates d'expédition et de réception des produits commerciaux coïncident. L'image idéale est celle où les trois dates sont identiques. Cependant, le plus souvent, seules les lignes 1 et 11 coïncident. Ainsi, pour calculer la base imposable en termes de TVA, la date d'expédition du produit commercial est, en d'autres termes, la ligne 11.

Conformément à la procédure en vigueur pour remplir l'UPD, un papier peut parfois être établi avant l'expédition. Toutefois, une facture émise antérieurement à la réalisation d'une opération d'importance économique ne peut être un motif de remboursement. C'est pourquoi l'assiette fiscale peut être déterminée par la date de livraison des produits commercialisables.

La loi prévoit une situation où la formation de l'UPD le jour de l'expédition de la marchandise est impossible. Ainsi, le document peut être délivré un peu plus tard. Ensuite, l'assiette de la TVA sera déterminée immédiatement à partir du moment de l'expédition des produits commercialisables, c'est-à-dire à la ligne 11. Il convient de noter que dans tous les cas présentéscas, l'acheteur a le droit de réclamer une déduction de la TVA après acceptation de la commande (produits commerciaux ou services quelconques). Cette date est saisie dans le champ 16. Comme le montre l'exemple de remplissage de l'UPD pour des services ou un produit commercial en 2018, le document pour les entrepreneurs individuels diffère par son statut, ainsi que par certains champs vides.

Quelles sont les signatures apposées sur l'UPD ?

Les lignes 10 et 15 indiquent les personnes impliquées dans la réception et l'expédition des produits commercialisables du côté de l'acheteur et du fournisseur. Leurs positions sont également notées ci-dessous. Les signatures pour remplir l'UPD des citoyens chargés de traiter la transaction commerciale en temps opportun sont apposées aux lignes 13 et 18. De plus, l'indication de leurs fonctions est pertinente. Si les mêmes spécialistes sont mentionnés à nouveau comme dans les lignes précédentes, les signatures peuvent être omises.

Vous devez savoir quelle colonne doit être remplie en 1, 2 et 2a. C'est dans celles-ci que sont indiqués le nom du produit commercial, son code, ainsi que les unités de mesure. Par exemple, conformément aux règles de remplissage de l'UPD par l'expéditeur ou l'acheteur, nous considérerons le dispositif de démarrage à distance IP 535-07e «PUSK». Ainsi, dans les colonnes 3 et 4, il est conseillé de noter le prix et le nombre d'unités d'un produit commercial, c'est-à-dire les appareils.

Les lignes 14 et 19 fournissent les coordonnées des personnes qui tiennent des registres comptables. De plus, les comptables qui interviennent dans la constitution du document doivent être indiqués tant du côté du fournisseur que du côté de l'acheteur. Il est à noter quepour les entrepreneurs individuels qui exercent des activités entrepreneuriales sans sceau, son absence sur le papier de transfert universel ne peut être un motif de refus de remboursement de la TVA, car l'impression n'est prévue ni par rapport à la facture ni par rapport aux pièces comptables primaires. Cependant, s'il est disponible, et avec le nom de la structure affiché, alors les lignes 14 et 19 n'ont pas besoin d'être renseignées.

Donc, nous avons examiné les règles pour remplir l'UPD, les signatures qui doivent être apposées et un certain nombre d'autres nuances de ce sujet. Ensuite, nous étudierons quels champs sont obligatoires et lesquels ne le sont pas.

Champs remplis et vides

Conformément aux règles de remplissage de l'UPD pour les services (un modèle de document est fourni) ou les produits commerciaux, on peut noter qu'en 2018 les colonnes suivantes peuvent être laissées vides:

• La ligne 9 n'est pas obligatoire, cependant, les détails des documents de transport qui y sont indiqués deviennent une confirmation du fait de la livraison de la cargaison.
• La ligne 12 ne doit être remplie que lorsqu'il existe des informations de nature supplémentaire qui doivent être affichées d'une manière ou d'une autre.
• Le champ 17 rempli indique l'apparition de réclamations ou réclamations lors de la réception d'une commande de l'acheteur.

Selon les règles de remplissage de l'UPD par le destinataire ou l'expéditeur, les lignes 1a à 7, ainsi que d'autres champs du papier, sont utilisées pour afficher les coordonnées de l'acheteur et du vendeur. De plus, il contient des informations sur le paiementdocumentation, ainsi que le type de devise dans laquelle le calcul est prévu. Ces lignes sont généralement remplies par les assujettis à la TVA. Il convient de noter que dans la section facture dans le cas du statut «1», les signatures du chef comptable et du gestionnaire doivent être présentes conformément aux règles de remplissage de l'UPD. Parfois, le document est approuvé par un certain nombre de personnes. Le statut "2" ne nécessite pas de signature dans ces champs.

