Quels impôts un entrepreneur individuel paie-t-il ?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Beaucoup de gens veulent créer leur propre entreprise, et au tout début du travail, ils choisissent le plus souvent la forme organisationnelle d'une entreprise sous la forme d'un entrepreneur individuel. Ce choix est dû à de nombreux avantages. Cela comprend la possibilité de travailler dans le cadre de régimes simplifiés, la facilité et la rapidité de l'enregistrement, ainsi que l'absence de la nécessité de déclarer où les fonds reçus à la suite des activités sont dirigés. Les nouveaux venus dans les affaires doivent bien connaître les impôts qui doivent être payés par un entrepreneur individuel. Pour cela, le régime fiscal choisi est pris en compte.

Types de régimes fiscaux

Avant de commencer à travailler, chaque entrepreneur doit décider du système de calcul des impôts qu'il utilisera dans le cadre de ses activités. Cela dépend des impôts qu'un entrepreneur individuel paiera.

En Russie, les entrepreneurs individuels peuvent passer à différents régimes fiscaux s'ils satisfont à leurs exigences. Par conséquent, vous pouvez choisir l'une des options:

• OSNO - un système général standard par lequel vous devez calculer et payerImpôt sur le revenu des personnes physiques, TVA et impôt foncier des entreprises.
• STS - un régime simplifié, sur la base duquel un entrepreneur individuel ne paie qu'une seule redevance en acomptes trimestriels, et il est également tenu de soumettre une déclaration par an.
• UTII vous permet de payer une taxe unique sur une base trimestrielle, et sa taille ne dépend pas des rentrées de fonds disponibles, puisque le calcul utilise le rendement de base établi par l'État avec un taux d'intérêt, différents coefficients et un physique indicateur de l'entreprise.
• PSN implique l'achat d'un brevet pour une certaine période, et pendant sa validité, il n'est pas du tout nécessaire de se présenter au Service fédéral des impôts, de payer des impôts ou de soumettre des rapports.
• ESHN s'applique exclusivement aux producteurs de produits agricoles, et sous ce régime, seuls 6 % des bénéfices sont facturés.

Des taxes spécifiques sont payées pour chaque système choisi. Un entrepreneur individuel est en outre obligé de transférer certains fonds pour lui-même au PF, ainsi que de payer des impôts pour ses employés officiellement employés.

Réglementation législative

Des informations de base sur les règles de paiement des diverses taxes sont contenues dans de nombreux articles du Code des impôts.

Un entrepreneur peut choisir un mode ou plusieurs systèmes différents. Le code des impôts contient des informations importantes pour chaque homme d'affaires:

• types de régimes fiscaux en vigueur dans la Fédération de Russie;
• types de frais qu'un entrepreneur individuel est tenu de transférer au budget;
• procédure de calcul des taxes;
• mécanisme par lequel vous pouvez passer d'un système à l'autre;
• la procédure d'établissement et de soumission des rapports;
• responsabilité pour les infractions.

Pour déterminer les impôts qu'un entrepreneur individuel paie dans un régime particulier, vous devez étudier les dispositions de base du code des impôts:

• ch. 26.2 du Code des impôts décrit la procédure d'utilisation du système fiscal simplifié, et le taux d'imposition est fixé par l'art. 346.2 NK;
• ch. 26.3 Le code des impôts contient des informations sur l'application de l'UTII;
• Le système des brevets est régi par les dispositions du ch. 26.5 NK;
• ch. 21 Le code des impôts comprend des données sur les règles de calcul et de transfert de la TVA;
• NDFL est décrit au Ch. 23 NK;
• les informations sur les règles de détermination des accises figurent au ch. 22 NK.

