Analyse de la performance financière de l'entreprise : objectifs, méthodologie

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Le contrôle, bien sûr, est une partie importante du travail pour assurer les activités de toute organisation. Il peut prendre de nombreuses formes différentes, chacune ayant ses propres caractéristiques et spécificités. Le contrôle peut être actuel lorsqu'il est effectué dans le cadre de l'activité. Il est également basé sur des données qui sont résumées en conséquence pendant une certaine période de temps. Dans ce cas, tout d'abord, ils se souviennent de l'analyse des résultats financiers de l'entreprise / organisation. C'est ce dont nous allons parler.

Informations générales

L'analyse de la performance financière d'une entreprise est le calcul, l'interprétation et l'évaluation d'un ensemble d'indicateurs qui caractérisent divers aspects du fonctionnement d'une organisation commerciale. Deux composantes sont de la plus haute importance. Ce sont les indicateurs physiques de la production et des flux de trésorerie de l'organisation. Si l'un d'entre eux est ignoré, l'état réel des choses sera sous-estimé, ce qui conduira à une erreur dans les plans et les mesures de gestion prises. Et comme résultat naturel - des pertes importantes. Mais ils peuvent être évités si les activités en cours de l'organisation sont régulièrement et adéquatement analysées. En effet, dans ce cas, il est facile d'assurer la littératie de la gestion et, par conséquent, un fonctionnement et un développement efficaces.

À quoi sert l'analyse de la performance financière de l'entreprise ? Il s'agit d'obtenir un petit nombre des paramètres les plus informatifs (clés) qui vous permettent de créer une image précise et objective de l'état de l'organisation, d'évaluer ses profits et pertes, les changements dans la structure des passifs et des actifs. De plus, l'intérêt peut être fourni à la fois par la position actuelle et par la projection dans un avenir proche ou quelque peu lointain.

Plus précisément, les objectifs sont affectés par les tâches d'analyse des résultats financiers de l'entreprise. En fait, il s'agit d'un cahier des charges qui prend en compte les capacités et les besoins organisationnels, techniques, méthodologiques et informationnels. Le principal facteur dans ce cas est le volume et la qualité des données. Ici, il faut garder à l'esprit un point important ! À savoir que les états financiers et comptables ne sont que des informations brutes qui doivent être traitées. Dans ce cas, la voie d'action est choisie par un spécialiste engagé dans l'analyse et se concentrant sur les tâches.

Ohmoments personnels et solutions utilisées

Généralement, les politiques financières sont ajustées par la direction et/ou les propriétaires. Par conséquent, tout traitement de données est principalement nécessaire pour les données internes. Après tout, l'analyse de la gestion des résultats financiers de l'entreprise devrait aider à choisir les moyens les plus optimaux pour stabiliser et améliorer la position de la structure commerciale. Ceci est réalisé grâce à diverses mesures qui contribuent à l'optimisation de l'état de l'organisation. Lorsque l'environnement micro et macroéconomique change, il faut les revoir. Mais avec quoi ? Et dans ce cas, la méthode d'analyse des résultats financiers de l'entreprise est utilisée.

Comment ? Dans un premier temps, un système d'indicateurs relatifs est nécessaire, qui sont calculés à partir des données disponibles. Cela suffit pour avoir une idée précise de la position de l'organisation. En étudiant la dynamique du changement, vous pouvez déterminer la tendance de développement et prendre une certaine décision.

Qu'est-ce qui a besoin d'attention ? La forme et le contenu du bilan, des comptes de résultat et des autres documents et demandes nécessaires. Ils doivent être étudiés séquentiellement afin qu'une image claire se forme progressivement.

C'est une pratique courante lorsque deux années sont prises en compte - l'année de déclaration et la précédente. Si les données ne sont pas comparables, elles doivent être traitées, ajustées pour une utilisation ultérieure. Mais dans ce cas, il faut ajouter une note explicative, enqui indiquera les raisons qui ont causé les changements. Les différents composants doivent être interconnectés et refléter différents aspects des mêmes faits de la vie économique de l'entreprise.

Toutes les données reçues sont structurées sous une forme pratique et transmises pour prendre une décision de gestion. À ce stade, l'analyse des indicateurs de performance financière de l'entreprise est considérée comme terminée.

Qui a besoin de toutes ces informations ?