Mise à jour du 01.10.2017

Il faut savoir que depuis le 1er octobre 2017, les règles pour remplir l'UPD, ainsi que le formulaire, ont quelque peu changé. Ainsi, dans le processus d'émission d'un document de transfert pour la fourniture de produits commercialisables, l'exécution de travaux ou de services, ainsi que le transfert de droits sur des complexes immobiliers, il est nécessaire d'être guidé par de nouvelles dispositions.

Aujourd'hui, le papier de transfert universel est principalement un papier qui combine des documents de transfert (lettres de voiture, actes, etc.) et une facture. Ainsi, il doit contenir les détails de l'UPD, les détails du document comptable principal, ainsi que les détails de la facture. Il convient de noter que le formulaire UPD est recommandé, il peut donc être finalisé en ajoutant les colonnes et colonnes nécessaires. Cependant, la suppression de détails du formulaire est strictement interdite. Actuellement, les entrepreneurs individuels et les organisations ont le droit d'utiliser le document en question. Dans le même temps, ils doivent soit respecter les règles en vigueur pour remplir l'UPD pour des services, des travaux, un produit commercial, soit émettre des factures et transférer des documents séparément. Il est important de noter que l'utilisationLe papier de transfert accélère et simplifie considérablement le processus de gestion des documents, de comptabilité et de comptabilité fiscale, réduit le risque d'erreurs et minimise le nombre de documents à émettre.

Actuellement, il existe deux façons d'utiliser PDD:

• Au lieu d'une facture et d'un document de transfert. Dans ce cas, dans le processus de transfert d'un produit commercial, de travaux ou de services, seul l'UPD est délivré. Il est également utilisé pour calculer la TVA et pour comptabiliser les dépenses pour le revenu imposable. Il est important de savoir qu'un tel papier, comme indiqué ci-dessus, se voit attribuer le statut "1". Il peut être délivré à la fois par voie électronique et sous forme papier.
• Au lieu de la documentation de transfert. Dans ce cas, le papier de transfert universel n'est utilisé que pour la comptabilisation des dépenses et la facture est émise strictement séparément. Un tel papier se voit attribuer le statut "2" (nous parlons de remplir l'UPD sans TVA), cependant, son exécution n'est autorisée que sous forme électronique. Vous devez vous en souvenir et éviter les erreurs.

Qu'est-ce qui a changé dans le nouveau formulaire ?

Conformément au décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 625 du 2017-05-25, à compter du 1er juillet 2017, un nouveau formulaire de facturation est utilisé dans la Fédération de Russie. Ainsi, aujourd'hui, la ligne pour l'identifiant du contrat d'importance pour l'État y est pertinente. Il est à noter que ce format pour remplir une facture est donné dans l'arrêté n° ММВ-7-15/155 du 24 mars 2016. En raison du fait que l'UPD inclut des détailsfacture, sa forme a quelque peu changé. Ainsi, 8 colonnes y figuraient, dans lesquelles l'identifiant du contrat d'importance étatique est indiqué. Son achèvement est obligatoire et autorisé lorsqu'un entrepreneur individuel ou une organisation est engagé dans l'exécution de certains travaux sous la commande de l'État. Il convient de noter que dans d'autres cas, la colonne reste vide ou un tiret y est inséré.

Attention ! Si vous utilisez encore les anciens formulaires et factures UPD après le 2017-01-10, vous courez le risque de ne pas bénéficier des déductions de la taxe sur la valeur ajoutée, car dans ce cas, le bureau des impôts n'acceptera pas les documents que vous avez fournis.

Remplir l'UPD dans le service "CUBE"

Pour minimiser le risque d'erreurs qui se produisent dans le processus d'émission d'un papier obligataire universel conformément au nouveau formulaire, ainsi que pour simplifier l'opération elle-même, il est conseillé d'utiliser le service KUB, qui fonctionne gratuitement gratuitement et a de nombreuses fonctions. Il est à noter qu'aujourd'hui la création automatique d'UTD dans ce système prend environ quelques minutes. Important ici:

• Saisissez les informations concernant les contreparties et la transaction dans les champs obligatoires du formulaire papier de virement universel.
• Vérifiez si les informations sont correctement saisies dans le document de transfert universel.

Ensuite, il est enregistré sur le disque dur et envoyé à la contrepartie par e-mail.

