Comment établir le bilan prévisionnel de l'entreprise ?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Avec le bilan, ainsi que le rapport sur les résultats de la circulation des capitaux, un grand nombre d'autres sources de données sur l'état des choses en termes de développement économique de l'entreprise peuvent être formées dans les états financiers d'une entreprise. Ceux-ci incluent le solde prévisionnel de l'organisation. Quelles sont ses spécificités et comment il est compilé, nous verrons plus loin dans l'article.

Essence du solde prévisionnel

Quel est le bilan attendu d'une entreprise commerciale ? Ce document est destiné à refléter la situation financière estimée de l'organisation à une date donnée, en termes d'actif, de passif et de capitaux propres.

La préparation d'un bilan prévisionnel est généralement due à la nécessité d'élaborer une stratégie d'investissement dans une entreprise, en déterminant les besoins de trésorerie de l'entreprise sous forme d'investissements de fondateurs, de prêts et d'investissements. De plus, ce document peut être établi à la demande des propriétaires, gérants ou associés de l'entreprise afin de déterminer les perspectives de développement des affaires.

Un équilibre adéquat fait souvent partie du plan d'affaires de l'entreprise. Dans ce cas, il peut remplir la fonctionrésumer et documenter dans le cadre des calculs financiers pour les revenus et la rentabilité de l'entreprise. La préparation du bilan prévisionnel est généralement précédée de la formation d'un plan de profits et pertes pour l'entreprise. Le document correspondant est généralement formé sur leur base ou en utilisant les données qui y sont reflétées.

Le solde prévisionnel peut refléter la situation financière de l'entreprise dans son ensemble ou de l'une de ses divisions. Dans certains cas, lors de sa formation, des indicateurs sont pris en compte qui peuvent donner à la direction de l'entreprise la possibilité d'évaluer le degré de satisfaction des clients et des contreparties à l'égard de ses activités comme l'un des facteurs de la demande pour les produits ou services fournis.

Dans certains cas, le bilan prévisionnel peut être complété par un rapport spécial qui inclut les profits et pertes estimés de l'entreprise. Le bilan prévisionnel et le rapport prévisionnel sont dans de nombreux cas établis simultanément, à l'instar des documents comptables aux fins correspondantes.

Il est à noter que la source considérée peut être présentée en plusieurs variétés. La construction du bilan prévisionnel peut s'effectuer selon différents principes. Considérez les types de documents les plus courants en question.

Types de soldes prévisionnels

Le type de bilan prévisionnel le plus populaire est probablement la comptabilité. Quelle est sa spécificité ? Dans sa structure, il peut correspondre au bilan classique, qui est établi conformément aux recommandations des autorités financièresautorités de tutelle. La tâche principale des spécialistes compétents de l'entreprise dans la formation de ce document est de refléter correctement les indicateurs estimés d'actifs et de passifs qu'il contient.

Dans ce cas, le calcul du solde prévisionnel sera basé sur les résultats réels reflétés dans la comptabilité, s'ils sont disponibles au moment de l'établissement du premier document. Si l'entreprise vient d'ouvrir et que le service comptable n'a pas constitué une source appropriée, des approches peuvent être utilisées selon lesquelles les actifs et les passifs seront calculés sur la base de modèles typiques pour l'industrie ou le groupe d'entreprises, ainsi que la prise en compte des calculs d'experts et de consultants.

Le prochain type de bilan prévisionnel est un document qui reflète les recettes et les dépenses prévues de la trésorerie de l'entreprise. Ainsi, le document peut inclure des indicateurs:

• sur les encaissements dus au paiement par les clients et les contreparties de biens ou de services;
• sur les revenus provenant de la vente d'immobilisations;
• sur les quittances de paiement par les partenaires pour le loyer du bien mis à disposition;
• sur les intérêts des placements financiers;
• selon la différence de taux de change, ce qui implique la formation de revenus supplémentaires pour l'entreprise.

De plus, le solde prévisionnel correspondant permet de comparer certains éléments de revenus avec des dépenses. Par exemple, si le montant estimé du produit de la vente d'immobilisations est, relativement parlant, de 1 million de roubles, il peut alors correspondre à desdes investissements en immobilisations, puisque le montant de ces recettes permet de résoudre de nombreux problèmes liés au renouvellement des moyens de production de l'entreprise.

Les méthodes d'équilibre projectif utilisées pour former sa structure par rapport au modèle économique d'une entreprise particulière peuvent être différentes. Ainsi, les spécialistes compétents de l'entreprise peuvent l'adapter pour refléter les estimations de revenus et de dépenses spécifiquement pour la vente de produits, si la source correspondante est la principale en termes de génération de revenus de l'entreprise. Le bilan établi dans cette structure peut inclure des indicateurs classés comme ceux qui sont corrélés à la méthode de la comptabilité d'exercice ou de trésorerie, si nécessaire pour améliorer la qualité des indicateurs économiques prévisionnels.

Il est possible d'établir un bilan prévisionnel d'une entreprise en mettant l'accent sur la distinction entre les flux de trésorerie générés par les revenus et ceux qui sont créés à la suite de l'investissement dans une entreprise par les propriétaires, les partenaires, les créanciers. Ce document peut également inclure des données sur les dépenses en corrélation avec le volume des revenus ou de la capitalisation due à l'investissement.

