Prévision et planification des finances. Méthodes de planification financière. La planification financière dans l'entreprise

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La planification financière est un phénomène intéressant. On pense que son implication est traditionnellement associée à la résolution de problèmes commerciaux, à la sphère commerciale. Mais ce n'est pas toujours le cas. Les citoyens ordinaires dans la vie de tous les jours peuvent très bien s'engager dans la planification financière. Quelles nuances de la planification financière méritent une attention particulière ? À quelles tâches l'entreprise peut-elle être confrontée dans le cadre des activités concernées ?

Qu'est-ce que la planification financière ?

La planification financière est la partie la plus importante des activités de gestion de toute entreprise commerciale. Il est préférable de développer une entreprise selon un algorithme bien défini, basé sur un modèle dont le fonctionnement dépend de facteurs prévisibles et transparents pour la direction de l'entreprise. La planification financière vous permet de corréler les capacités de l'organisation avec les tâches que les propriétaires de l'entreprise se sont fixées. Ce processus permet également à la direction de l'entreprise de découvrir les sources de financement nécessaires et les scénarios efficaces pour leur utilisation.

Planification financièreIl est conçu pour aider la direction de l'entreprise à établir des proportions adéquates entre les différents types de ressources dont dispose l'entreprise. Il peut s'agir, en fait, de capital ou d'immobilisations de production. Un planificateur financier met en corrélation divers indicateurs clés (tels que, par exemple, les coûts, les volumes de production, les investissements en capital) avec les objectifs commerciaux actuels. Cela vous permet de construire un business model plus durable basé sur des critères rationnels.

Le ratio de planification et de prévision

En économie, on définit un terme très proche de celui que nous considérons, à savoir "prévision". Quelle est sa spécificité ? Quelle est la relation entre les prévisions et la planification financière ? En ce qui concerne les deux termes notés, un certain nombre de caractéristiques communes peuvent être distinguées, à savoir: l'intégrité de l'objet et de son environnement économique, l'utilisation de méthodes similaires ou identiques pour résoudre les tâches définies, la présence d'objectifs corrélés avec le développement de l'entreprise priorités.

Cependant, les prévisions et la planification financière présentent un certain nombre de différences importantes. Quant au premier terme, il n'implique pas le strict respect des schémas identifiés. Ils sont, en règle générale, de nature probabiliste et moins détaillés que ceux présentés dans le plan financier. La prévision est une étude prospective des capacités d'une entreprise, la planification est le développement d'algorithmes dont la mise en œuvre est nécessaire en raison des tâches actuelles auxquelles est confrontée la direction de l'entreprise.

On peut également noter que l'activation des plans peut impliquer certaines obligations de l'entreprise envers des acteurs externes - investisseurs ou régulateurs. Ainsi, la planification des finances publiques est le plus souvent associée à des procédures de reporting strictes pour les entités qui ont accès à certaines ressources financières (le plus souvent budgétaires) aux structures compétentes. La prévision, à son tour, ne peut pas être la base d'un contrôle approprié, car, comme nous l'avons noté ci-dessus, des critères probabilistes y sont utilisés, qui en pratique peuvent différer considérablement de ceux déterminés lors de l'analyse préliminaire correspondante.

Dans le domaine commercial, la prévision est souvent une composante tout aussi importante d'une stratégie de développement commercial. Ainsi, par exemple, la planification des finances d'une entreprise commerciale - en tant qu'organisation très dépendante du volume des revenus - est largement liée aux seuls indicateurs de prévision concernant la demande des acheteurs de biens. Comment cela peut-il s'exprimer ? Tout d'abord, le fait que la direction de l'entreprise peut exiger des structures subordonnées qu'elles correspondent au maximum aux résultats de performance avec les chiffres attendus, qui sont déterminés sur la base de prévisions.

Tâches clés de la planification financière

La planification financière implique la formation de certaines tâches pour la gestion de l'entreprise. Ceux-ci incluent:

- découverte de réserves susceptibles d'augmenter les revenus de l'entreprise;

- amélioration de l'efficacitéimplication du capital;

détermination des formules optimales pour corréler les coûts et le plan de production;

- assurer une interaction constructive entre l'entreprise et les structures partenaires - banques, entrepreneurs, clients en matière de communication financière.

Dans le processus de résolution des problèmes en question, la direction de l'organisation exerce des activités dans les principaux domaines suivants: la circulation des capitaux, les relations juridiques financières, ainsi que les activités comptables (comptabilité, reporting - interne ou aux régulateurs des États).

Ce sont les principales tâches de la planification financière. Explorons maintenant les principes clés qui peuvent sous-tendre les activités correspondantes de l'entreprise.

Principes clés de planification

Étudions les principes clés sur la base desquels la planification financière dans une entreprise peut être réalisée. Les chercheurs identifient la liste suivante:

- priorisation;

- en utilisant des méthodes de prévision;

- analyse des risques;

- coordination et contrôle.

Considérons leur essence plus en détail.

