Comment un entrepreneur individuel se présente-t-il au fisc ? Déclaration fiscale d'un entrepreneur individuel

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Les entrepreneurs individuels peuvent utiliser différents régimes fiscaux tout en travaillant. Sur la base du système choisi, les impôts qui doivent être payés au Service fédéral des impôts sont déterminés. De plus, la déclaration soumise au département du Service fédéral des impôts en dépend. Avant d'ouvrir votre petite entreprise, vous devez étudier comment un entrepreneur individuel se présente au bureau des impôts, quels impôts il paie, ainsi que quels documents sont transférés pour lui-même et ses employés à divers fonds publics.

Informations de base

Indépendamment du régime fiscal choisi, chaque homme d'affaires doit soumettre certains rapports au département FTS du lieu d'enregistrement. De plus, si nécessaire, des formulaires statistiques spéciaux sont remplis, envoyés à l'adresse de résidence d'un citoyen de Rosstat.

Le bureau des impôts procède périodiquement à des inspections des entrepreneurs, de sorte que les représentants de cette organisation peuvent exiger des entrepreneurs individuels qu'ils fournissent des factures, des KUDiR ou d'autres documents avec lesquels la taxe est calculée.

Méthodes de transmissiondéclarations et rapports

Un entrepreneur individuel peut soumettre des déclarations au département du Service fédéral des impôts de différentes manières. Ceux-ci incluent:

• visite personnelle au service après-vente, pour laquelle vous devez avoir avec vous non seulement des déclarations correctement remplies, mais également un passeport confirmant l'identité du citoyen;
• utiliser les services d'un mandataire qui doit être muni d'une procuration et d'un passeport;
• envoi de documents par courrier, pour lesquels une lettre recommandée avec accusé de réception et un inventaire des pièces jointes sont utilisés;
• envoi d'une déclaration et d'autres rapports sous forme électronique, pour lesquels vous devez vous inscrire dans votre compte personnel sur le site Web du Service fédéral des impôts, et l'entrepreneur doit également avoir une signature électronique.

Quand produire une déclaration de revenus ? Un entrepreneur individuel doit soumettre divers rapports et déclarations à des périodes strictement établies, qui sont déterminées en fonction du régime fiscal choisi.

Types de régimes fiscaux

Vous ne pouvez savoir quels rapports un entrepreneur individuel soumet qu'après avoir choisi un système d'imposition spécifique. Le choix doit être basé sur le domaine d'activité dans lequel l'homme d'affaires travaillera, s'il attirera des employés, ainsi que sur les taux d'imposition fixés par les autorités locales. Les entrepreneurs privés peuvent choisir l'une des options suivantes:

• OSNO est considéré comme un régime standard pouvant être utilisé par les entrepreneurs individuels ou les entreprises, et il devra préparer de nombreux rapports et payer un grand nombre de taxes différentes. Habituellement, ce mode n'est choisi que par les entrepreneurs quibesoin de travailler avec la TVA.
• STS est un système simplifié qui facture 15 % sur le bénéfice net ou 6 % sur les revenus. Sous ce régime, vous devez vous occuper du maintien de KUDiR et soumettre une déclaration annuelle.
• UTII n'est autorisé que dans certaines régions du pays, et le montant de l'impôt ne dépend pas du montant des revenus perçus, car le processus de calcul prend en compte la rentabilité de base, l'indicateur physique de l'entreprise et le facteur d'ajustement régional.
• PSN peut être utilisé exclusivement par des entrepreneurs individuels. Le système réside dans le fait qu'un brevet est acquis pour une certaine période de temps. À l'heure actuelle, il n'est pas nécessaire de payer des impôts ou de soumettre des déclarations, mais uniquement si l'entrepreneur individuel n'a pas de travailleurs officiellement employés.
• ESHN ne peut être utilisé que par des hommes d'affaires travaillant dans le domaine de l'agriculture.

Chaque entrepreneur a le droit de combiner plusieurs systèmes à la fois, mais il est tenu de maintenir une comptabilité séparée compétente. S'il y a des erreurs dans la déclaration, les inspecteurs des impôts seront obligés de facturer des amendes.

Caractéristiques de l'utilisation de BASIC

Ce système est le plus standard et le plus complexe. Après avoir enregistré chaque entreprise ou entrepreneur individuel, les hommes d'affaires appliquent ce mode particulier, donc pour passer à un autre système, ils devront envoyer une notification correspondante au Service fédéral des impôts.

Lorsque vous utilisez l'OSNO, les types de taxes suivants sont payés:

• NSD.
• NDFL pour entrepreneur direct ettous les employés.
• Impôt sur les biens utilisés dans le cadre d'une entreprise.

