Qu'est-ce qu'un déficit de trésorerie temporaire ? Écart de trésorerie : formule de calcul

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Toute organisation qui fonctionne mène ses activités selon certaines règles. Le processus de travail implique l'acquisition de matières premières, de ressources énergétiques, la vente de produits, ainsi que la réception du paiement des consommateurs. Idéalement, toutes les transactions devraient être effectuées uniformément, mais dans certains cas, il peut y avoir un retard - un déficit de trésorerie.

En savoir plus sur la situation

Parfois, les cycles d'exploitation ne coïncident pas avec des actions financières, lorsque les consommateurs n'ont pas encore payé les biens achetés, mais il est déjà nécessaire de commander des matières premières pour un autre lot pour ce même argent. De telles situations sont typiques pour les activités non seulement des petites, mais aussi des grandes organisations.

Il ne faut pas penser qu'un déficit de trésorerie temporaire est le résultat d'un travail incorrect des managers ou d'erreurs de calcul comptable. Le plus souvent, ses causes sont assez objectives. Les dirigeants, cependant, ont le devoir de réduire au minimum ces événements.

Causes principales d'occurrence

Les retards entre les processus de travail peuvent être causés non seulement par des facteurs internes, mais aussi par des facteurs externes. Ils sont égauxdegré peut affecter le fonctionnement de l'entreprise. Cependant, les circonstances extérieures sont beaucoup plus difficiles à prévoir.

Les principales causes des écarts de trésorerie sont les suivantes:

• révocation de licence et autres cas de force majeure survenus dans la banque desservie;
• modifier l'adresse d'une organisation nécessitant un réenregistrement auprès de diverses autorités;
• transition vers un autre système fiscal qui annule ou inclut le paiement de la TVA;
• pratiques de travail non optimisées;
• hoquets des débiteurs;
• difficultés à l'exportation à la suite de sanctions ou d'autres mesures d'interdiction;
• complication de la législation dans le pays.

Vous pouvez énumérer de nombreuses autres circonstances pouvant entraîner des pauses entre les processus en cours. Cependant, dans la plupart des cas, ils sont dus à des créances.

Gestion des risques d'apparence

Les chefs d'entreprise doivent toujours réfléchir à la manière d'éviter les déficits de trésorerie dans le cadre de leurs activités commerciales. La gestion des risques est basée sur des principes généraux et comprend la répartition compétente des marchés de vente, l'élargissement de la gamme de produits, l'assurance et la minimisation des conséquences négatives. Les documents doivent être préparés de manière obligatoire, offrant la possibilité de lever les fonds nécessaires en cas de retard.

Parfois, les organisations émettent un certain nombre de titres émis au nom de personnes de confiance. Dans certains cas, des accords spéciauxcessions qui permettent le transfert de créances pour certaines obligations. Les copies des documents énumérés sont généralement certifiées par un notaire. Ils peuvent être utiles pour fournir des institutions bancaires à des fins de surveillance financière.

Pour éviter qu'un déficit de trésorerie ne se produise régulièrement, vous devez examiner attentivement les termes des contrats signés. Il est souhaitable de prévoir la possibilité d'un prépaiement et de prescrire les modalités de paiement jusqu'à la fin du mois précédent. Un outil utile peut être un dépôt bancaire avec la possibilité d'une divulgation anticipée. Pour diversifier le risque, il est conseillé d'ouvrir un compte courant dans une autre banque.

Lors du travail régulier avec les bilans des entreprises, des contre-obligations sont souvent révélées. Une solution rationnelle serait de les rembourser partiellement afin qu'ils puissent être utilisés comme un outil efficace en cas de retard. Ils peuvent être utilisés pour attirer des ressources le plus rapidement possible.

Caractéristiques de détection

Sans savoir comment déterminer le déficit de trésorerie, il est impossible de mener efficacement des travaux dans l'entreprise. Pour éviter de tels processus, il est nécessaire d'analyser attentivement les flux de trésorerie et de trouver les vulnérabilités. Si au tout début du cycle de production il y a un solde négatif, alors on peut dire qu'un moment désagréable est arrivé.

