La trésorerie au bilan est la catégorie d'actifs la plus liquide

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Cash est ce pour quoi toutes les organisations engagées dans la vente de biens et de services exercent leurs activités. Faire du profit est l'objectif principal de toute entreprise commerciale dans les conditions des relations de marché. À partir de l'argent reçu, tous les acteurs du marché doivent payer des redevances fiscales en faveur de l'État. Et pour l'exactitude du calcul de ces montants, il faut une comptabilité et des rapports précis. À ces fins, il existe de nombreuses formes de documents de reporting, dont l'un est le bilan. Cet article aborde des questions telles que les types de fonds dans le bilan, les fonds en espèces et hors espèces, leurs équivalents, les comptes comptables, les lignes du tableau, ainsi que les tâches d'analyse.

Quelques mots sur le bilan

Le bilan est le document de reporting le plus important d'une organisation. Il reflète des informations sommaires sur tous les actifs de la société, les sources de leur formation, les obligations envers d'autres sociétés et organismes gouvernementaux. Le sienégalement appelé Formulaire n° 1 des états financiers. Présenté sous forme de tableau, il est divisé en deux colonnes - actif et passif. La première partie contient tous les biens et investissements de l'entreprise, exprimés en termes monétaires, c'est-à-dire les actifs de l'organisation. La deuxième partie contient des informations sur l'origine des fonds pour cette propriété - capitaux propres, réserves, obligations à long terme et à court terme envers d'autres participants au processus économique. Cet article se concentrera sur la trésorerie dans le bilan. Cette ligne fait référence à l'actif du bilan, à savoir sa deuxième section - l'actif circulant. Dans la même partie, il existe plusieurs autres types de propriétés.

Ce que contient l'actif

La trésorerie au bilan n'est qu'une partie de l'actif. Dans la même colonne, à côté de l'argent de l'entreprise, les types de valeurs suivants sont répertoriés: immobilisations et actifs qui n'ont pas de forme matérielle, objets en construction, investissements financiers dans d'autres organisations et fonds de revenu, actifs d'impôt différé, matières premières utilisées dans la production, matériaux de garantie pour l'organisation, produits manufacturés, dettes d'autres entreprises, TVA sur les valeurs acquises et autres types de biens de divers degrés de liquidité. La trésorerie au bilan est de loin la partie la plus liquide des actifs.

Tâches d'analyse du solde de trésorerie

La trésorerie dans le bilan n'est pas qu'un chiffre. C'est la garantie d'une stabilitéactivités de l'entreprise, sa capacité à faire face à ses dettes, ainsi qu'à subvenir aux besoins internes et au cycle de production. Pour un économiste et comptable, mener des analyses et structurer des fonds est une partie très importante du travail. Son exhaustivité et sa fiabilité sont nécessaires pour un certain nombre d'actions ultérieures, de décisions de gestion, ainsi que pour les utilisateurs externes tels que les institutions financières, les banques, les déposants, les sponsors et autres.

L'analyse de l'état des comptes de trésorerie implique des activités telles que le suivi de la rotation des flux financiers, le temps de circulation, la détermination du montant optimal de liquidités dans les comptes, la prévision des cycles financiers à venir, l'élaboration et la distribution des budgets.

Comptes pour lesquels des actifs sont conservés

Tous les biens corporels et incorporels sont comptabilisés dans des comptes comptables spécifiquement conçus pour chaque catégorie spécifique de fonds, de biens ou de transactions. La numérotation de code des comptes est la même pour toutes les entreprises opérant sur le territoire de la Fédération de Russie et est indiquée dans le plan comptable. La trésorerie de l'actif du bilan de l'organisation est comptabilisée à l'aide de la liste suivante de comptes BU:

• 01 - immobilisations - un compte qui reflète les actifs utilisés dans les activités commerciales pendant plus de 12 mois.
• 04 - Immobilisations incorporelles - bien qui n'a pas de forme matérielle (par exemple, un brevet ou un logiciel).
• 10 - Matériaux - tout ce qui est utilisé dans le processus de productionou des activités de gestion.
• 43 - Produits manufacturés - ce qui est déjà en attente de vente dans l'entrepôt.
• 45 - Produits expédiés - produits qui ont été vendus mais pas encore payés.
• 50 - Trésorerie - trésorerie pour les besoins de l'organisation et les salaires, ainsi que les reçus des clients.
• 51 - comptes utilisés pour les règlements, l'argent de l'organisation pour divers besoins.
• 52 - de l'argent sur des comptes en devises étrangères en roubles.
• 55 - comptes spéciaux dans les institutions financières, tels que les dépôts.
• 57 - Transferts en transit - fonds qui ont été envoyés via des services spéciaux, mais qui ne sont pas encore parvenus à l'organisation.
• 58 - investissements en actions, capitaux autorisés d'autres sociétés et autres placements de fonds rentables.

Tous ces comptes sont actifs, c'est-à-dire que le débit reflète le revenu, le crédit - la dépense. Ils sont aussi appelés inventaires. La signification de ce nom est que la présence ou l'absence de ces fonds peut être vérifiée lors de l'état des lieux.

