La valeur comptable des actifs est la ligne de bilan 1600. Le bilan

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Les actifs de l'entreprise, ou plutôt leur valeur combinée, sont les ressources nécessaires pour assurer la production de nouveaux produits, la possibilité d'élargir les marchés de vente et de moderniser les installations existantes, de trouver de nouveaux partenaires et clients, c'est-à-dire les ressources financières et économique de la vie de l'entreprise.

Pour en savoir plus sur cet indicateur économique, sa valeur comptable et son rôle dans le maintien de la vie de l'entreprise, cette publication vous aidera.

Actifs non courants

Tous les biens de l'organisation sont divisés en actifs non courants et courants. Les premiers comprennent des moyens qui n'interviennent pas dans le processus de production, mais assurent la création d'un produit ou la prestation de services. C'est:

• immobilisations - ateliers, bâtiments, structures, c'est-à-dire locaux adaptés à la production, ainsi que les équipements, machines, installations et machines qui assurent le processus lui-même;

• actifs incorporels, c'est-à-dire des biens qui n'ont pas deforme matérielle, mais capable d'améliorer sensiblement l'image de l'entreprise et de lui créer une réputation réussie (ceux-ci incluent les programmes informatiques actuels, les licences, les marques, les marques déposées et bien plus encore).

Tous les actifs cotés sont regroupés dans la 1ère section du bilan et leur valeur est indiquée à la ligne 1100. Notez que les immobilisations et les actifs incorporels du bilan sont toujours comptabilisés à la valeur résiduelle (c'est-à-dire la valeur initiale diminuée du montant de l'amortissement). Les charges d'amortissement sont reflétées dans les registres comptables de la société, et ce montant ne peut pas être vu dans le bilan.

Actifs actuels

Cette catégorie de biens de l'entreprise est directement impliquée dans le processus de production et est:

• stocks, matériaux et matières premières à partir desquels les biens destinés à la vente sont produits;

• espèces (en compte et en caisse) et équivalents de trésorerie;

• créances, c'est-à-dire les dettes d'acheteurs et de clients pour des biens exportés mais non encore payés, ou les paiements de l'entreprise à titre d'acompte pour l'achat de biens ou de services.

Les groupes de propriétés répertoriés forment la deuxième section du bilan, occupant la ligne 1200 - "Actifs actuels".

Comptabilité des immobilisations

La valeur totale des biens de ces sections constitue l'actif de la balance - son côté gauche, et indique la présence de biens dans l'entreprise. Il faut tenir compte de son coût, puisque cet indicateur absolu intervient dans la plupart des calculs analytiques. Propriété de l'entrepriseest accumulé dans le solde, divisé par objectif:

▪ dans la première section (p. 1100) - actifs non courants;

▪ dans le second (p. 1200) négociable.

Lorsque ces lignes sont combinées, la valeur comptable des actifs est créée. Il s'agit de la ligne de solde 1600 et est calculée à l'aide de la formule suivante:

Page 1600=chaîne 1100 + chaîne 1200

Comment remplir le solde

Le comptable, en enregistrant les montants correspondant aux soldes dans les comptes des immobilisations, des actifs incorporels, des stocks, des finances et des dettes des débiteurs, remplit le droit, c'est-à-dire le côté actif du bilan. La ligne 1600 du bilan indique la valeur totale de tous les biens détenus par la société à une certaine date de clôture.

Notez que le côté droit du bilan est composé des sources de ces actifs - fonds, réserves, bénéfices, prêts et fonds empruntés. Les totaux des soldes des côtés droit et gauche sont toujours les mêmes, car le montant des actifs ne peut pas différer de ses propres sources.

Où l'indicateur est utilisé

En raison de la polyvalence du formulaire de bilan, il est très facile de calculer les valeurs additionnées de tous les types de biens en additionnant les valeurs ligne par ligne. Il s'agit de la valeur comptable des actifs. Où chercher cette valeur est déjà connu: la page 1600 indique la présence d'un bien à une certaine date.

Les économistes s'appuient sur cet indicateur pour déterminer divers ratios, par exemple pour calculer la rentabilité de la production ou la rotation des actifs.

L'obligation de calculer la valeur des biens selon le bilan est légalement établie pour garantir les transactions importantes de vente d'actifs. Pour déterminer la taille de la transaction, la valeur comptable des actifs (il s'agit de la ligne 1600 du bilan) est comparée à la valeur du bien vendu dans le cadre du contrat. Le dépassement du montant du bien vendu à hauteur de 25% de la valeur totale des actifs au bilan confère à la transaction le statut de transaction majeure, ce qui signifie que de tels accords doivent être approuvés par l'assemblée des actionnaires. En outre, les utilisateurs des états financiers, tels que les assureurs, les investisseurs ou les fondateurs, ont le droit de demander toute information, et sa fourniture relève de la responsabilité de l'entreprise. C'est à ces fins qu'un document spécial est établi - un certificat de la valeur comptable des actifs, qui est rempli sur la base de la formule de calcul spécifiée.

