Un entrepreneur individuel peut-il être le fondateur d'une SARL : nuances et taxes

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

L'entrepreneur individuel et la société à responsabilité limitée sont les formes les plus courantes de propriété d'entreprise en Russie. Mais un entrepreneur individuel peut-il être fondateur d'une SARL ? Est-ce légal ? Quelles en sont les implications pour l'entrepreneur ? Et peut-il y avoir des réclamations de la part des régulateurs ? Il vaut la peine d'aborder ces questions avant de prendre les mesures nécessaires pour concevoir une nouvelle forme d'organisation.

Est-ce légalement possible ?

Le septième article de la loi fédérale n ° 14 sur la LLC stipule qu'un citoyen ou une personne morale peut en devenir le fondateur. Et les entrepreneurs individuels ? Ont-ils un tel droit ? La loi stipule qu'un député, un militaire de n'importe quel grade, un employé d'une institution étatique, une entreprise avec un membre, un gouvernement local et une autorité étatique ne peuvent pas être résidents d'une organisation. Par conséquent, la réponse à la question de la procédure, un entrepreneur individuel peut-il être le fondateur d'une LLC - oui, il le peut, mais il agira encomme FL. Une personne, à volonté, peut conserver les deux formes juridiques, tout en menant, pour ainsi dire, une « double entreprise », c'est-à-dire que les activités d'un entrepreneur et d'un membre de l'entreprise auront des limites claires.

Dans les documents d'une LLC, par exemple, dans un extrait du registre d'État unifié des entités juridiques, les informations sur l'entrepreneuriat ne seront pas contenues, seules les données d'une personne en tant qu'individu y seront reflétées.

Pourquoi cela pourrait-il être nécessaire ?

Est-il possible pour un entrepreneur individuel d'être le fondateur d'une LLC, bien sûr. Mais pourquoi cela pourrait-il être nécessaire ? Les raisons sont variées. Le plus courant est qu'une personne a démarré une entreprise en tant qu'entrepreneur, plus tard l'entreprise s'est développée, «l'appétit a augmenté» et il a fallu attirer des investissements, des montants impressionnants de prêts auprès des banques. Tout le monde sait qu'il est plus facile pour une personne morale de le faire.

Le prestige d'une société à responsabilité limitée a plus de poids que celui des hommes d'affaires individuels. Il est plus facile pour les organisations de trouver un partenaire, de participer à des appels d'offres et à des commandes gouvernementales, et de plus, les entrepreneurs ne sont pas autorisés à s'engager dans certains types d'activités (production d'alcool, assurance et autres), à mener des activités communes ou simplement à nommer un directeur.. Si vous souhaitez conclure une affaire financièrement importante, une personne perd face à l'organisation dans la question de l'approbation d'un tel partenaire potentiel dans le contrat.

Vrai, dans ces cas, lorsque l'entreprise se développe, mais que le périmètre d'activité ne change pas, il est préférable de fermer l'IP. Premièrement, il sera plus facile de gérer les cas et la documentation, Deuxièmement, il y aura moins de questions de la part des organismes de réglementation.

Cela me libérera-t-il de mes fonctions ?

Il n'y a aucun doute sur les avantages de l'ouverture d'une entité juridique lors de l'expansion d'une entreprise. Mais cela libérera-t-il l'entrepreneur des coûts ? Un membre de la société n'est responsable que de sa part du capital social, tandis qu'un entrepreneur individuel est entièrement responsable de tous ses biens (bien sûr, à l'exclusion du seul espace de vie). Les affaires étant conduites séparément, il ne le relâchera en aucun cas. Ce seront deux entreprises complètement différentes, et un citoyen fera des affaires et remplira ses obligations de différentes manières. Par conséquent, un entrepreneur individuel peut-il être le fondateur d'une LLC - oui, l'entrepreneur sera-t-il également responsable de son épargne personnelle - oui.

Le fondateur a décidé d'ouvrir une IP

Et si le fondateur d'une LLC peut ouvrir une IP ? Les formes juridiques peuvent être ouvertes dans n'importe quel ordre, elles ne s'excluent pas mutuellement. Dans ce cas, la personne aura les mêmes droits et obligations que lors de l'inscription dans l'ordre inverse, c'est-à-dire qu'il s'agira de deux domaines d'activité différents. Seul le bas doit être ajouté: si un participant à une personne morale a enregistré un entrepreneuriat afin de retirer indéfiniment de l'argent du compte courant de l'organisation, rien ne fonctionnera. IP et ses capacités n'ont rien à voir avec LLC. Ce sont deux entreprises différentes. C'est-à-dire que le paiement des dividendes sera effectué dans l'ordre standard: pas plus d'une fois par trimestre (ou mieux une fois par an), et uniquement lorsque l'entreprise réalise un bénéfice et qu'elle ne subit pas de pertes.

Quels sont les risques ?

Des problèmes dans l'interaction de deux normes juridiques sont possibles, les autorités fiscales dans de telles situations utilisent le concept de "personnes interdépendantes". Dans les cas où des transactions sont effectuées entre des entrepreneurs individuels et des SARL, dont les prix sont bien inférieurs aux prix du marché, des amendes seront infligées. Par exemple, une organisation est approvisionnée en produits par un entrepreneur et son prix est clairement sous-estimé. Cependant, lorsqu'il n'y a pas de relations économiques, il n'y a pas de problèmes.

