Types, méthodes et formes de contrôle financier

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Dans cet article, nous allons nous familiariser avec l'un des concepts de base du droit financier, dont l'importance ne peut être surestimée ni en théorie ni en pratique. Analysons ses types, ses méthodes, ses formes. Le contrôle financier en tant que concept sera également abordé dans le document.

Définition du terme

Commençons par un mot-clé. Contrôle financier - les activités de divers objets (économiques, étatiques, publics, municipaux, etc.) selon:

• Vérification de l'actualité et de l'exactitude de la planification économique;
• exhaustivité et validité de la réception des flux de revenus de certains fonds;
• efficacité et utilisation correcte des fonds.

Ce type de contrôle devrait toujours être réglementé par la loi.

Il s'agit d'un outil important qui peut garantir la légitimité des activités financières et commerciales. C'est le contrôle financier qui prévient le gaspillage, la mauvaise gestion, révèle les faits d'abus d'autorité, de vol d'argent et de biens matériels. Son efficacité dépend dele degré d'interaction entre les sujets: organismes gouvernementaux, systèmes de gouvernement municipal, organismes chargés de l'application de la loi, sociétés d'audit.

Contrôle de la gradation

En ce qui concerne la composition du sujet, le contrôle financier est divisé en:

• public;
• civil;
• gouvernement;
• départemental;
• légal;
• intra-économique (intra-entreprise);
• banque;
• auditeur (indépendant).

La gradation suivante est observée dans les domaines de l'activité financière:

• taxe;
• douane;
• budget;
• crédit;
• devise;
• assurance.

Analysons ces variétés plus en détail.

Types de contrôle par composition de sujet

Nous passons à l'analyse des types et des formes de contrôle financier. Selon les sujets (qui l'implémentent), il est divisé en plusieurs types.

État. Le contrôle est ici l'affaire des structures étatiques. Leur tâche est de garantir les intérêts de l'État et du public à la fois en termes de revenus pour le Trésor et de dépenses budgétaires.

En interne, la forme de contrôle financier de l'État est divisée en trois types:

1. Parlementaire - de la législature.
2. Présidentiel - par le chef de l'État.
3. Gouvernement - du côté exécutif.

Départemental. Le contrôle est effectué par les services d'audit des ministères. Ils vérifient les financesactivités économiques de leurs institutions subordonnées.

Intra-économique (entreprise, intra-entreprise). Sujets: services financiers des organisations et des entreprises. L'objet sera l'activité financière et économique de l'institution.

Les objectifs du contrôle sont:

1. Garantir les intérêts de l'ensemble de l'établissement.
2. Réduire les pertes inutiles.
3. Identification des réserves pour augmenter les profits.
4. Améliorer l'efficacité de l'utilisation des ressources - argent, main-d'œuvre, matériel.

Banque. Contrôle des activités des clients: organisations, entreprises. Il est produit par les banques commerciales qui desservent ces installations. L'objectif est de s'assurer que les clients respectent les règles des règlements en espèces, en vérifiant leur solvabilité.

Public. Les sujets sont des institutions non gouvernementales: les médias, les syndicats, etc. L'objet dépend des missions de ces institutions. Par exemple, les syndicats contrôlent la ponctualité de l'accumulation des salaires, le paiement des prestations sociales par l'entreprise.

Indépendant. Sujet - cabinets d'audit, auditeurs-IP. Le but de leur activité est de vérifier les états financiers, d'établir la fiabilité de la comptabilité.

Légal. Le contrôle est exercé par les forces de l'ordre. Ce sont des examens de juricomptabilité, des révisions.

Civile. Réalisé par des particuliers lorsqu'ils reçoivent des salaires, des avantages sociaux, des impôts sur le revenu, la propriété, etc.

Types de contrôle par domaine d'activité

Le contrôle financier selon le domaine d'activité est diviséen six catégories.

Budget. C'est l'espèce la plus importante de la liste. Produit lors de la préparation, de l'examen et de l'approbation du budget. La tâche consiste à vérifier l'intégralité de l'utilisation des fonds provenant de la part des revenus du Trésor.

L'opportunité de financer divers types de dépenses, la rapidité de l'allocation des fonds du budget, leur utilisation efficace et ciblée sont également contrôlées.

Taxe. L'objectif de ce type de contrôle est de mobiliser les recettes fiscales à tous les niveaux du système budgétaire russe.

Douane. La tâche principale consiste à assurer la ponctualité et l'exhaustivité du paiement des droits de douane au budget.