Exemple UPD du 01.10.2018. Statut "2"

Ensuite, il est conseillé d'examiner en détail l'exemple de remplissage de l'UPD sans TVA. Un exemple de document peut être vu ci-dessus. Le papier a reçu le statut "2". Les conditions requises pour le document comptable principal sont les suivantes:

• Nom.
• Date de création.
• Nom de l'entité économique du donneur d'ordre.
• Le fait de l'opération et son contenu.
• La valeur de la mesure en termes monétaires (dans ce cas, les unités de variation sont indiquées) et (et) en termes physiques.
• Nom des fonctionnaires (une personne) qui ont effectué (réalisé) l'opération, la transaction, ainsi que les responsables (un responsable) de l'alphabétisation de son exécution.
• Signatures des personnes. Dans ce cas, vous devez spécifier les noms et initiales ou autres détails nécessaires à l'identification.

Il est important de noter que le document de transfert universel a été développé par le service fiscal d'importance fédérale sur la base des exigences actuelles de la loi comptable n° 402-FZ et du décret gouvernemental n° 1137. Il a été proposé à utiliser par la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 21.10.2013 n ° ММВ- 20-3. Il convient de noter qu'à partir du 1er juillet 2018, le document de transfert universel est également rempli pour les produits commerciaux exportés hors de la Fédération de Russie vers un État membre de l'Union économique eurasienne. Ainsi, en l'absence des informations nécessaires dans les colonnes 1a et 1b, il est pertinent de mettre un tiret conformément au paragraphe deux des Règles pour remplir une facture et au paragraphe deux des Règles pour remplir une facture de régularisation telles que modifiées par Décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 août 2017 n ° 981. Après avoir inscrit les valeurs 1 ou 2 dans "l'en-tête" du formulaire dont vous avez besoinfournir des informations sur le vendeur. Ces informations doivent inclure les éléments suivants:

• Nom complet d'une personne morale ou d'un entrepreneur individuel.
• Adresse légale de la structure.
• TIN/KPP.

Il faut ajouter que le nom et l'adresse de l'expéditeur de la cargaison, ainsi que son destinataire, sont écrits au même endroit. Du 01.10.2017 à ce jour, il est conseillé de noter les changements suivants dans le formulaire de document:

• Une colonne a été ajoutée au tableau contenant des informations sur les produits commercialisables. Dans celui-ci, le vendeur des marchandises doit prescrire le code de la nomenclature de l'activité économique étrangère de l'UEE. Il convient de noter que cette situation est pertinente pour les transactions importantes pour le commerce extérieur avec des organisations constituées dans des États résidents de l'UEE.
• Les informations qui doivent être saisies dans la colonne 11 du papier de transfert universel ont quelque peu changé.
• Après la signature par un entrepreneur individuel, une note a été ajoutée reflétant les données d'une autre personne qui agit en tant que représentant autorisé.

Aujourd'hui, un formulaire papier de transfert universel peut être établi à la fois par une organisation et par un citoyen, une personne physique qui dispose d'une procuration appropriée. La forme actuelle du document a été approuvée par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 1137 du 26 décembre 2011.

Conclusion

En conclusion, il est conseillé de considérer le but du papier universel. Ainsi, nous présentons des opérations d'importance économique, pour la documentation desquellesUPD utilisé aujourd'hui:

• Expédition de produits commercialisables.
• Transfert d'actifs (il est important de noter que l'exception à cette règle est l'immobilier).
• Enregistrement des travaux effectués et des services rendus (autrement dit, à l'heure actuelle, le papier transfert universel est une excellente alternative au certificat d'achèvement).
• Transfert de droits.

Il convient de noter que l'utilisation du papier universel est actuellement officiellement autorisée par l'administration fiscale fédérale aux fins suivantes:

• Documentation des transactions économiques par une entité commerciale à des fins comptables (dans ce cas, on peut aussi parler de comptabilité fiscale).
• Confirmation d'éligibilité associée à la déduction de la taxe sur la valeur ajoutée pour la période en cours.
• Confirmer les coûts encourus par une entité économique pour calculer la base imposable et identifier le montant des impôts qui doivent être payés dans la période en cours.

Ainsi, nous avons examiné en détail l'application, le but et les principales caractéristiques du papier de transfert universel en 2018, les règles pour le remplir, ainsi que d'autres nuances et subtilités tout aussi importantes de la question. Comme vous pouvez le voir, la forme du document lui-même est assez simple. Il est universel et peut vraiment devenir une excellente alternative aux formes de soumission de documents précédemment utilisées.