Règles pour remplir une attestation 2 impôt sur le revenu des particuliers : instructions étape par étape, formulaires requis, délais et procédure de livraison

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2024-01-17 18:50

Les particuliers sont tenus de transférer les impôts accumulés sur leurs revenus aux fonds du budget de l'État. Pour ce faire, un rapport correspondant est rempli. Ce document affiche des données sur les revenus et les contributions au budget des citoyens ou des étrangers. L'employeur est tenu de soumettre cette documentation chaque année aux autorités de régulation compétentes du lieu de son enregistrement. Les instructions et les règles pour remplir le certificat 2 de l'impôt sur le revenu des particuliers seront discutées ci-dessous.

Informations générales

Avant d'envisager un exemple de remplissage d'un certificat d'impôt sur le revenu des particuliers 2, vous devez prêter attention aux recommandations générales concernant ce processus.

Ainsi, le nouveau formulaire, valable en 2019, a été homologué par le Ministère des Finances par arrêté du 02.10.18. Il contient également les pièces jointes suivantes:

• 1. Formulairerapport.
• 2. Remplir la commande.
• 3. Rapport au format électronique.
• 4. La procédure de soumission des documents remplis au bureau des impôts.

Pour la première fois, appliquez le formulaire pour remplir un certificat 2 bénéficiaires de l'impôt sur le revenu des particuliers seront lors de la soumission des rapports pour 2018. Il est composé de mandataires. Il peut s'agir d'entrepreneurs, d'entreprises, d'avocats, de notaires. De plus, les compilateurs de ce document peuvent être des représentants d'organisations étrangères sur le territoire de notre pays. Le formulaire de déclaration présenté est rempli par les citoyens qui versent des salaires, des dividendes ou d'autres types de revenus. Cette disposition est régie par la législation fiscale de la Fédération de Russie.

Le document soumis est compilé pour une année civile. Dans certains cas, le bureau des impôts peut exiger une déclaration pendant 2, 3 ans ou plus. Un tel signalement peut être annulant ou correctif.

Si l'entreprise dans laquelle travaillait l'employé a cessé ses activités, la documentation est soumise du début de l'année jusqu'à la fin de l'organisation.

À quel autre moment le document doit-il être rempli ?

Remplir la déclaration de revenus 2 L'impôt sur le revenu des personnes physiques est une procédure obligatoire pour les personnes qui perçoivent différents types de revenus imposables. Les informations saisies dans le formulaire approprié reflètent les informations sur l'impôt retenu et transféré pour l'année civile. De plus, cette procédure est obligatoire s'il est impossible de retenir ces retenues sur le revenu, par exemple lors du départ d'un employé.

Toutes les informations requises sont soumises sur un seul formulaire, même si un citoyen ou un étranger perçoit différents types de revenus. Si, au cours des périodes précédentes, des erreurs ont été commises lors du remplissage ou s'il y a eu un recalcul pour les années précédentes, une déclaration corrective de 2 impôt sur le revenu des personnes physiques est établie dans un nouveau formulaire. Un exemple de remplissage est présenté dans l'arrêté du ministère des Finances et sera discuté plus loin. Si pendant cette période le passeport ou d'autres données du contribuable ont changé, vous devez spécifier les nouvelles informations.

Si vous souhaitez annuler complètement les charges à payer pour la période précédente, un document d'annulation est établi dans l'année en cours sous la forme spécifiée. Il suffit de remplir le titre et la première section.

Si une entreprise déclare pour l'année en tant qu'ayant droit et une entité transférant des impôts pour elle-même et un autre contribuable, deux déclarations sont remplies. L'un d'eux fournit des informations sur la période précédant la réorganisation et le second - après celle-ci.

L'exemple actuel de remplissage du formulaire de certificat 2 L'impôt sur le revenu des particuliers s'applique même si une partie seulement de l'impôt a été retenue. Mais dans ce cas, vous devez soumettre deux documents. Le premier document du formulaire établi doit être soumis avec l'indication du code 1 ou 3 dans les lignes correspondantes. Tous les revenus doivent y être reflétés. Le deuxième document est soumis avec les codes 2 et 4. Ce document affiche uniquement les données sur les revenus qui n'ont pas été retenus jusqu'à ce moment pour la période de déclaration.