De plus, l'entrepreneur doit payer des frais spécifiques, par exemple, s'il utilise certains plans d'eau pendant le travail ou collecte des minéraux.

Quels rapports sont préparés à OSNO ?

Lorsque vous utilisez ce mode, la documentation suivante est soumise au Service fédéral des impôts:

• Déclaration 3-l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être soumis pour une année de travail. Il doit être soumis au Service fédéral des impôts avant le 30 avril de l'année suivante. Pour cela, un formulaire spécial approuvé est utilisé, introduit par arrêté du Service fédéral des impôts n ° ММВ-7-11/671@. Si les délais de dépôt de la déclaration ne sont pas respectés, une amende de 30% du montant de la taxe est payée, mais d'au moins 1 000 roubles.
• 4-impôt sur le revenu des particuliers. Ce calcul ne devrait être donné que par les nouveaux entrepreneurs. Le document est soumis au Service fédéral des impôts dans les 5 jours suivant la fin du mois au cours duquel le premier revenu de l'activité a été perçu. Une telle déclaration est secondaire, donc si un entrepreneur, pour diverses raisons, ne la remet pas à temps au bureau du Service fédéral des impôts, il n'aura alors qu'à payer une amende de 200 roubles.

Si un entrepreneur envisage de fermer une adresse IP, il devra alors soumettre une déclaration 3-NDFL correctement remplie dans les 5 jours à compter de la date de suspension des opérations. S'il a des employés officiellement enregistrés, il devra en outre soumettre des rapports pour eux au Service fédéral des impôts et à d'autres agences gouvernementales. Ce qui précède indique quels rapports un entrepreneur individuel soumet sans employés.

Immobilier et transportles impôts sont payés par un entrepreneur individuel en tant que particulier, il ne peut donc pas être impliqué dans le calcul et la soumission d'une déclaration par lui-même. Il ne reçoit qu'un reçu correspondant au lieu de résidence, qui peut être payé à la poste ou à la banque.

Rapports sur la fiscalité simplifiée

Ce régime fiscal est considéré comme le plus populaire parmi les entrepreneurs, ils doivent donc savoir comment déclarer à un entrepreneur individuel dans un régime fiscal simplifié. Les hommes d'affaires directs choisissent s'ils paieront 15% du bénéfice net ou 6% de tous les revenus perçus au cours de l'activité. Il est conseillé d'utiliser le système "Revenu" en présence d'une marge importante.

La documentation sur le régime fiscal simplifié est déposée une fois par an. Pour les entrepreneurs individuels, la période d'imposition sous ce régime est représentée par une année civile. Mais en même temps, vous devez payer des acomptes trimestriels. L'entrepreneur soumet les déclarations suivantes au Service fédéral des impôts:

• déclaration sur le régime fiscal simplifié est déposée au bureau des impôts une fois par an jusqu'au 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration;
• si un entrepreneur décide de mettre fin à ses activités, il doit alors soumettre une déclaration USN le mois suivant la clôture de l'IP, mais au plus tard le 25;
• si pour diverses raisons les conditions pour les entrepreneurs dans ce mode sont violées, alors l'entrepreneur individuel perd le droit d'appliquer le système fiscal simplifié, il doit donc envoyer une notification correspondante au Service fédéral des impôts dans les 25 jours suivant la fin du trimestre de déclaration.

Si, pour diverses raisons, il y a un retard dans la soumission de la déclaration de propriété intellectuelle poursimplification, l'entrepreneur sera alors contraint de payer pour chaque jour de retard une pénalité d'un montant de 5% du montant de la taxe indiqué dans ce document. L'amende ne peut pas être inférieure à 1 000 roubles, mais elle ne peut pas dépasser 30 % de la taxe.

En 2019, les entrepreneurs simplifiés ne soumettront aucune déclaration au Service fédéral des impôts, car ils utiliseront des caisses enregistreuses en ligne spéciales, dont les informations sont automatiquement envoyées au service des impôts.

Fonctionnalités PSN

Si un entrepreneur achète un brevet, comment un entrepreneur individuel se présente-t-il au fisc ? En fait, ce mode ne nécessite aucune documentation. Avant d'acheter un brevet, il vous suffit de soumettre au Service fédéral des impôts les documents confirmant que le type d'activité sélectionné est conforme à ce système d'imposition.

Après avoir acheté un brevet, vous n'aurez pas à déclarer au Service fédéral des impôts les résultats de vos activités. Mais cela ne s'applique qu'à une situation où l'entrepreneur n'a pas d'employés.

Quels sont les documents établis pour l'UTII ?