Crédit. Ce type de contrôle est effectué lors de l'émission et du recouvrement des prêts, en vérifiant leur sécurité.

Devise. L'objectif principal est d'assurer la réception complète et en temps voulu des recettes d'exportation en devises de la Fédération de Russie. Ainsi que la confirmation de la validité des frais d'importation de devises étrangères.

Assurance. Il s'agit du contrôle du bon déroulement des procédures d'assurance. L'objectif est d'assurer le développement stable du marché de ces services.

Formes de contrôle financier

Passons maintenant au sujet suivant. Les formes de contrôle financier sont des modalités spécifiques d'organisation et d'expression des actions. Ils sont répartis en fonction du moment de l'opération ou de la procédure de contrôle.

Il y en a trois au total:

1. Préliminaire.
2. Actuel.
3. Suivi.

Arrêtons-nous sur chacun plus en détail.

Aperçu

Une forme préliminaire de contrôle financier est effectuée avant un événement important, un événement. Un exemple serait de vérifier l'exactitude et la légalité de la documentation qui sert de base pour recevoir des fonds du budget.

Ce type de contrôle est généralement effectué par les organes supérieurs des institutions économiques, la direction de la structure financière et de crédit. Ils tiennent compte de la trésorerie, des estimations et des plans de crédit, des calculs réglementaires, des documents sur l'ouverture de prêts et le transfert de fonds.

Commande de courant

La prochaine forme de contrôle financier est opérationnelle (actuelle). Il est effectué directement au moment de dépenser ou de recevoir des ressources monétaires.

Le contrôle actuel est basé sur des données opérationnelles et comptables. L'observation visuelle, les inventaires périodiques aident à prévenir les délits économiques, ainsi qu'à ajuster les risques financiers dans le temps.

Objet du contrôle opérationnel - documents relatifs à la réception et au transfert de fonds. Les inspecteurs comparent régulièrement les dépenses réelles avec les taux de dépenses budgétaires actuels, ce qui permet d'identifier rapidement les écarts.

Contrôle de suivi

La dernière forme d'organisation du contrôle financier est la suivante. Il est effectué après la transaction en espèces. L'objectif est de vérifier en outre la validité et la légalité des actions.

Une façon d'y parvenir est d'analyser les bilans et les rapports. Des audits sont également réalisésdirectement sur le terrain - entreprises, organisations, institutions.

Méthodes de contrôle

Nous terminons de réfléchir aux types, formes et méthodes de contrôle financier. Ces derniers comprennent les contrôles, les audits, la supervision, les enquêtes, les observations, l'analyse des activités. Examinons-les de plus près.

Chèques. Elles portent sur la documentation primaire, les états financiers, les registres comptables. Les inspections permettent d'effectuer des observations statistiques, d'identifier les problèmes individuels de l'activité financière et économique et de définir des moyens d'éliminer les lacunes.

Divisé en:

1. Exit (documentaire) - directement dans les organisations avec des officiels.
2. Office - à l'emplacement de l'organisme de contrôle sur la base des documents fournis, des informations disponibles.

Examen. Il s'agit d'une connaissance personnelle des contrôleurs sur place avec certains aspects des activités de l'organisation. Inclut les outils suivants:

• questionnaire;
• mesures de contrôle;
• inspection sur place;
• sondages.

Surveillance. Produit par la structure de contrôle des activités des entités qui ont reçu une licence pour un certain type de travaux, services. L'objectif est de contrôler le respect des réglementations et des règles. Leur violation entraîne la révocation de la licence.

Analyse économique. Il s'agit d'une étude détaillée des états financiers et comptables. Mené pour évaluer l'activité économique, la situation financière.

Observation (ou surveillance). Ceux-ci sont systématiquesactions de contrôle. L'objectif est de déterminer les changements actuels dans l'activité de l'objet.

Révision. Il s'agit de la méthode de contrôle financier la plus importante, la plus complète et la plus approfondie. Il contribue à garantir l'efficacité, la validité et l'opportunité de l'utilisation des fonds, la discipline financière et l'exactitude des rapports. L'objectif est de détecter et de prévenir les violations.

Les révisions internes sont divisées en plusieurs groupes:

1. Combiné, solide et sélectif.
2. Factuel et documentaire.
3. Partiel et complet.
4. Soudaine et planifiée.
5. Thématique et complexe.

Les types et formes de contrôle financier, comme nous l'avons vu, sont très divers. De plus, cette activité est réalisée à l'aide de toute une gamme de méthodes.