En ce qui concerne un principe tel que la priorisation, les entreprises sont dans la plupart des cas confrontées au fait que la production et les autres tâches liées au développement commercial deviennent complexes. Afin de les résoudre tous, il est souvent nécessaire d'investir d'énormes ressources, y compris dans la résolution de tâches qui sont évidemment de nature secondaire du point de vue du développement des entreprises. La gestionl'entreprise doit donc être en mesure d'identifier les principaux domaines d'activité (et de concentrer les ressources nécessaires dans les domaines appropriés).

Un autre principe important sur lequel la planification financière d'une entreprise peut être basée est la prévision. Il peut être mis en œuvre sous divers aspects. Cela peut être la prévision des processus de production internes, l'influence de facteurs externes - à la fois commerciaux et administratifs. La méthode clé ici est l'analyse des processus liés aux domaines respectifs.

L'analyse des risques est un exemple d'un autre principe important dans le processus de résolution des problèmes qui forment la planification financière. Le fait est que presque toutes les entreprises sont mises en œuvre dans des environnements caractérisés par certaines menaces potentielles. Cela peut être, par exemple, les fluctuations monétaires ou la politique instable des régulateurs gouvernementaux. Les risques de politique étrangère sont également importants - cela est particulièrement visible dans l'exemple des sanctions occidentales contre les entreprises russes.

La coordination et le contrôle sont des exemples d'autres principes essentiels de la planification financière. Que peut-on dire d'eux ? La coordination est un terme assez complexe. Cela peut être compris, d'une part, comme une combinaison de diverses activités de l'entreprise en un seul concept, d'autre part, l'utilisation de méthodes de gestion communes à tous les domaines de production, l'introduction de principes universels pour le maintien de la culture d'entreprise, et la diffusion des connaissances parmi les employés qui contribuent à la compréhension des priorités clés de l'entreprise. Les contrôles sont des procédures visant à s'assurer queemployés de l'entreprise aux algorithmes inclus dans les plans correspondants.

Méthodes de planification

Étudions quelles sont les méthodes de planification financière. Il existe de nombreuses approches pour leur classification. Parmi les entrepreneurs russes, celui qui repose sur la division des activités selon le critère de leur orientation s'est assez répandu: du bas vers le haut (des départements subordonnés à la direction), du haut vers le bas, ainsi qu'à travers la mise en place de contrer les initiatives des employés et de la direction de l'entreprise. Étudions plus en détail ces méthodes de planification financière.

En ce qui concerne la planification ascendante, les plans pertinents sont formés par des spécialistes compétents des structures subordonnées, sur la base des résultats de leur analyse détaillée des processus de production.

L'avantage de cette méthode est que la structure des algorithmes de développement commercial correspondants sera très détaillée, y compris les plus petites nuances, dont beaucoup peuvent s'avérer plus tard essentielles pour résoudre les problèmes de production.

La deuxième méthode suppose que la direction de l'entreprise forme des tâches conceptuelles générales et les transfère à des structures subordonnées dans le but de les détailler et de les structurer dans le type approprié de plan de développement financier. L'avantage de cette méthode est que la planification prendra dans un premier temps en compte des facteurs stratégiques clés, tels que la situation de l'entreprise sur le marché (dans le premier scénario, les spécialistes des divisions locales peuvent avoirune idée plutôt générale ou complètement erronée à ce sujet), les spécificités de l'interaction avec les créanciers et les investisseurs (de même, les employés des structures subordonnées peuvent ne rien savoir des nuances pertinentes).

Le troisième schéma est caractérisé par l'activation simultanée des principes clés des deux premiers. Ainsi, il identifie les principaux avantages des deux: la planification financière stratégique, en tenant compte de facteurs connus uniquement de la direction, ainsi que les processus commerciaux détaillés.

Qu'est-ce qui peut empêcher une entreprise de toujours travailler dans le cadre du troisième régime, alors qu'il a tant de succès ? Cela peut être dû, par exemple, au strict respect des secrets commerciaux dans l'entreprise. Ainsi, la direction de l'entreprise n'a pas toujours la possibilité de porter à la connaissance des employés sub alternes des données relatives à la charge de crédit de l'entreprise ou des informations reflétant l'interaction de l'entreprise avec les investisseurs. Dans ce cas, très probablement, un scénario ascendant pur sera impliqué.

Outils de planification

Donc, nous avons examiné les principales méthodes par lesquelles la planification financière peut être effectuée. Une économie de marché est un phénomène qui implique des relations concurrentielles entre les acteurs d'un segment d'activité particulier. La position gagnante, très probablement, sera avec les entreprises qui peuvent utiliser les outils les plus efficaces en termes de solution pratique des problèmes liés à la planification financière. Nous étudierons quels outils les entreprises peuvent utiliser en termes dedirections des activités.

Analyse

Parmi les analyses économiques les plus courantes et les plus importantes. Cet outil permet à l'entreprise de déterminer les modèles qui caractérisent les processus de production, ainsi que les zones d'interaction entre l'entreprise et les acteurs externes - entrepreneurs, créanciers, clients. L'analyse économique permet d'identifier les réserves dont dispose l'entreprise et à quoi elles peuvent suffire. On peut noter que l'outil correspondant est considéré par de nombreux chercheurs comme une méthode indépendante de planification financière en raison de sa complexité, de la présence d'un grand nombre de composants supplémentaires.