Regardons de plus près le but pour lequel les données reçues sont transmises à différents groupes de personnes:

1. Investisseurs. Ils investissent leur propre capital dans l'entreprise pour obtenir un certain niveau de revenu. Cela comporte des risques. Et afin d'avoir une idée de la structure et de la position de l'organisation, ils souhaitent revoir régulièrement les données d'analyse financière.
2. Créanciers. Ce sont des personnes ou (plus souvent) une organisation qui accorde temporairement un prêt à condition de recevoir un certain revenu sous forme d'intérêts. Et ils sont intéressés par des informations qui leur permettront de juger si l'entreprise sera en mesure d'effectuer tous les paiements nécessaires à temps.
3. Le leadership de l'organisation. Ils ont besoin de toutes ces données pour évaluer l'efficacité de leur gestion.
4. Employés de l'organisation. Ils sont intéressés par les informations relatives au paiement en temps voulu des salaires, pensions et autres paiements.
5. Fournisseurs. Leur intérêt est alimenté par la question de savoir si toutes lesmontant.
6. Consommateurs. Ils voient la viabilité financière de l'organisation comme une garantie d'approvisionnement stable.
7. État et organismes publics. Ils s'intéressent à la santé financière des différentes parties du système économique et de son ensemble.

Lorsque tous prennent des décisions économiques, l'analyse des résultats financiers et de l'efficacité de l'entreprise permet de juger de la nature de l'organisation interne et de la performance. Le dernier indicateur est le profit de la structure commerciale. Dans une économie de marché, c'est le stimulus le plus important pour les activités en cours et crée également la base de l'expansion. Le montant des bénéfices dépend du volume des ventes, de l'assortiment, de sa qualité, du niveau des coûts, des processus d'information et des taxes. Tout le monde est intéressé par le meilleur scénario.

Quelques mots sur les bénéfices

Chaque structure commerciale est intéressée à fournir en permanence une augmentation régulière des bénéfices. Hélas, la réalité va souvent à l'encontre des désirs. Mais il est tout à fait possible d'augmenter la taille et l'ampleur des chances de croissance des indicateurs. Quel rôle y joue l'analyse de la situation financière et de la performance de l'entreprise ? Parlons de tout dans l'ordre.

Deux grands groupes d'indicateurs peuvent être conditionnellement distingués: absolu et relatif. Dans le premier cas, il s'agit des résultats des ventes, des activités ordinaires et des autres opérations. Ici, l'indicateur de bénéfice net est important - c'est-à-dire le revenu qui reste à la disposition du commerçantstructures après le paiement des impôts. Les indicateurs relatifs regroupent tout ce qui permet d'évaluer la rentabilité. Comment l'analyse de la performance financière s'inscrit-elle dans ce contexte ? Le fait est qu'il:

1. Évalue les changements pour chaque indicateur spécifique pour une certaine période sélectionnée.
2. Vous permet d'organiser toutes les données dans une vue structurelle et de suivre leur dynamique.
3. Révèle tous les changements pour les périodes sélectionnées.
4. Définit le degré d'influence des facteurs individuels sur le montant des bénéfices reçus, ainsi que les raisons qui les ont conduits.

De tout cela, vous pouvez spécifier les tâches principales:

1. Évaluation de la dynamique et du niveau des indicateurs relatifs et absolus des résultats financiers. Principalement intéressé par la rentabilité et le profit.
2. Étudier la structure des revenus reçus.
3. Détermination du degré d'influence de divers facteurs sur le montant des bénéfices reçus et le niveau de rentabilité.
4. L'étude de la répartition, de l'orientation et de l'utilisation des revenus des entreprises.
5. Analyse des indicateurs relatifs afin de trouver le seuil de rentabilité.
6. Rechercher les réserves possibles et les moyens de les mobiliser.

Travailler avec les informations comptables

Le plus intéressant est le formulaire numéro 2, appelé "Profit and Loss Statement". Les informations qui en sont tirées servent de base à tous les travaux. En outre, les données contenues dans les formulaires n° 1, 3, 5, 11 etjournal des commandes n° 10, 11, 15. Aussi, n'oubliez pas les informations contenues dans le plan d'affaires et la comptabilité analytique, à savoir les comptes n° 90, 91 et 99. Les données présentées ici devraient être plus que suffisantes.

En outre, il est nécessaire de prendre en compte la politique comptable suivie par l'entreprise. Après tout, la possibilité de faire des manœuvres dans la répartition des coûts entre les travaux en cours et les produits finis en dépend. La création de réserves estimées, la radiation des dépenses reportées - tout cela doit être pris en compte. À quels problèmes faut-il accorder une attention initiale ? Vous pouvez recommander de penser à:

1. Méthodes de calcul des amortissements sur les immobilisations et les actifs corporels, leur évaluation lors de la mise en production et l'attribution de certains types de dépenses au coût des produits créés (réservation).
2. Formation de la composition des frais généraux, ainsi que leur répartition.

