2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27
La direction de toute entreprise, ainsi que ses investisseurs et ses créanciers, s'intéressent aux indicateurs de performance de l'entreprise. Diverses méthodes sont utilisées pour effectuer une analyse complète.
Il est obligatoire d'étudier les indicateurs de rentabilité et d'activité commerciale. Si le premier groupe considère le bénéfice net dans le processus d'analyse, le second groupe considère le produit des ventes. L'étude de l'activité des entreprises est réalisée à l'aide d'un système d'indicateurs. L'un des premiers à être étudié est le taux de rotation dont la formule prend en compte l'ensemble des actifs de l'entreprise. Ensuite, ses composants structurels sont examinés. Des indicateurs de responsabilité sont également inclus dans l'analyse. Cela vous permet de comprendre à quelle vitesse l'entreprise transforme les ressources disponibles en liquidités, calculées sur les dettes.
Concept de cycle inversé
Le taux de rotation des actifs de l'entreprise permet d'évaluer la rapidité avec laquelle le capital de l'entreprise parcourt son cycle complet. Une entreprise qui possède des ressources les utilise pour fabriquer des produits, les vendre et réaliser un profit.
Période pourdont les fonds disponibles pour l'organisation passent par toutes les étapes, s'appelle le cycle de roulement. Premièrement, les ressources sont converties en produits finis. Ensuite, il est envoyé à la vente. Les clients achètent des biens ou des services et l'argent est retourné à l'organisation.
Plus le cycle complet est rapide, plus l'entreprise perçoit de chiffre d'affaires. Par conséquent, elle est intéressée à accélérer le chiffre d'affaires. L'analyse de l'activité permet de mettre en évidence les facteurs contraignants. Le taux de rotation du patrimoine, dont la formule tient compte de ses éléments structurants, permet de répartir et d'utiliser harmonieusement les biens.
Période de rotation
Le taux de rotation, dont la formule indique un résultat numérique, n'est pas toujours absolument informatif. Sa dynamique de croissance indique une tendance positive pour l'organisation. Mais cet indicateur ne révèle aucune information sur la durée du cycle.
Par conséquent, ces coefficients sont présentés en jours. L'analyste peut alors déterminer exactement combien de temps dure la période. Cela vous permet de trouver la valeur optimale du coefficient. Le chercheur évalue le cycle de rotation des actifs fixes et courants, des comptes fournisseurs. Mais ce sont les biens mobiliers et les passifs à court terme qui méritent la plus grande attention. Cette analyse reflète le système d'interaction de l'entreprise avec les fournisseurs, ses ventes et son support matériel pour les activités en cours.
Chercycle
Les analystes sont d'un grand intérêt pour l'analyse présentée des actifs actuels. Par conséquent, pour l'évaluation, le taux de rotation du fonds de roulement est utilisé, dont la formule est discutée ci-dessous.
Pour avoir des informations sur les facteurs influençant cet indicateur, le gestionnaire financier considère nécessairement la durée du cycle des composants de l'actif circulant. Leur durée (hors cash) se résume.
C'est ainsi que vous obtenez l'indicateur de cycle de coût. Plus il est long, plus l'entreprise met en circulation de sources financières. Ils s'accumulent en lui.
Plus le cycle des coûts est rapide, plus les fonds sont libérés de la circulation. Ils peuvent être utilisés de manière plus constructive.
Formule générale
Le calcul du ratio des passifs ou actifs courants a une forme générale. Cela s'explique par un indicateur identique auquel on compare tel ou tel élément de propriété ou de capital. La formule ressemble à ceci:
Cob=Base de calcul/Actif (ou Passif).
Le taux de rotation, dont la formule est utilisée par les services financiers des entreprises, consiste à prendre en compte la valeur annuelle moyenne de l'indicateur. Seul l'article évalué change. Le numérateur de la formule est également sélectionné en fonction du coefficient étudié.
Lors de l'examen des créances, des règlements anticipés avec les acheteurs, leur valeur annuelle moyenne est comparée au produit des ventes. Si l'on calcule le taux de rotation des dettes sur prêts et avances aux fournisseurs, le prix de revient sert de base de calcul. Elle participe également à la prise en compte des indicateurs du chiffre d'affaires des produits finis, travaux en cours.
Le taux de rotation des stocks, dont la formule correspond à la méthodologie ci-dessus, prend comme base les coûts des matériaux.
Relevés comptables
Pour déterminer les indicateurs de l'activité commerciale, les états financiers sont utilisés. Le dénominateur est trouvé selon le formulaire n ° 1 "Solde" et le numérateur - selon le formulaire n ° 2 "Relevé des profits et pertes". Le taux de rotation des actifs, dont la formule a été discutée ci-dessus, selon le rapport, est le suivant:
Kob=s. 2110 (formule 2)/s. 1600 en moyenne (Formulaire 1).
