Remplir correctement le livre du caissier-opérateur (exemple)

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Chaque domaine de la comptabilité a ses propres subtilités, règles et approches. Travailler avec des flux de trésorerie est une occupation avec une grande responsabilité et un stress psychologique pour de nombreuses personnes. Elle peut être facilitée par une excellente connaissance de toutes les règles et activités comptables dans ce domaine. Pour ce faire, l'article présenté décrit ce qu'est la discipline de trésorerie, les documents à rédiger dans le processus de travail, les règles de remplissage du livre d'un caissier-opérateur, un exemple de sa structure.

Qu'est-ce que la discipline de trésorerie

Le concept de "discipline en matière de trésorerie" désigne un ensemble de règles dictées par les autorités législatives et réglementaires concernant le travail avec des espèces. Les organisations doivent se conformer à un certain nombre d'exigences afin de continuer à fonctionner normalement sans sanctions, amendes, pénalités fiscales et autres effets néfastes de la négligence etignorance.

La discipline de trésorerie comprend un certain nombre de mesures pour optimiser le travail avec de l'argent. Ainsi, une personne ayant une éducation appropriée, sans casier judiciaire, avec un accord supplémentaire rédigé sur la pleine responsabilité doit effectuer des transactions avec des fonds. En cours de travail, il effectue les actions suivantes:

• opérations pour poster et dépenser de l'argent;
• Assurer l'ordre des transactions avec le produit;
• contrôle des limites de solde de trésorerie;
• respect des délais et encaissement des produits à la banque;
• enregistrement des documents de trésorerie primaires;
• remplir les états de caisse sur la base de la documentation primaire, y compris remplir le livre du caissier-opérateur (un exemple est présenté ci-dessous).

La combinaison de ces actions s'appelle la discipline de trésorerie.

Tenir les registres de caisse

La section comptable pour travailler avec de l'argent implique l'exécution de plusieurs types de documents qui anticipent l'achèvement du livre du caissier-opérateur. Échantillon de documents primaires - PKO et RKO.

Il existe plusieurs types de documents de caisse, dont la réalisation demande de la discipline. Cette séparation est due à la finalité des opérations qu'elles représentent:

• reçus - contribution en espèces à la caisse de l'entreprise;
• dépenses - émission d'espèces à partir de la caisse pour les besoins de l'organisation;
• les registres et journaux comptables reflètent la totalité des mouvements de fonds,personnes responsables, détails des principaux documents de caisse.

La législation établit les formes de documents suivantes, qui doivent être rédigées conformément à toutes les exigences de toute organisation travaillant avec de l'argent:

• Formulaire de commande en espèces entrant KO-1.
• Bon de commande de dépenses KO-2.
• Journal d'enregistrement des mandats entrants et sortants - KO-3.
• Livre de caisse - KO-4.
• Livre de comptabilité pour les espèces reçues et émises par le caissier - KO-5.
• Magazine (livre) du caissier-opérateur KM-4.

Affectation du livre caissier-opérateur

L'un des documents de rapport les plus importants d'un spécialiste travaillant avec des espèces en espèces est le livre d'un caissier-opérateur. Un échantillon de remplissage intéresse tous les travailleurs de cette profession. L'exactitude et la fiabilité des informations qu'il contient dépendent entièrement de la précision avec laquelle les transactions de crédit ont été enregistrées dans la mémoire de la caisse enregistreuse. Remplir le livre du caissier-opérateur est un exemple de combinaison des indicateurs de différents documents primaires dans un registre commun. La première chose dont vous avez besoin pour saisir les données est la vérification de l'appareil au début et à la fin du quart de travail. Le premier ouvre l'équipe et informe sur son numéro de série et le solde initial dans la mémoire fiscale. Le second ferme le quart de travail (s'éteint), contient des informations sur tous les encaissements à la caisse et affiche le total à la fin du quart de travail. des données sur la consommation sont également requises.espèces, si de l'argent a été restitué aux clients - commandes KO-2.

Structure du document

Pour le livre d'un caissier-opérateur, le remplissage des échantillons est régi par les exigences de la loi fédérale n ° 54-FZ du 22 mai 2003. Il doit être cousu, les feuilles sont numérotées et à la fin doivent être scellées. Peu importe si tout le magazine est cousu ou seulement des feuilles, à la fin le fil avec lequel le document a été agrafé doit être scellé avec une feuille de contrôle, signée par le responsable avec une transcription, le nombre de feuilles cousues ensemble et un empreinte du sceau de l'organisation.

Comment remplir le livre de caisse ? Un échantillon de la première page, également appelée page de titre, est rempli au bureau des impôts à la réception du magazine. Ici, les données de l'organisation et de la caisse enregistreuse utilisée sont indiquées. Les informations sur la caisse enregistreuse sont renseignées sur la base du passeport du fabricant. Il indique également les dates de début et de fin de l'enregistrement et la personne responsable qui le fait.

Comment ce journal est rempli

Journal du caissier-opérateur - un document contenant un certain nombre de colonnes, chacune devant contenir certaines informations:

• date d'ouverture de l'équipe du caissier;
• numéro de service (si l'organisation compte plusieurs employés);
• nom, prénom et patronyme de l'employé chargé d'effectuer les transactions en espèces dans ce quart de travail;
• décaler le numéro de série en fonction de la commandecompteur de mémoire fiscale de caisse enregistreuse;
• indications du nombre de ventes selon les informations tirées de la mémoire fiscale, lorsque l'appareil est transféré pour réparation ou son contrôle;
• somme cumulée au début du quart de travail (selon les relevés tirés de la mémoire fiscale);
• signature du caissier responsable;
• signature du caissier principal qui contrôle le travail;
• indications du montant cumulé total écrit à partir du rapport de caisse annulé à la fin du quart;
• argent transféré à la caisse principale de l'organisation, moins les paiements sur les mandats de débit;
• nombre de paiements en caisse selon les documents présentés;
• total des paiements effectués par virement bancaire;
• espèces déposées à la caisse de l'organisation;
• montant des remboursements sur les tickets de caisse des clients;
• signatures de la personne responsable, du caissier principal et du chef de l'organisation.

Au total, 18 cellules sont allouées au remplissage pour chaque jour ouvrable. Il convient de noter que ce formulaire est le même sur le territoire de la Russie, de la République de Biélorussie et de l'Ukraine. Les modalités de remplissage et les informations reprises dans le registre sont identiques dans ces pays en ce qui concerne les transactions en espèces.

Transactions de dépenses depuis la caisse enregistreuse

Les informations sur les fonds émis par la caisse doivent également figurer dans le livre du caissier-opérateur. L'échantillon de remplissage en République de Biélorussie n'est pas différent de celui de la Russie. Le journal du caissier reflète le montant total émis lebesoins de l'organisation et comme retours aux clients. Mais toutes les transactions doivent être exécutées avec un bon de caisse de compte conformément à toutes les règles.

Livre du caissier-opérateur: un exemple de remplissage au retour

Dans les activités de toute entreprise, des retours de marchandises vendues se produisent. La législation prévoit un certain nombre de cas dans lesquels le vendeur n'a pas le droit de refuser de retourner le produit au consommateur s'il ne correspond à aucune caractéristique ou s'il présente un défaut de fabrication. Les opérations sur les retours sous la forme d'un montant total sont reflétées dans le livre du caissier-opérateur. Le modèle de remplissage des retours ne diffère pas des autres opérations de débit. La seule différence est que dans la plupart des cas, l'acheteur, avant de se faire rembourser, doit rédiger une demande adressée au responsable de l'organisation. Un reçu d'achat doit être joint à la demande.