Dans ce cas, il est nécessaire de considérer séparément des concepts tels que le profit économique et comptable. Dans le premier cas, le montant du revenu prévu ou attendu est implicite. Alors que le bénéfice comptable est les fonds effectivement reçus et reflétés dans les registres pendant une certaine période. Une analyse de la formation des résultats financiers d'une entreprise ne peut se passer de ces concepts. Mais les mélanger n'est pas une option souhaitable. En effet, dans ce cas, une évaluation qualitative de l'activité ne fonctionnera pas.

Quoi et comment en réalité ?

L'article serait incomplet sans une analyse des résultats financiersactivités de l'entreprise sur un exemple. Par conséquent, regardons quoi et comment. Supposons que nous ayons besoin d'évaluer la dynamique du bénéfice du bilan. Qu'est-ce qui va nous intéresser ? Dans l'analyse, vous devez obtenir les indicateurs de profit suivants:

1. Équilibre.
2. De la vente de services, travaux et produits.
3. Impossible.
4. D'une autre implémentation.
5. Nettoyer.
6. Résultats hors ventes.

Le revenu du bilan est la partie du revenu qui sert de base au calcul des impôts qui doivent être versés au budget. Il ne reste que le revenu net de l'entreprise. La comptabilité et l'analyse de la performance financière d'une entreprise impliquent de déterminer la composition, la structure, la dynamique et la mise en œuvre du plan pour la période analysée.

Et quelle est notre tâche ? Trouvez la dynamique. Dans ce cas, la méthode de comparaison est appropriée lorsque des indicateurs de la période de reporting et de la précédente sont utilisés. Dans ce cas, il est nécessaire de prendre en compte l'influence des processus inflationnistes. Vous pouvez utiliser le recalcul de l'indice des prix pour comparer les indicateurs. En outre, un grand nombre de facteurs influencent le montant du bénéfice du bilan. Il s'agit des bénéfices des activités de vente et des autres résultats financiers, qui sont influencés par le volume, la structure, le coût et les prix des produits, travaux et services. Un modèle factoriel additif est utilisé pour établir la relation entre eux.

Et s'il est nécessaire d'analyser et d'évaluer la performance financière de l'entreprise d'un point de vue légèrement différent ? Par exemple, pour évaluer le degré d'influence des facteurs ? Dans de tels cas, l'aide peutfournissent des moyens de substitutions valables ou de différences absolues. Si une entreprise crée des types de produits hétérogènes, il est également nécessaire de prendre en compte le facteur structurel.

À propos de l'impact, des coûts et des bénéfices

Le changement de développement socio-économique lors de la transition vers des relations de marché a entraîné des changements qualitatifs dans la production. Cela a conduit à la croissance de l'épargne en espèces, ainsi qu'à une augmentation des bénéfices des différentes formes de propriété. Les facteurs les plus importants à cet égard sont:

• augmentation du volume de produits créés et vendus,
• améliorer la productivité du travail,
• introduction des développements scientifiques et techniques,
• réduire le coût et améliorer la qualité des biens créés.

La croissance des bénéfices est possible avec une réduction des dépenses et une augmentation de la taille des activités. Tout cela affecte le résultat financier, qui est étudié. Dans le même temps, il faut tenir compte du fait qu'il est formé de ressources naturelles et de matières premières, de matières de base et auxiliaires, d'énergie, de ressources en main-d'œuvre, d'immobilisations et d'autres dépenses. Leur composition et leur structure dépendent des conditions et de la nature de la production, de la forme de propriété et du rapport des différentes positions. Tout cela devrait tenir compte de l'analyse des résultats financiers et économiques de l'activité économique de l'entreprise. Pour plus de simplicité, les indicateurs peuvent être combinés en cinq groupes:

1. Frais de matériel.
2. Déductions pour besoins sociaux.
3. Coûts de la main-d'œuvre.
4. Amortissementimmobilisations.
5. Autres dépenses.

Mais ils sont tous produits uniquement à des fins lucratives. C'est le résultat financier final. Et ça dépend vraiment du volume. Mais n'oubliez pas l'aspect qualitatif et le niveau des prix appliqués. L'analyse des résultats des activités financières et économiques de l'entreprise vous permet d'évaluer la qualité de la politique choisie. Mais en même temps, il est nécessaire d'examiner de petites nuances - par exemple, pour séparer les revenus des ventes. Autrement dit, les produits peuvent être expédiés aujourd'hui et le paiement interviendra dans une semaine. Si tout se situe dans la même période considérée (par exemple, un mois), cela peut être ignoré. Mais si expédié en mars et paiement en avril ? Dans ce cas, vous devez serrer un peu.