Il y a des situations où les rapports avec le code 1 et 2 sont identiques. Dans ce cas, vous devez d'abord soumettre des rapports avec le deuxième signe, puis avec le premier. Parde l'avis des juges, dans une telle situation, il suffit de fournir uniquement un document de la deuxième catégorie.

Le rapport présenté n'est pas émis pour l'entrepreneur, puisque ces entités paient elles-mêmes les déductions appropriées au budget, rendent compte de ces paiements.

Règles de conception

Il existe une certaine procédure pour remplir un certificat de 2 impôt sur le revenu des particuliers. Il est interdit de corriger les erreurs à l'aide d'un correcteur ou d'autres moyens. Interdit également l'impression recto verso, les feuilles de reliure, ce qui endommage le document. Les nombres négatifs ne sont pas autorisés.

Les informations sont remplies à l'aide d'encre foncée (pas de couleur). S'il n'y a aucune information dans la familiarité, un tiret y est ajouté. La police doit être imprimée, lisible.

Lorsque vous remplissez des rapports sous forme électronique, les indicateurs numériques sont alignés sur la dernière familiarité (à droite). Lors de l'impression, la familiarité et les tirets ne peuvent pas être encadrés. Dans la version informatique du remplissage, les informations sont saisies en police Courier New taille 16-18. Les champs de texte commencent par une majuscule.

S'il n'y a pas de montant pour une certaine colonne, zéro est mis. Compte tenu des instructions pour remplir l'aide 2 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il convient de noter que le nombre de pages requis est établi en conséquence avant la demande. Dès la deuxième feuille, son numéro de série est indiqué. Il n'est pas nécessaire de sceller le document avec le sceau de l'agence qui a préparé le document.

Exemple de remplissage de la partie commune

Connaissant les règles générales de traitement de la documentation soumise, vous devezenvisager un exemple de remplissage d'un nouveau certificat 2 impôt sur le revenu des particuliers.

La procédure commence par la saisie des informations pertinentes dans la partie générale. Vous devez remplir les champs suivants:

• Numéro fiscal individuel. Ce champ est rempli à la fois par l'entrepreneur et l'organisation. En outre, le numéro fiscal individuel du successeur du droit peut être indiqué ici.
• Code de la raison de l'inscription. Cet élément doit être rempli uniquement par les organisations. Si les informations sont soumises par sa subdivision distincte, le code de motif d'enregistrement est placé à l'endroit de son enregistrement. La même action est également valable lors du remplissage du document par le successeur du droit.
• Page Les pages sont numérotées séquentiellement. Le numéro s'écrit de gauche à droite, en commençant par le premier caractère espace (situé à gauche). Pour la première page, entrez le numéro "001" ici, etc.
• Numéro. Chaque document soumis à l'inspection reçoit un numéro unique. Si vous devez établir un document annulant ou rectificatif, il devra être indiqué dans le nouveau procès-verbal.
• Année de déclaration. Ici, vous devez indiquer pour quelle période les informations sont fournies.

Considérant un exemple de remplissage d'un certificat de 2 impôt sur le revenu des particuliers par an, vous devez également porter une attention particulière au champ "Attribut". Il est nécessaire de mettre "1" si le document est soumis par un représentant autorisé et que le rapport fournit des informations sur l'impôt sur le revenu des citoyens de la Fédération de Russie et d'autres États pour l'année en cours.

Le chiffre "2" est mis si les données sont fournies par un représentant autorisé pourinformer l'inspection des impôts de l'impossibilité de percevoir l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le chiffre "3" est mis si le document est soumis par le successeur du droit et que le rapport contient le montant de la taxe pour la période de déclaration. S'il est impossible d'annuler un tel montant, le successeur du droit met le chiffre "4".

Autres champs de la partie commune

Compte tenu des instructions pour remplir le certificat d'impôt sur le revenu des personnes physiques 2, il est nécessaire de noter les caractéristiques de remplissage des autres champs de la section présentée. Ainsi, lors de la spécification du numéro de correction, vous devez mettre le code "00" s'il s'agit de la documentation principale. Le code 01-03, etc., est défini lors de la compilation d'un document correctif et 99 - lors de l'annulation.