À quoi pourrait ressembler tel ou tel solde prévisionnel ? Nous vous proposons un exemple de structure du document correspondant dans l'article.

Cette source est assez proche du bilan en termes de contenu. Il présente l'actif, le passif, ainsi que les articles qui leur correspondent.

Notez qu'un exemple de solde prévisionnel d'une entreprise dans la structure que nous avons considéréepeut être utilisé dans les entreprises industrielles et de services.

Soldes SOE projetés

La procédure d'établissement d'un bilan approprié peut être déterminée par la loi si l'entreprise est une entreprise d'État ou municipale. Dans certains cas, il appartient à l'autorité publique compétente de le compiler. Ainsi, par exemple, pour les entités économiques liées au système énergétique unifié de la Russie, le bilan prévisionnel est établi dans les cas prévus par la loi par le Service fédéral des tarifs. Les tâches principales du FCS dans la formation de ce document peuvent être:

• assurer l'approvisionnement des consommateurs d'électricité avec la quantité nécessaire de cette ressource;
• réduire les coûts associés à la production et à la fourniture d'énergie;
• assurer la stabilité de l'approvisionnement en électricité du marché.

Les soldes prévisionnels formés par le FCS peuvent être utilisés pour:

• organisations signataires de contrats de gros pour la fourniture d'électricité;
• détermination des bilans internes de l'électricité dans divers sujets de la Fédération de Russie;
• signer des contrats de fourniture d'électricité sur le marché de détail.

Après avoir étudié les spécificités des bilans prévisionnels dans le domaine de l'approvisionnement en électricité, revenons à l'examen de la procédure d'élaboration du document correspondant dans les entreprises privées. Il sera utile d'étudier certaines des nuances générales de cette procédure.

Formation du solde prévisionnel: nuances

Le bilan prévisionnel d'une entreprise peut être de 2 types principaux- démarrage et courant. Le premier est compilé si l'entreprise vient d'ouvrir. La seconde - si elle fonctionne depuis un certain temps et que ses indicateurs économiques se reflètent dans le bilan.

Dans le premier cas, le document est susceptible de refléter avec moins de précision les perspectives de développement de l'entreprise, mais sa préparation peut être souhaitable, en raison de la nécessité de clarifier les besoins de l'entreprise en matière de financement ou afin de déterminer le potentiel de capitalisation de l'entreprise.

Pour établir un bilan prévisionnel, vous devez avoir accès à des documents tels que:

• prévision des ventes;
• plan de vente de produits ou de services;
• plan de profits ou pertes;
• plan de trésorerie.

Comment établir un bilan prévisionnel reflétant au mieux la situation financière de l'entreprise ?

Le critère principal pour la solution réussie de ce problème est l'accumulation opportune d'autant d'informations que possible et significatives concernant les activités économiques de l'entreprise. Il peut être contenu dans des documents primaires, des registres et d'autres sources comptables.

Il est hautement souhaitable qu'ils soient standardisés et que les informations y soient reflétées régulièrement. Cela vous permettra de suivre l'évolution de certains indicateurs économiques dans le temps. Et ce dernier, en fait, détermine quel sera le solde prévisionnel de l'entreprise en y reflétant la valeur estimée de la rentabilité, des revenus, ainsi que l'éventuel rapport entre l'actif et le passif.entreprises.

Procédure d'établissement du solde prévisionnel

Étudions conformément à quel algorithme le document considéré peut être formé. L'établissement d'un bilan prévisionnel, si vous suivez un schéma commun, implique:

1. Analyser la performance financière actuelle des activités commerciales de l'entreprise.
2. L'étude des résultats financiers basée sur les résultats de certaines périodes de reporting, ainsi que l'identification des facteurs susceptibles de les influencer.
3. Détermination des variations de l'actif, du passif de l'entreprise, de ses revenus et dépenses, conformément aux différentes périodes de déclaration.
4. Formation des indicateurs de prévision et leur documentation ultérieure.

Composantes du solde prévisionnel

Déterminons maintenant quels composants peuvent être inclus dans le solde correspondant. L'une des clés est le capital social de l'entreprise. Dans certains cas, il est également complété par celui statutaire, mais sa valeur, reflétée dans les documents constitutifs, ne change souvent pas (si elle correspond au minimum, qui est inscrit dans la législation). Le principal facteur de modification de la valeur des capitaux propres de l'organisation est une augmentation ou une diminution de l'intensité des revenus de l'entreprise, ainsi que la dynamique caractérisant la situation de l'entreprise en termes de dépenses.

Le solde prévisionnel est formé à la fin de l'année de référence et reflète les capitaux propres de l'entreprise dans le ratio:

• avec actifs et passifs;
• investissements réalisés par le propriétaire ou d'autres parties intéressées dansfabrication;
• avec bénéfices non répartis.