Lignes du formulaire 1

Si l'entreprise est au régime fiscal simplifié (il est aussi "simplifié"), la totalité de tous les fonds situés sur les comptes 51, 50, 52, 55 et 57 est reflétée au débit de la ligne 1250 du bilan. C'est-à-dire que le montant total au 31 décembre de l'année comprend le solde de trésorerie, les comptes de change et de règlement, les comptes à des fins spéciales, ainsi que les transferts en transit. Si l'argent est placé dans une banque sur un compte de dépôt et rapporte un certain pourcentage de revenu à l'entreprise, ilconsidéré comme un investissement financier. Au bilan, ce sont les lignes numérotées 1170 ou 1240.

Si une organisation utilise le régime fiscal général, son bilan a une numérotation des lignes légèrement différente. Ensuite, les fonds de la société dans le bilan seront reflétés à la ligne 260. Dépôts à court terme avec intérêts courus - à la ligne 250, et à long terme - 140.

Argent sur compte courant

Afin de refléter les processus associés à la réception et à la disposition des fonds sur les comptes courants, les organisations utilisent le compte 51. Le compte est actif, il peut correspondre à plusieurs autres comptes du plan comptable. Ainsi, lors de la réalisation d'opérations avec réception de fonds, la comptabilité reflète la correspondance du débit du compte 51 avec le crédit des comptes de plan suivants:

• 50 - dépôt en espèces de la caisse sur le compte de règlement.
• 62 - réception d'argent pour des biens ou des services de la part d'acheteurs.
• 90.1 - Reflet des revenus.
• 91.1 - un reflet de l'argent que l'organisation a reçu en cas de vente de matériel, de fonds et d'autres actifs qui n'étaient pas initialement destinés à être vendus dans le secteur d'activité principal.
• 66 - prêt à court terme.
• 67 - obtenir un prêt à long terme.
• 55 - créditer les soldes des comptes spéciaux sur le compte de règlement.
• 76 - recevoir une dette d'un débiteur.
• 78 - remboursement de la pénurie par le client.

Lorsque vous dépensez de l'argent à partir d'un compte courant, la correspondance suivante est utilisée, dans laquelle il y a 51 comptesreflété sur le crédit, et sur le débit les codes listés:

• 50 - retrait d'argent du compte courant à la caisse, par exemple, pour payer les salaires.
• 60 - paiement des biens et services aux contreparties et sous-traitants.
• 68 - paiement des taxes, droits, autres frais à l'état.
• 91.2 - règlements avec les banques pour les intérêts sur les prêts.
• 67 - paiement des prêts à long terme.
• 66 - paiement des prêts à court terme.
• 69 - paiement aux fonds sociaux pour les employés.
• 58 - investissements financiers.
• 76 - paiement des comptes fournisseurs.

Pour effectuer les opérations, la société fournit à la banque gestionnaire de son compte de règlement les documents suivants: une annonce de dépôt en espèces, un encaissement pour émission, un ordre de paiement ou, si la contrepartie demande de l'argent, une demande. Dans certains cas, la banque amortit elle-même les fonds. Par exemple, si une demande a été reçue pour annuler des dettes fiscales du service gouvernemental concerné.

Contenu de la caisse de l'organisation

L'argent comptant dans le solde n'est pas seulement des comptes bancaires, mais aussi le contenu de la caisse enregistreuse. Ils doivent également être correctement comptabilisés, annulés et acceptés, établis et reflétés dans les analyses comptables. La correspondance suivante des comptes du plan BU est utilisée dès réception en caisse, où 50 comptes sont répercutés sur le débit, et listés ci-dessous sur le crédit:

• 51 - reçu des comptes de règlement;
• 71 - remboursement par des personnes responsables;
• 66 - prêt à court terme;
• 55 - entréefonds d'un compte spécial au caissier;
• 90.1 - Publication des produits.

Les dépenses de la caisse enregistreuse sont émises par la correspondance suivante, où le cinquantième compte est reflété dans le crédit et dans le débit - les codes suivants:

• 70 - paiement des salaires aux employés;
• 71 - remise de fonds au comptable;
• 26 - paiement des besoins du ménage en espèces;
• 51 - annonce d'un dépôt en espèces à la banque;
• 66 - remboursement d'un prêt à court terme de la caisse enregistreuse.

Toutes les transactions de dépôt et de retrait de fonds à la caisse sont documentées: les encaissements et les ordres de débit, une annonce pour un apport en espèces, un reçu, un chèque de banque.

Rapports de trésorerie

En plus du bilan, l'organisation doit établir d'autres formes de documents dans lesquels elle rend compte des fonds entrants et sortants. Parmi ces documents figurent: l'annexe au bilan, le compte de résultat, le livre de caisse, le tableau des flux de trésorerie, le livre des achats et des ventes. Tous ces documents sont compilés par le comptable à la fin de la période de reporting. Dans certains cas, il est nécessaire de faire rapport dans des périodes intermédiaires. Si la fin de la période est le 31 décembre de l'année en cours, les rapports doivent être soumis au plus tard le 15 janvier. Périodes intermédiaires - la fin des trimestres de l'année, c'est-à-dire le 31 mars, le 30 juin, le 30 septembre. Les rapports trimestriels sont soumis au plus tard un demi-mois après la fin de la période.

L'ensemble des formulaires de déclaration donne une idée sur les activités de l'entreprise, sa situation financière, sa capacité à faire face à ses obligations. Si l'organisation ne soumet pasdéclarant, le soumet au mauvais moment ou avec des données erronées, il peut faire l'objet de sanctions, de contrôles fiscaux non programmés, de blocages de comptes, d'interdiction d'activités, de procédures de faillite forcée. Dans certaines situations, des sanctions sont prévues pour la direction de l'organisation - pénale et administrative.