Nuances distinctes sur les coûts, la rentabilité et les coûts

Lors de l'analyse des résultats financiers des principales activités de l'entreprise, ces deux points sont parmi les plus importants. Et en même temps, ils sont très instables. Qu'est-ce que ça veut dire? Ici, par exemple, les revenus perçus ont un impact significatif sur le prix de revient. Vous devez également vous souvenir des coûts, car de ce point de vue, ils peuvent être variables et constants. Pour mieux préparer les données, il est recommandé d'organiser une comptabilité de gestion, dans laquelle elles seront mises en évidence.

L'avantage de cette approche est une intégration élevée, des opportunités d'analyse et de prise de décision. Et comme résultat final - vous pouvez répondre rapidement et avec souplesse à tousdéfis émergents. Après tout, la direction est intéressée à ne pas laisser le marché en concurrence et à obtenir le maximum de profit. Et cette entreprise est la rentabilité. Tout est simple avec elle - plus son score est élevé, mieux c'est. La question est de savoir comment y parvenir. Toute une combinaison de facteurs affecte son niveau et sa dynamique:

1. Le niveau d'organisation de la gestion et de la production.
2. Structure du capital et sources de sa réception.
3. Le degré d'utilisation des ressources dans les processus de fabrication.
4. Qualité, structure et volume du produit en cours de création.
5. Coût du produit et coûts de production.
6. Profit par activité.

Vous vous souvenez que les coûts fixes et variables ont été mentionnés plus tôt, même s'ils n'ont pas reçu l'attention qu'ils méritent ? Il est temps de le réparer. Les coûts fixes comprennent ceux dont la valeur ne change pas avec les fluctuations des indicateurs quantitatifs lors de la vente des produits. Un exemple serait:

1. Amortissement des immobilisations.
2. Amortissement des immobilisations incorporelles.
3. Location.
4. Dépenses en capital.
5. Amortissement des objets fragiles et de faible valeur, ainsi que des frais d'entretien des locaux et des bâtiments.
6. Frais de formation.

Les coûts variables varient en fonction des revenus. Exemples:

1. Frais de transport.
2. Achat de matières premières.
3. Salaires.
4. Électricité, gaz et carburant.
5. Tara et emballage.
6. Déductions de fonds.

Comment augmenter ses bénéfices avec des réserves ?

L'analyse des performances financières et économiques de l'entreprise doit garantir la croissance ultérieure du chiffre d'affaires et de la rentabilité. L'un des moyens les plus efficaces d'atteindre cette position consiste à utiliser les réserves. Comment y parvenir ? Il existe trois directions principales:

1. Augmentation du volume des ventes.
2. Augmentation de prix.
3. Réduire le coût des produits manufacturés.

En même temps, il existe les options suivantes pour augmenter les prix:

1. Trouver un meilleur marché.
2. Mise en œuvre dans un timing optimal.
3. Améliorer la qualité des produits fabriqués.

Ce sont les options générales les plus optimales. Concrètement, il faut choisir en fonction du type de produit commercialisable proposé. Mais vous devez analyser attentivement la situation afin de ne pas perdre ce que vous avez déjà et en même temps augmenter les bénéfices. Bien que, d'autre part, le risque soit un compagnon obligatoire de l'activité entrepreneuriale. Bien que dans le cas des réserves, il vaut mieux ne pas aller trop loin. Il faut se rappeler que détruire n'est pas construire. Et des années de développement et d'exploitation réussis peuvent être gâchées si vous faites une erreur critique.

Conclusion

Analyser la performance financière d'une entreprise n'est pas une tâche facile. Il nécessite des connaissances approfondies en théorie économique, en économétrie, en mathématiques et dans un certain nombre d'autres disciplines. Bien qu'il ne soit pas si difficile de calculer par des formules. Mais pour sélectionner et structurer correctement les données -c'est déjà un problème. Le prix d'une erreur dans ce cas peut aller jusqu'à la faillite de l'entreprise. Cela devrait toujours être rappelé par les analystes et la haute direction, qui prennent des décisions concernant le développement de l'entreprise.

Entre de bonnes mains et avec une tête intelligente, cela augmente considérablement la survie de l'entreprise dans un environnement concurrentiel, se transformant en une base fiable pour les années futures de développement et de prospérité de l'entreprise. Heureusement, il existe de nombreux spécialistes dans ce domaine, vous pouvez donc également trouver une personne qualifiée entre les mains de laquelle le travail sera argumenté.