Comme une comptabilité, par exemple, un bilan, une prévision comprend également dans la plupart des cas des actifs, dont le montant doit être égal au passif. Bien sûr, les indicateurs pertinents doivent être justifiés. La meilleure option consiste à utiliser les informations reflétées dans le bilan comme données d'entrée, si possible.

Documentation du solde prévisionnel

Une tâche importante consiste non seulement à déterminer les indicateurs du solde prévisionnel, mais également à les fixer dans un document séparé. La législation ne prévoit pas sa forme universelle, à moins que l'on considère la formation de la source pertinente par le service gouvernemental compétent. Par conséquent, les entreprises établissent leurs propres formulaires du bilan correspondant. À quoi pourraient-ils ressembler ?

Ci-dessus, nous avons examiné plusieurs types courants de solde prévisionnel. Étudions quelle structure peut être représentée, probablement la plus universelle - la comptabilité.

Formation du solde prévisionnel dans la variété comptable

Il est recommandé d'établir un bilan prévisionnel d'une entreprise dans sa variété comptable afin que les actifs et passifs reflétés dans le document soient classés par ordre décroissant du degré de liquidité du premier et de l'urgence du deuxième. C'est la différence entre le document en question et le bilan, qui est formé sur la base du principe opposé.

Quels éléments spécifiques d'actif et de passif peuvent être enregistrés dans le bilan prévisionnel ? Le premier peutêtre soumis:

• fonds sur le compte courant de la société;
• créances;
• actions d'entreprise;
• le montant total des actifs circulants de l'entreprise ou de son fonds de roulement;
• total des immobilisations;
• valeur des actifs incorporels;
• total des actifs de l'entreprise.

À leur tour, les responsabilités de l'organisation peuvent être représentées par:

• facturation des contreparties;
• comptes créditeurs - par exemple, salaires, paiements d'impôts;
• le montant de la dette sur les prêts à court terme;
• total des passifs courants;
• valeur des prêts à long terme;
• capital social;
• bénéfice non réparti;
• Équité;
• passif total.

Étudions plus en détail comment les indicateurs qui incluent le bilan prévisionnel peuvent être appliqués dans la pratique.

Application du bilan prévisionnel dans la pratique: nuances

La formation du document en question vous permet de créer et d'optimiser le budget de l'organisation, un plan d'investissement en capital dans certains actifs. Le solde correspondant permet de déterminer le degré de sécurité de l'entreprise avec ses fonds propres, ainsi que son besoin de financement externe.

Dans ce cas, l'efficacité de l'utilisation du capital de l'entreprise peut avoir son importance, et le solde prévisionnel fait partie des outils qui peuventutilisé à des fins d'évaluation. Il peut être compilé dans la structure la plus optimale pour considérer la qualité de la gestion des actifs financiers de l'entreprise dans des domaines d'activité économique spécifiques.

Le solde décrit peut être utilisé pour un grand nombre d'indicateurs financiers. Ainsi, par exemple, si une entreprise doit calculer le coût estimé des marchandises au cours d'une période de rapport particulière, seul le solde prévisionnel peut être impliqué. Un exemple de calcul de l'indicateur correspondant peut être le suivant.

Si, d'après les résultats de 2015, le prix de revient selon les données comptables réelles s'élevait, par exemple, à 30 % du chiffre d'affaires, alors tout en maintenant les principaux coûts en 2016, il restera le même. Mais si les charges, qui constituent 50% du prime cost, augmentent de 90% en 2016, et cela sera connu sur la base du bilan, alors l'indicateur prévisionnel en question augmentera respectivement de 45% et s'élèvera donc à, 43,5 % du chiffre d'affaires. Il sera prédictif et pourra être pris en considération lors de la détermination, par exemple, du prix de vente d'un produit.

Utiliser le bilan comme outil de gestion de l'argent

Il arrive qu'une entreprise ait un grand nombre d'obligations à court terme qui peuvent être problématiques à respecter si la dynamique des revenus est insuffisante et les investissements limités.

Mais la direction a la possibilité d'éviter cette situation avec la bonne préparationle solde prévisionnel, qui reflétera le ratio prévu des revenus reçus à court terme, des investissements, ainsi que des passifs connexes. Cette approche est très pratique lors de l'élaboration d'une stratégie de calcul des impôts d'une entreprise. Le fait est que l'obligation de les payer naît au moment de la comptabilisation de tel ou tel revenu, qui peut ne pas coïncider avec l'encaissement effectif des revenus. Afin d'éviter qu'une entreprise doive remplir simultanément ses obligations de payer des impôts et de rembourser d'autres obligations en l'absence de capital suffisant, il est nécessaire d'établir un bilan prévisionnel qui tienne compte de la fréquence d'occurrence des obligations correspondantes.

Les managers de nombreuses entreprises modernes résolvent un problème difficile - comment établir un bilan prévisionnel qui pourrait éviter, tout d'abord, une pénurie de capitaux. Cette situation est possible même dans les entreprises rentables. La formation d'un document approprié avec le degré d'élaboration nécessaire des éléments de revenus, des dépenses, ainsi que des périodes de leur apparition est le principal critère pour résoudre ce problème. Bien sûr, son respect nécessite des financiers hautement qualifiés chargés de compiler le reporting interne de l'entreprise.