Un entrepreneur individuel peut-il être fondateur d'une SARL et administrateur ?

La question est pertinente et inquiète de nombreux entrepreneurs. Un entrepreneur individuel peut-il devenir le fondateur d'une SARL - oui, mais y a-t-il une chance de le nommer administrateur ? Un entrepreneur peut être à la tête d'une organisation, mais il existe un certain nombre de nuances dans de telles interactions. L'inscription est possible de deux manières: par un contrat de travail (en tant que salarié) ou par un accord avec un entrepreneur individuel qui fournit un service de gestion.

Du point de vue des autorités fiscales, la première voie est la seule possible. Cette logique est facile à comprendre - la charge fiscale est plus importante. L'organisation devra retenir les treize pour cent standard de l'impôt sur le revenu des particuliers sur le salaire et payer trente pour cent de la cotisation d'assurance au fonds de pension lui-même. Bien sûr, les obligations fiscales d'un entrepreneur travaillant dans le cadre d'un contrat de prestation de services seront bien moindres, mais un audit sur place du Service fédéral des impôts est inévitable.

Conclusion: mieux vaut ne pas chercher à transférer la gestion de l'entreprise à un entrepreneur individuel, surtout lui confier la comptabilité, cela sera certainement perçu comme un stratagème fiscal.

Il est nécessaire de clarifier, le fait même qu'une personne ayant le statut d'entrepreneur individuel gère une organisation est possible. L'option d'une telle inscription est exclue s'il est également le fondateur. Autrement dit, s'il s'agit vraiment d'un homme d'affaires tiers embauché, il n'y aura pas de poursuites et sa rémunération tombera dans le poste comptable «dépenses». Il n'est pas nécessaire de payer l'impôt sur le revenu des particuliers et les primes d'assurance, et l'entrepreneur paiera ses propres impôts.

Cette option n'est possible que dans les circonstances suivantes:

• Il ne s'agira pas d'une personne qui était précédemment inscrite auprès de l'entreprise en vertu d'un contrat de travail.
• L'enregistrement de l'entrepreneur individuel a été effectué bien avant la transaction.
• Dans les codes OKVED pour un homme d'affaires, le principal type d'activité est la gestion.
• Le contenu du contrat de services rémunérés est différent des dispositions du contrat de travail, il n'est pas lié au salaire horaire, l'organisation ne crée pas de conditions de travail et de lieu de travail pour le responsable, et il n'y a pas de travail horaire.

Taxes

Les obligations fiscales sont strictement séparées de l'organisation et de l'entrepreneur. Cela signifie que les impôts sur les activités exercées par les entrepreneurs individuels resteront sur le même système qu'avant l'ouverture de l'entreprise. De même, les paiements au budget de la LLC seront entièrement reproduits selon le système d'imposition choisi, avec toutes les primes d'assurance payées pour les particuliers dans sa composition. Il n'y a aucun moyen de réduire la taxe, et il ne peut y avoir aucune exception ici.

Fonctionnalités de documentation

Il est clair qu'un entrepreneur individuel peut être le fondateur d'une LLC, pour cela il devra remplir et soumettre le formulaire P11001, qui, soit dit en passant, ne contient pas d'élément où l'on pourrait indiquer son statut en tant qu'homme d'affaires, il est rempli au nom d'un citoyen. Dans le registre public, comme mentionné précédemment, la personne agira également en tant qu'individu.

Est-il possible d'ouvrir une adresse IP pour le fondateur d'une LLC - oui, pour cela, vous devrez remplir le formulaire P21001, dans lequel encore une fois il n'y a nulle part pour indiquer le fait de fonder une entité commerciale.

À l'avenir, il est souhaitable de s'assurer que les activités exercées sous deux formes juridiques différentes n'entrent en aucun cas en contact, notamment qu'il n'y ait pas de transactions entre elles, afin que les régulateurs ne avoir des soupçons d'interdépendance.

Un entrepreneur individuel peut-il être le fondateur d'une LLC et le directeur général en une seule personne - uniquement en tant qu'individu. C'est-à-dire qu'un citoyen doit être accepté pour ce poste dans le cadre d'un contrat de travail standard, il recevra un salaire conforme aux normes du marché du travail, et l'organisation devra en déduire l'impôt sur le revenu des particuliers et payer des primes d'assurance. Ce n'est que dans ce cas qu'il sera possible de combiner en toute sécurité deux activités.

Les déclarations fiscales et les contributions seront soumises deux fois - d'un entrepreneur individuel et d'une société à responsabilité limitée, selon la forme d'imposition choisie, et dans chacune des déclarations, les informations serontcomplètement différent, sans mention d'une deuxième entreprise.

Conclusion

La législation n'interdit pas à un entrepreneur individuel d'être le fondateur d'une LLC. La principale question est de savoir pourquoi une personne devait combiner deux formes de propriété. Dans le cas où un citoyen fait simplement des affaires en tant qu'entrepreneur, tout en recevant des dividendes d'une autre entreprise, il n'y aura aucun problème. Mais s'il essaie de réduire la charge fiscale de cette manière ou s'engage dans des stratagèmes financiers, les questions des autorités de régulation ne peuvent être évitées.