Un numéro à quatre chiffres est entré dans le champ du code d'inspection fiscale. Il correspond au numéro d'inspection pour lequel le rapport est généré. Par exemple, il pourrait s'agir du nombre "6045". Le code de la région à laquelle appartient l'inspection est le 60 et son numéro personnel est le 45.

Le champ "Nom du représentant fiscal" indique le nom abrégé de l'entité juridique ou de sa division distincte (comme dans la documentation fondatrice). Si le document est rempli par un citoyen, un étranger ou des mandataires, le patronyme, le prénom et le nom sans abréviations sont indiqués. Lors du remplissage de la déclaration par le successeur du droit, le nom de la société réorganisée ou de sa division distincte est indiqué.

Le formulaire de réorganisation est rempli par le successeur du droit (dans le champ "Attribut" est le numéro 3 ou 4). Voici le code:

0	liquidation
1	changement de formeorganisations
2	processus de fusion
3	la séparation s'est produite
5	l'entreprise a été fusionnée
6	séparation et jonction en même temps

Conformément à la procédure de remplissage du 2 certificat d'impôt sur le revenu des personnes physiques, vous devez spécifier le numéro de contribuable individuel et / ou le code de la raison de l'enregistrement de la société réorganisée, le code OKTMO et le numéro de téléphone.

Section 1

Considérant un exemple de remplissage d'un certificat d'impôt sur le revenu des particuliers 2, vous devez faire attention à la procédure de remplissage de la première section. Les informations sur la personne qui reçoit le revenu sont indiquées ici.

Le champ du numéro de contribuable individuel contient des informations confirmant l'enregistrement d'une personne auprès de l'administration fiscale du pays. Si le code est manquant, le champ n'est pas rempli. Nom, patronyme, prénom sont indiqués sans abréviation conformément à la pièce d'identité. S'il s'agit du nom d'un étranger, l'alphabet latin peut être utilisé.

Dans la ligne sur le statut du contribuable, le code est mis:

1	correspond à un résident de la Fédération de Russie
2	désigne les non-résidents
3	s'applique aux non-résidents reconnus comme professionnels hautement qualifiés
4	correspond aux membresprogrammes de promotion de la réinstallation volontaire en Fédération de Russie
5	réfugiés ou bénéficiaires de l'asile temporaire
6	s'applique aux étrangers travaillant en Russie en vertu d'un brevet

Considérant un exemple de remplissage d'un certificat d'impôt sur le revenu des particuliers 2, vous devez prendre en compte quelques points supplémentaires. La date de naissance est remplie de chiffres arabes séparés par un point. Le code pays est indiqué conformément à l'OKSM. Les informations sur le document d'identité sont indiquées sur la base du répertoire correspondant. Lors de la spécification de la série et du numéro du document, le signe "Non" n'est pas mis.

Section 2

Règles pour remplir une attestation 2 L'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être pris en compte lors du remplissage de la deuxième section "Montants totaux pour la période d'imposition". Ces informations sont présentées sous la forme appropriée. Ainsi, le montant est indiqué en roubles. Si la valeur est inférieure à 50 kopecks, elle n'est pas prise en compte. Le montant est supérieur à 50 kopecks. arrondi au rouble.

Vous devez spécifier le taux d'imposition qui s'applique à ce type de revenu, ainsi que le montant total du bénéfice avant impôt.

Le champ de la base cumulée indique le montant à partir duquel l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera prélevé. Il s'agit de la différence entre le champ "Montant du bénéfice total" et le total de la section 3. Le champ correspondant contient des informations sur le montant total de l'impôt. Si un document des catégories 2 et 4 est rempli, le montant est indiqué, mais pas débité.

La ligne "Montant de l'impôt retenu" indique l'impôt sur le revenu qui sera imputé au budget. Pour les rapports de catégorie 2 et 4, cette ligne est zéro.

Siune personne paie le montant de l'impôt accumulé à l'avance, il est reflété dans la ligne correspondante de la section. Il reflète également le montant du trop-payé non remboursé et le montant non retenu au cours de l'année de référence par un représentant autorisé.