Rationnement

Un autre outil commun qui peut être utilisé pour la planification dans le système financier de l'entreprise est le rationnement. Sa spécificité est que des spécialistes compétents travaillant dans une entreprise calculent certains indicateurs prévus, attendus à partir des données disponibles sur les normes (concernant par exemple la production de biens ou la prestation de services). Les sources des normes pertinentes peuvent être à la fois officielles (c'est-à-dire qu'elles peuvent inclure l'une ou l'autre source de droit - par exemple, une loi fédérale) et internes.

Optimisation

Le deuxième outil de planification le plus important est l'optimisation. Le fait est que sur la base de l'analyse économique et du rationnement, plusieurs concepts peuvent être développés à la fois, suggérant des scénarios de répartition des finances dans une entreprise. Parmi ceux-ci, vous devez choisir celui qui reflètela situation dans l'entreprise est la plus objective et peut donc être considérée comme optimale. Le critère principal ici est la réalisation par l'entreprise de coûts minimaux et de revenus maximaux lors de l'utilisation de certaines approches. Le plan qui prédétermine la conformité la plus complète des activités de l'entreprise avec ces priorités sera choisi comme optimal.

Ce sont les principaux outils par lesquels la planification financière peut être effectuée. La finance est une ressource qui peut être utilisée par une organisation en relation avec une variété de types de tâches. Ainsi, les perspectives d'utilisation du capital peuvent dépendre des types spécifiques de plans impliqués dans l'entreprise.

Types de planification

Étudions quels sont les types de planification financière. Il existe de nombreuses approches pour leur classification. Parmi les chercheurs russes, un schéma est répandu selon lequel la planification et le contrôle des finances sont effectués sur la base de la classification des activités pertinentes comme prospectives, actuelles et opérationnelles. Examinons leurs spécificités plus en détail.

La planification prévisionnelle implique le développement de priorités stratégiques clés par l'entreprise, qui doivent être mises en œuvre dans un délai significatif, par exemple, 3 à 5 ans. Dans cet aspect, le développement des plans, en règle générale, est effectué selon le schéma «descendant», c'est-à-dire que les algorithmes correspondants incluent des informations qui reflètent non seulement les spécificités internes du développement de l'entreprise, mais également l'influence des facteurs émergeant dans l'environnement externe.

La planification actuelle implique le développementcritères selon lesquels l'entreprise doit se développer sur des périodes plus courtes que lors de l'élaboration de plans à long terme - environ 1 an. Ce mécanisme implique le plus souvent l'utilisation d'un schéma mixte pour compiler la formation des algorithmes correspondants. C'est-à-dire que la direction de l'entreprise, d'une part, fournit aux structures subordonnées certains types d'informations stratégiquement importantes concernant le développement de l'entreprise, d'autre part, elle reçoit d'eux les détails des étapes du plan.

La planification opérationnelle consiste à résoudre les tâches auxquelles l'entreprise est confrontée dans une période de temps spécifique, ou qui doivent être traitées dans les mois à venir. Le plus souvent, la planification s'effectue selon le schéma « bottom-up ». La direction n'a généralement pas de sens dans ce cas pour divulguer aux employés les nuances stratégiques du développement de l'entreprise.

Plans non seulement commerciaux

La planification, comme nous l'avons noté au tout début de l'article, est un élément important de la gestion des finances, et pas seulement dans le monde des affaires. Les agences gouvernementales et les organisations à but non lucratif sont également engagées dans des activités pertinentes. La planification financière familiale en Russie est également dans l'ordre des choses. Les techniques d'amélioration du bien-être personnel des citoyens grâce à l'utilisation de diverses techniques utiles et d'outils prêts à l'emploi, par exemple sous la forme de programmes informatiques, gagnent en popularité. La planification est un type d'activité qui correspond tout à fait à la vie quotidienne d'une personne moderne.

Peut-on dire que les méthodes que nous avons notées etLes outils de planification financière sont-ils également compatibles avec n'importe quel domaine d'activité citoyenne, qu'il s'agisse d'un budget familial ou personnel ? Ajustés à la présence de processus commerciaux spécifiques, tels que la mainlevée des marchandises ou les services comptables pour les transactions financières en général, les modèles clés de la sphère commerciale sont applicables aux activités civiles générales. Une personne peut ainsi, par exemple, élaborer un plan personnel de gestion du capital dans le cadre d'une période stratégique, en résolvant des problèmes actuels et opérationnels. Cela peut impliquer l'analyse, la normalisation et l'optimisation.

Bien sûr, dans le cas où un citoyen qui n'a pas le bon niveau de qualification est engagé dans l'activité concernée, ces activités seront extrêmement simplifiées. Mais ils correspondront pleinement aux spécificités des nuances de la planification financière dont nous avons discuté ci-dessus. Un budget personnel peut donc présenter des similitudes prononcées avec le plan correspondant de mobilisation de capitaux dans une entreprise, bien que sous une forme simplifiée.