Exemple de calcul

Dans le bilan, les valeurs des indicateurs sont indiquées au début de la période de reporting et à sa fin. Sur la base du bilan présenté, nous déterminerons la valeur des actifs (en milliers de roubles) et analyserons leur dynamique pour l'année.

Données initiales des deux premières sections du formulaire BO-1 et analyse de leurs modifications

Indicateur	chaîne	au 2014-12-31	au 2015-12-31	modifications absolu	taux de croissance en %
Actifs non courants:
NMA	1110	54	42	-42	-22, 2
OS	1150	568000	653000	+85000	+15, 0
Total 1 propagation	1100	568054	653042	+84988	+15, 0
Actifs actuels
inventaire	1210	3955	5452	+1497	+37, 9
créances	1230	325	451	+126	+38, 7
cash	1250	1851	2985	+1134	+61, 0
Total Section 2		6131	8888	+2757	+45, 0
BALANCE		574185	661930	+87745	+15, 3

D'après la formule déjà incluse dans le bilan, il s'ensuit:

• les totaux de la ligne 1100, qui combinent les positions qui démontrent la disponibilité des immobilisations (ligne 1150) et des actifs incorporels (ligne 1110), au début de l'année de référence s'élevaient à 568 054 roubles. (54 + 568 000), et à la fin de l'année - 653 042 roubles. (42 + 653 000);

• Les valeurs de la ligne 1200 s'élevaient à 6 131 roubles au début de l'année. (3 955 + 325 + 1 851), à la fin de la période - 8 888 roubles. (5452 + 451 + 2985);

• Les résultats des 1ère et 2ème sections sont combinés en fonction de l'actif du bilan, c'est-à-dire au 31.12. En 2015, la valeur comptable des actifs (il s'agit de la ligne de bilan 1600) s'élevait à 661 930 roubles. (653 042 + 8 888), et à la fin de 2014, il était de 574 185 roubles, soit 658 054+ 6 131.

Résultats de l'analyste

Lors de la comparaison des valeurs absolues obtenues, l'économiste a la possibilité d'analyser l'état des actifs, de voir les tendances d'augmentation ou de diminution de la disponibilité totale des biens et, par ses catégories, d'évaluer la situation réelle avec les actifs de la société à une certaine date.

Ainsi, selon le bilan présenté, l'économiste calcule l'évolution des valeurs de chaque ligne, en comparant les indicateurs au début et à la fin de l'année. Dans l'exemple ci-dessus, le coût est:

• Les actifs incorporels ont diminué de 12 000 roubles;

• OS augmenté de 85 000 RUB;

• Les stocks ont augmenté de 1 497 rub;

• les comptes débiteurs ont augmenté de 126 000 roubles;

• cash augmenté de RUB 1134

Selon ces données, on peut juger d'une augmentation très confiante de la valeur des biens de l'entreprise en 2015: une augmentation des immobilisations indique l'acquisition d'une immobilisation, une diminution des immobilisations incorporelles est le résultat d'un amortissement, puisque dans la 1ère section, la valeur comptable des actifs - valeur résiduelle.

Pour tous les groupes de fonds de roulement, il y a également une augmentation des valeurs ligne par ligne, ce qui indique l'expansion de la production et une augmentation notable des activités de vente, avec une augmentation des stocks de 37,9 % et des liquidités - de 61 %. Cela signifie que la croissance des ventes dépasse la croissance des stocks. Par conséquent, l'entreprise poursuit une politique compétente de recherche de marchés et d'augmentation des ventes de produits.

Analyse des créances parsolde

L'état des comptes clients est analysé séparément. La valeur absolue de cet indicateur a augmenté de 126 000 roubles, le taux de croissance au début de l'année était de 38,7%. Cependant, il est impossible de parler avec confiance de la croissance incontestable de cet indicateur. Compte tenu de la croissance des stocks à peu près au même rythme (37,9%), et de l'augmentation de la composante cash de 61%, on peut juger de la stabilité de cette valeur et de l'absence d'augmentation des dettes, car la part des débiteurs dans la valeur totale des actifs est resté au niveau du début de l'année - 0, 06%:

325 / 574 185100%=0,056% au début de l'année, 451 / 661 930100%=0,068% à la fin de l'année.

Un tel calcul est nécessaire, car les créances, étant un actif, détournent néanmoins des fonds du chiffre d'affaires de la production et nécessitent un contrôle obligatoire de la dynamique des changements, c'est-à-dire un recouvrement rapide des dettes. Dans notre exemple, l'absence de son augmentation dans le contexte de l'augmentation générale des actifs est un signe très positif de la santé financière de l'organisation. La valeur totale du bilan des actifs (il s'agit de la ligne 1600 du bilan) a augmenté au cours de l'année de 87 745 roubles, soit de 15,3 %.

En conclusion

Pour une analyse plus détaillée des indicateurs, un économiste utilise de nombreux coefficients calculés. Dans cet article, nous avons essayé de dire non seulement comment remplir le bilan et calculer le montant des actifs dessus, mais aussi essayé de voir l'image analytique derrière les chiffres secs des valeurs ligne par ligne de ce formulaire comptable.