Section 3

Lors de l'examen des règles de remplissage d'une attestation d'impôt sur le revenu des personnes physiques 2, il convient également de noter les recommandations relatives à la fourniture d'informations dans la troisième section. Si une personne a perçu des revenus à des taux différents, les informations ne sont renseignées que sur les bénéfices, qui sont imposés à 13 %. Il n'y a pas de déductions pour les autres tarifs.

Pour remplir le champ "Code de déduction", vous devez lire les informations du répertoire correspondant. Il s'agit de l'annexe n° 2 à l'arrêté pertinent du ministère des Finances. Vous devez remplir autant de lignes qu'il y a eu de codes de déduction fournis au contribuable.

Dans le montant de la retenue, les informations sont indiquées conformément au code spécifié. Le nombre de lignes remplies correspond au nombre de types de déduction.

Le champ de code de type de notification peut contenir les éléments suivants:

• 1 - utilisé pour désigner les citoyens de la Fédération de Russie et les étrangers qui ont reçu une notification de confirmation du droit à une déduction pour paiement de propriété.
• 2 - correspond aux contribuables ayant obtenu le droit à l'impôt social.
• 3 - Indiqué pour les personnes qui ont été informées du droit de réduire l'impôt sur un acompte forfaitaire.

Si le contribuable n'a pas reçu de notifications, ce champ n'est pas obligatoire.

S'il existe un document approprié, indiquezson numéro de série et jour, mois, année. Vous devez également refléter le code IFTS dans le rapport.

Partie finale

Lors de la compilation de la partie finale, ils sont également guidés par les règles de remplissage d'une attestation d'impôt sur le revenu des particuliers 2.

Dans la ligne où vous souhaitez confirmer l'exactitude et l'exhaustivité des informations spécifiées, vous devez indiquer le code:

• 1 - le rapport est fourni par un représentant autorisé ou ayant droit;
• 2 - l'information est fournie par le représentant du bénéficiaire du revenu ou son successeur.

Le champ correspondant contient des informations sur le nom, le patronyme et le nom de la personne autorisée à fournir le document.

Dans le champ concernant le nom et les détails du document, des informations sur la confirmation de l'autorité du représentant de l'agence sont indiquées. Ceci est requis si le rapport est soumis et complété par un représentant autorisé. À la fin, la signature de la personne autorisée et la date de soumission du document sont apposées.

Applications

L'annexe indique des informations sur les mois de la période de déclaration. Il fournit des informations sur les revenus accumulés et reçus des citoyens ou des étrangers, qui peuvent être exprimés en espèces ou en nature, des avantages matériels. Il reflète également les données sur les retenues professionnelles. Les autres déductions dans la demande ne sont pas fournies. Les informations sont fournies séparément pour chaque pari. Si un rapport d'annulation est rempli, la demande n'est pas complétée.

Ici, vous devez spécifier le numéro de contribuable individuel et / ou le code du motif de l'enregistrement,effectuer la numérotation des pages, le numéro et la date du document, des informations sur le taux d'imposition sont fournies. Ci-dessous, par ordre chronologique, les données sur les revenus pour chaque mois. Ils sont numérotés à partir du début de l'année civile. Le salaire doit être reflété pour le mois au cours duquel il est accumulé et non reçu. Mais les déductions de vacances et de congés de maladie sont indiquées pour la période où elles ont été reçues.

Le code revenu est également extrait du répertoire correspondant. La ligne de montant indique le montant du bénéfice avant impôt. Si le rapport appartient à la catégorie 1 ou 3, vous devez refléter des informations sur tous les revenus d'une personne. Si des documents appartenant aux groupes 2 et 4 sont établis, indiquez les revenus sur lesquels l'impôt n'a pas été retenu.

La ligne du code des déductions n'est renseignée que pour les bénéfices soumis aux prélèvements professionnels, ainsi que pour les revenus imposés en partie. Ceci, par exemple, peut être la valeur des cadeaux. Leur somme est indiquée dans les lignes correspondantes.

Les annexes sont signées par une personne autorisée, la date de soumission du document est indiquée.