La plupart des impôts sont payés par les entrepreneurs individuels lorsqu'ils choisissent OSNO. Si des régimes simplifiés sont choisis par l'entrepreneur, il n'est généralement pas tenu de déclarer la taxe foncière. Une exception sera la situation où il y a un bien immobilier pour lequel la valeur cadastrale est déterminée, et en même temps, la région applique le calcul selon cet indicateur pour différents types de biens immobiliers. Dans ces conditions, il est tenu de calculer et de payer la taxe foncière même en utilisant des régimes simplifiés.

Quelles sont les taxes payées sur la taxe de base ?

Ce régime fiscal est considéré comme le plus complexe et le plus spécifique. Elle nécessite le calcul et le paiement de tous les frais généraux. Quelles taxes un entrepreneur individuel paie-t-il sur OSNO ? Ceux-ci incluent:

• NDFL. Il remplace l'impôt sur le revenu payé par les entreprises. Il est prélevé sur les revenus que l'homme d'affaires lui-même perçoit dans le cadre de son travail. Facturé à partir de la base d'imposition de 13 %.
• TVA. Il est calculé en fonction du balisage existant. Le taux peut être de 10% ou 18% selon le type d'activité.
• Taxe foncière. Cette taxe devra être payée si les employés de BTI ont déjà déterminé le prix cadastral de l'immobilier, et aussi dans la région où l'entrepreneur travaille, il devrait déjà y avoir une loi sur la base de laquelle cette taxe devrait être calculée en fonction de la valeur cadastrale des objets.
• Pour lui-même, l'entrepreneur verse en outre des cotisations d'assurance à la Caisse de pensions et à la Caisse d'assurance sociale.
• Pour les salariés, vous devrez payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques et des cotisations à la Caisse de pensions et à la Caisse d'assurances sociales.

Il nécessite non seulement le paiement d'impôts par un entrepreneur individuel, mais également la soumission de rapports nombreux et complexes. Par conséquent, si un tel régime fiscal est choisi, il sera alors nécessaire, dès le début des travaux, de faire appel aux services d'un comptable professionnel. Ce mode est généralement choisi par les entrepreneurs qui envisagent d'ouvrir une entreprise sérieuse dans laquelle il y aura un roulement de fonds important. De plus, le système IP convient à ceux qui doivent coopérer avec des contreparties qui appliquent la TVA. Cela est dû au fait que si un entrepreneur individuel ne paie pas la TVA, il peut perdre de nombreux partenaires rentables.

Impôt sur le revenu payé en plus pour les entrepreneurs individuels. Dans ce cas, un entrepreneur individuel peut compter sur une déduction foncière ou sur d'autres types d'avantages et de concessions de la part de l'État. ceen raison du fait qu'il peut confirmer ses revenus.

Types d'impôts sur le système fiscal simplifié

STS est considéré comme le système le plus populaire parmi les entrepreneurs. Il se présente sous deux formes, de sorte que les impôts d'un entrepreneur individuel peuvent être payés en différents montants:

• 6 % de toutes les recettes en espèces des entreprises;
• 15 % du montant reçu après la réduction des revenus pour dépenses.

Vous ne pouvez utiliser ce mode que si certaines conditions sont remplies:

• le revenu annuel ne peut pas dépasser 150 millions de roubles;
• la valeur des actifs ne doit pas non plus dépasser 150 millions de roubles;
• Une entreprise ne doit pas officiellement employer plus de 100 personnes.

Une caractéristique de ce régime est que la taxe unique remplace tous les autres frais. Dans le même temps, l'impôt payé par un entrepreneur individuel est simple à calculer. Pour ce faire, 6% peuvent être calculés à partir du total des recettes en espèces, et il est également permis de déterminer d'abord la différence entre les revenus et les dépenses, après quoi 15% doivent être payés à partir du montant reçu.

La déclaration est soumise une seule fois par an jusqu'au 30 avril de l'année suivante. Dans le même temps, il est assez simple de rédiger un document, de sorte que les entrepreneurs gèrent souvent ce processus seuls. Il n'est pas nécessaire de recourir à l'aide de comptables professionnels sous ce régime.