Vous devez également examiner la gamme de marchandises dans l'entrepôt. Si leur part couvre l'approvisionnement ultérieur, la situation ne peut pas être qualifiée de critique. Cependant, uniquement pour cesles indicateurs ne peuvent révéler un déficit de trésorerie. La formule de calcul est la suivante:

OS+DP-PP=KO.

Le tableau fournit une explication des symboles.

Abréviation	Description
OS	Le montant total des flux financiers avant le début des opérations
DP	Comptes débiteurs comptabilisés
PP	Montant reçu dans la journée pour l'approvisionnement en matières premières
KO	Solde final après l'achèvement de toutes les opérations

Cette formule doit être calculée sur tous les jours ouvrables pour détecter les retards en temps opportun. Si le calcul s'avère être un nombre négatif, vous devez alors réfléchir attentivement aux deux premiers points afin de bloquer les paiements aux fournisseurs.

Erreurs courantes lors de l'apparition

De nombreux directeurs financiers prennent de mauvaises décisions.

1. Des prêts à court terme sont émis qui n'apportent pas de résultats tangibles. Mais ils augmentent le montant des paiements futurs, car des intérêts leur sont facturés. Une telle stratégie ne peut être couronnée de succès que s'il existe un plan clair pour le développement de l'entreprise.
2. D'énormes remises sont accordées lors des paiements anticipés, qui dans certains cas ne couvrent pas les coûts de production encourus.
3. Initialeles matériaux nécessaires à la production sont payés en fin de période, ce qui perturbe le rythme de l'entreprise.
4. Vendu des parties du capital existant à de plus grandes organisations.

Actions pendant les déficits de trésorerie

Bien que de nombreuses entreprises aient beaucoup de réserves, il n'est pas toujours possible de protéger complètement l'entreprise contre les retards. Il n'y a pas lieu de paniquer dans une telle situation. Les conséquences probables du non-paiement doivent être évaluées et des mesures correctives doivent être prises.

Les actions suivantes peuvent être prises pour éviter une situation problématique.

1. Suspension des opérations de paiement pour la fourniture de biens avec l'envoi de lettres de garantie, qui indiqueront la date de paiement.
2. Ouverture anticipée d'un dépôt bancaire.
3. Engager des tiers pour payer directement les obligations de l'entreprise.
4. Envoi de demandes écrites aux consommateurs pour activer le remboursement de la dette résultante.
5. Présentation des titres en paiement.

Après des temps meilleurs, il est nécessaire de reconstituer les réserves internes, à partir desquelles des fonds ont été prélevés pendant une période difficile. Il ne serait pas superflu de noter séparément les consommateurs et les fournisseurs qui ont aidé l'entreprise. La réputation positive de l'organisation, dont la formation doit être constamment travaillée, aidera à aplanir les points négatifs.

À quoi mènent les défaillances de gestion ?

Dans certains casl'écart de trésorerie provoque un mouvement déséquilibré des flux financiers. Parfois, les fonds sont investis dans des secteurs d'activité complètement différents ou liés au sein de la même catégorie d'entreprises, ce qui a ses propres effets négatifs. De plus, la fourniture régulière de ressources n'est pas toujours idéale. Cela dépend en grande partie de la cohérence des actions des dirigeants.

Souvent, l'argent est prélevé sur le chiffre d'affaires pour investir dans un nouveau projet, qui a des perspectives de profits rapides. Les erreurs de calcul de la part de la direction dans cette situation menacent les organisations dont les revenus sont le résultat de partenariats avec une position négative dans l'environnement des affaires.

Solutions alternatives

Il existe différentes manières de couvrir les intervalles de temps. Le premier consiste à accorder un crédit commercial directement au fournisseur, et le second consiste à encourager les consommateurs à payer les factures émises par l'entreprise plus tôt que prévu.

Les sociétés holding peuvent:

• créer une trésorerie qui permet d'optimiser le fonds de roulement tout en réduisant le montant du prêt;
• effectuer un achat centralisé de certaines catégories de biens, en économisant les ressources en augmentant le volume d'approvisionnement;
• obtenez un découvert pour couvrir les fonds manquants.

Partie finale

Comme guide pour les débutants, la méthode de planification des écarts de trésorerie temporaires dans le budget de la ville peut être adoptée. Il est créé en pleine conformité avec la législation russe pour déterminer le volume des dettes formées à certains intervalles de temps.