Pour déterminer le taux de rotation des actifs circulants, le dénominateur est tiré de la ligne 1200 du bilan. L'indicateur qui détermine la rotation des immobilisations dans la formule précédente utilise les données reflétées dans le poste 1150 du bilan.
Généralement, le calcul de la rotation des passifs courants ressemble à ceci:
Kotp=s. 2110 (formule 2)/s. 1300 en moyenne (Formulaire 1).
Si les investisseurs ont besoin d'estimer la vitesse de mouvement du capital emprunté, la méthode présentée utilise le montant c. 1500 et p. 1400. Pour calculer le chiffre d'affaires de l'endettement des débiteurs, les données de l'art. 1230, et stocks - le montant de l'art. 1210 et p. 1220.
Actions
Lors de l'évaluation du mouvement des stocks, il est plus opportun d'appliquer une méthodologie qui montre le résultat en jours. C'est l'une des caractéristiques les plus importantes qui définissent le service financier. Il doit y avoir suffisamment de stocks pour que le cycle de production se déroule sans pannes ni arrêts. Mais les matériaux ne doivent pas être accumulés, "gelés" dans les actifs actuels de l'entreprise.
Le taux de rotation des stocks, dont la formule a été discutée précédemment, vous permet de déterminer la période en jours:
Тз=Coûts matières/Stocks (moyenne)360.
Si la période de déclaration prend un nombre de jours différent, sa durée est prise en compte. En général, pour le calcul au numérateur, le montant du produit des ventes est utilisé. Mais lorsqu'il s'agit de stocks, leur mouvement est déterminé par le montant des coûts des matériaux.
Pour optimiser l'indicateur et accélérer le cycle, il est nécessaire de réduire la quantité de stocks "morts" qui ne sont pas achetés à chaque nouvelle période d'exploitation.
Comptes débiteurs, produits finis
Le taux de rotation, dont la formule de calcul examine les actifs circulants tels que les créances et les produits finis, intéresse également les analystes. Si une quantité importante de fonds s'accumule dans ces postes du bilan, cela affecte négativement le travail de l'entreprise. Si, après analyse, une trop longue période de rotation des créances est déterminée, il est nécessaire de modifier le système de règlement avec les acheteurs.
Peut-être devrions-nous passer à un type de paiement anticipé, sans espèces. Le montant des créances irrécouvrables est également déterminé.
Si l'entreprise aune quantité importante de produits finis et de travaux en cours est accumulée, le système de commercialisation est en cours de révision et l'équipement est en cours de modernisation.
Actifs actuels
La durée des périodes de rotation des postes du bilan est additionnée. Cela vous permet d'évaluer l'efficacité de l'exploitation des biens de l'entreprise. En général, les ressources mobiles de l'entreprise permettent d'étudier le taux de rotation du fonds de roulement (la formule a été présentée plus tôt).
L'augmentation de la durée du cycle des coûts a un impact négatif sur un certain nombre d'autres indicateurs. Le ratio de liquidité global augmente avec une diminution de sa valeur absolue. Cela réduit également le rendement du capital. Dans ce cas, tout un système de mesures est en cours d'élaboration pour optimiser la structure du patrimoine de l'entreprise.
Comptes fournisseurs
Les analystes ne se limitent pas à la vitesse du cycle immobilier d'une organisation. Ils étudient également le ratio de rotation du capital (la formule a été discutée plus tôt). Cette méthode indique combien de fois au cours de la période d'exploitation l'entreprise règle ses obligations avec ses créanciers.
Donc, c'est la dette actuelle qui est prise en compte pour le calcul. Souvent, une entreprise ayant un grand nombre de créances détermine un montant important de passifs courants. C'est une tendance négative. Une telle organisation est limitée dans sa capacité à attirer des capitaux empruntés, à acquérir des matériaux, des ressources pour la production à crédit. En optimisant la structure du patrimoine,parvient à améliorer les performances en matière de responsabilité.
Effet économique
Une place particulière dans l'analyse financière et économique est occupée par les taux de rotation. Des formules d'équilibre permettent de trouver des facteurs contraignants pour le développement. Une évaluation qualitative de l'activité commerciale permet de déterminer avec quelle efficacité l'entreprise mène ses activités commerciales.
Tous les indicateurs obtenus lors de l'analyse sont considérés en dynamique et comparés aux coefficients similaires des entreprises concurrentes. Si le taux de rotation, dont la formule permet d'évaluer la structure du solde, diminue, la période de cycle est accélérée. Dans le même temps, l'organisation élargit les marchés de vente, elle dispose de fournisseurs et d'acheteurs permanents. Il s'agit d'une politique commerciale compétente de l'entreprise.
L'accélération de la période de rotation indique une augmentation simultanée du rendement du capital. L'entreprise utilise efficacement ses biens. Par conséquent, le système d'indicateurs présenté est nécessairement analysé par le service financier de l'organisation.
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