Ce mode n'est autorisé que dans certaines régions du pays. Comment déclarer un entrepreneur individuel au centre des impôts pour UTII ? Si ce mode est sélectionné, les règles suivantes s'appliquent:

• lors de l'établissement de la déclaration, le type d'activité choisi, le facteur d'ajustement établi par les autorités locales, le revenu de travail de base, ainsi que divers indicateurs physiques sont pris en compte;
• La déclaration est soumise trimestriellement et également tous les trois moistaxe payée;
• il est permis de réduire le montant des frais du montant des primes d'assurance payées, et si l'entrepreneur n'a pas d'employés, l'assiette fiscale est réduite de 100 % des fonds transférés aux fonds publics;
• si un entrepreneur individuel a des salariés, la base d'imposition ne peut être réduite que de 50 % des cotisations versées.

Lors de l'utilisation de l'UTII, il est tenu compte du fait que les revenus n'affectent en aucune façon le montant de la taxe, de sorte que les entrepreneurs ne peuvent pas s'en occuper. La transition vers les caisses enregistreuses en ligne est obligatoire même pour les hommes d'affaires sur ce mode, mais ils ont reçu un sursis jusqu'à la mi-2019.

Règles pour les entrepreneurs individuels sur UAT

La déclaration PI sur le régime agricole est déposée une fois par an jusqu'au 31 mars de l'année suivant la période de déclaration. Pour ce faire, vous devez utiliser le formulaire actuel, dans lequel diverses modifications sont régulièrement apportées par les autorités.

Si un entrepreneur met fin à son activité, il doit en aviser les employés du Service fédéral des impôts, pour lesquels ils soumettent une déclaration avant le 25 du mois suivant le mois où le travail a été arrêté.

Quels sont les documents remis aux différents fonds ?

Tout homme d'affaires doit comprendre quel type de déclaration un entrepreneur individuel soumet au bureau des impôts. L'absence de problèmes avec les représentants du Service fédéral des impôts en dépend. En plus de préparer diverses déclarations de revenus, un entrepreneur doit soumettre certains documents à d'autres fonds publics.

Si un entrepreneur individuel n'a pas d'employés, il n'a pas àsoumettre tout document à la Caisse de pensions ou à d'autres fonds. Une exception est la situation où un citoyen s'inscrit de manière indépendante auprès de la FSS en payant des cotisations volontaires. Dans ce cas, chaque année jusqu'à la fin de l'année, vous devez soumettre un rapport spécial à la FSS et payer une redevance forfaitaire. Dans ces conditions, un entrepreneur individuel peut compter sur des prestations d'invalidité temporaire ou des prestations de maternité.

Documents pour les employés

Il est nécessaire de comprendre comment un entrepreneur individuel rend compte à l'impôt et aux autres fonds pour les employés. La documentation suivante est utilisée pour cela:

• les informations sur le nombre moyen d'employés sont transmises au Service fédéral des impôts avant le 20 janvier de chaque année;
• le calcul des primes d'assurance est envoyé au Service fédéral des impôts à la fin du trimestre, du semestre, des 9 mois et de l'année avant le 30 du mois suivant;
• formulaire 6-impôt sur le revenu des personnes physiques pour tous les employés est soumis au bureau des impôts avant le 1er avril de chaque année;
• les certificats de revenus des employés sous forme d'impôt sur le revenu pour 2 personnes sont soumis avant le 1er avril de chaque année au département du Service fédéral des impôts;
• le formulaire SZV-M contenant des informations sur le nombre d'employés est soumis à la CRF au plus tard le 15 de chaque mois;
• en outre, les formulaires SZV-STAGE et EFA-1 sont transmis à la PF avant le 1er mars de chaque année;
• 4-Le calcul de la FSS est transmis à la FSS tous les trois mois jusqu'au 20 du mois suivant le trimestre.

Ce n'est que si l'entrepreneur sait quels rapports l'entrepreneur individuel soumet aux divers organismes gouvernementaux qu'il peut éviter l'accumulation de lourdes amendes.

Modifier les règlesdocumentation

Tout homme d'affaires doit comprendre quel type de rapport un entrepreneur individuel soumet, ainsi que de quelle manière il peut être transféré aux organisations gouvernementales.

Vous pouvez soumettre des documents sous forme électronique ou papier. Pour cela, des canaux de communication électroniques, une visite personnelle dans une institution ou le recours aux services d'une personne de confiance sont utilisés.

Conclusion

Chaque homme d'affaires doit savoir comment un entrepreneur individuel se présente au bureau des impôts, quels documents sont préparés à cet effet et également de quelle manière il est possible de transférer des documents à cette institution. Si ces exigences sont violées pour diverses raisons, cela entraînera le paiement de lourdes amendes.

Le choix des rapports spécifiques dépend du régime fiscal sous lequel l'entrepreneur travaille. De plus, il est pris en compte s'il a officiellement employé des travailleurs.