Modifications du régime fiscal simplifié en 2018

Régulièrement, de nombreuses modifications sont apportées à la législation fiscale. Par conséquent, les règles de calcul des taxes etles frais pour un entrepreneur individuel travaillant sous le régime fiscal simplifié ont été légèrement modifiés:

• les citoyens qui enregistrent une propriété intellectuelle pour la première fois et qui passent au système fiscal simplifié peuvent compter sur des exonérations fiscales pouvant durer jusqu'à deux ans, pendant lesquelles ils n'ont pas du tout à transférer de fonds au Service fédéral des impôts;
• le taux d'imposition peut être réduit par les autorités régionales à 5 % ou 1 %, de sorte que dans certaines régions l'application de ce régime fiscal est considérée comme vraiment bénéfique;
• le nombre de contribuables qui peuvent utiliser ce régime a augmenté, mais les entreprises avec différentes divisions ne sont toujours pas autorisées à utiliser ce système;
• introduit à partir du 10 avril 2018 un nouveau formulaire de déclaration sur le système fiscal simplifié, et ces changements sont dus à la possibilité d'appliquer de nouveaux taux d'imposition, il sera donc possible d'indiquer le taux dans le document à 0 %;
• lors du calcul des taxes à payer, la TVA ne sera pas prise en compte, ce qui est également devenu possible à partir de 2018.

En raison des changements ci-dessus, en effet, de nombreux contribuables cherchent à utiliser ce régime. Sur les impôts simplifiés, un entrepreneur individuel peut facilement calculer et payer de manière indépendante. Les frais sont faibles, donc la charge fiscale est faible.

Quelles taxes sont payées sur UTII ?

Ce régime fiscal est également considéré comme simplifié. Elle oblige un entrepreneur individuel à payer un impôt, qui dépend demesures commerciales, rendements sous-jacents et divers ratios régionaux. Il remplace tous les autres frais.

Le montant de la taxe ne dépend pas du montant d'argent que l'entrepreneur reçoit pendant son travail, il ne change donc pas dans le temps. Seuls les entrepreneurs individuels travaillant dans des activités adaptées, qui comprennent la restauration, les services ménagers ou vétérinaires, ainsi que le transport de passagers ou de marchandises, peuvent appliquer le régime.

Le taux d'imposition est de 15 %. Lorsque vous utilisez ce mode, il n'est pas nécessaire d'émettre une caisse enregistreuse et vous n'avez même pas besoin d'utiliser la caisse enregistreuse en ligne jusqu'en 2019. Vous pouvez travailler sans ouvrir de compte courant. Pour l'application du régime, il est important de choisir une ligne de travail appropriée, et le nombre d'employés formels ne doit pas dépasser 100 personnes.

Les principaux changements de ce mode en 2018 incluent:

• les sujets peuvent réduire le montant de l'impôt d'un entrepreneur individuel, pour lequel le taux n'est pas de 15 %, mais de 7,5 %;
• la taille du coefficient déflateur change régulièrement, donc en 2018 K1 est de 1 798;
• un nouveau formulaire de déclaration UTII a été établi, qui doit être soumis trimestriellement.

L'application de ce régime n'est considérée comme pertinente que s'il existe des informations sur le montant exact des revenus. S'il y a des pertes, vous devrez quand même payer la totalité des frais. Cela est dû au fait que le résultat de l'activité d'un entrepreneur individuel n'affecte pas le montant du paiement. Les impôts peuvent être élevés. Par exemple, si la salle d'un café par carré dépasse 60 mètres carrés. m., puisl'indicateur physique sera significatif. Par conséquent, il n'est pas toujours avantageux d'utiliser UTII.

Comment les taxes sont-elles calculées sous ESHN ?

Cette redevance est destinée aux entrepreneurs impliqués dans la production, la transformation et la vente de produits agricoles. Cela inclut également les entreprises de pêche.

Pour ce type d'impôt pour les entrepreneurs individuels, un taux de 6 % est fixé. Les frais doivent être payés deux fois par an et les rapports sont soumis à la fin de chaque année.

La condition de transition vers ce régime est que les revenus des activités agricoles doivent représenter plus de 70 % de tous les revenus. Depuis 2018, il est permis de ne pas tenir compte de la TVA dans les revenus lors du calcul des frais.

Quels sont les frais du SIT ?

Le système des brevets ne peut être utilisé que dans un nombre limité de domaines d'activité. Ils sont fixés au niveau fédéral. Le principe d'application d'un tel régime est d'acheter un brevet pour une durée d'un mois à un an. Pendant ce temps, il n'est pas nécessaire de faire don de poches ou de transférer des fonds au budget.

Le prix d'un brevet est calculé dans chaque région à sa manière, pour laquelle les revenus potentiels des activités sont pris en compte. Il existe certaines restrictions à l'utilisation de ce mode. Il s'agit notamment du fait que l'entreprise ne doit pas employer plus de 15 personnes, ainsi que le bénéfice maximum par an est fixé par les autorités régionales. Vous n'avez pas besoin d'utiliser une caisse enregistreuse, mais le Service fédéral des impôts exige des entrepreneurs qu'ils tiennent un livre avec compétencecomptabilisation des dépenses et des revenus.

Autres paiements

Lors de l'enregistrement d'un entrepreneur individuel, une personne morale n'est pas formée, un entrepreneur individuel est un particulier. Les impôts qu'il paie sont déterminés par le régime d'imposition choisi, mais quel que soit ce système, il est tenu de payer des paiements obligatoires pour lui-même et ses employés, organisés officiellement. Ces paiements incluent:

• Dans le PF, le montant de 17328,48 roubles est payé pour lui-même. Vous pouvez déposer des fonds en plusieurs versements. Si, selon les rapports, le revenu annuel dépasse 300 000 roubles, un supplément de 1% est payé sur la différence du PF. Tous les fonds doivent être payés avant le 1er avril de l'année prochaine.
• 3399,05 roubles sont versés annuellement à la FFOMS. pour l'assurance maladie. Dans le même temps, les cotisations n'augmentent pas avec une rentabilité élevée de l'entreprise.
• Pour les employés, vous devez payer 13 % au Service fédéral des impôts. De plus, des cotisations d'assurance sociale d'un montant de 2,9% et 0,2% leur sont transférées. Le PF paie 22% du salaire. La contribution médicale est de 5,1 %.

Lors de l'utilisation des régimes fiscaux simplifiés, il est possible de réduire l'assiette fiscale au détriment des contributions ci-dessus. S'il n'y a pas de travailleurs salariés, la base peut être réduite de 100% des primes d'assurance payées. S'il y a des employés, la base est réduite de seulement 50 % de tous les fonds transférés.

Conclusion

Le choix d'un régime fiscal spécifique dépend de la ligne de travail actuelle et d'autres caractéristiques de l'activité. Basé sur de nombreux facteursil est correctement choisi quel impôt un entrepreneur individuel paiera. Si une production à grande échelle est prévue, il est conseillé de choisir OSNO. Pour un débutant, USN ou UTII c'est pareil. Pour les producteurs de produits agricoles, ESHN est considéré comme une option idéale. Pour les coiffeurs ou les professionnels dans des domaines similaires, il est conseillé de choisir PSN.

Le nombre de taxes à transférer à l'État, les règles de calcul de celles-ci et les déclarations à déposer dépendent du choix du mode. Par conséquent, chaque entrepreneur doit aborder de manière responsable le choix de ce paramètre. Lors du choix des modes simplifiés, il n'est pas nécessaire de formaliser un comptable lors des premières étapes du travail, mais si OSNO est utilisé, ce spécialiste ne peut être supprimé.