Quel type d'activité est couvert par un brevet ? Brevet de propriété intellectuelle pour 2019 : activités autorisées

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Faire des affaires en Fédération de Russie, ainsi que dans d'autres pays, implique le transfert d'un certain montant au budget. Le montant des fonds à verser dépend du régime fiscal choisi par l'entrepreneur ou l'organisation. Nous découvrirons quelles options l'État offre et s'il est rentable pour un entrepreneur individuel d'acquérir un brevet.

Systèmes fiscaux en Russie

La législation russe, en particulier le Code fiscal de la Fédération de Russie, prévoit cinq régimes, dont l'un (rarement deux ou plus) doit être suivi par un homme d'affaires. Pour bien le choisir, il faut étudier toutes les conditions et subtilités de chacune des options proposées:

1. STS est un système d'imposition simplifié qui consiste à payer 6 % des revenus ou 15 % de la différence entre les revenus et les dépenses.
2. ESKhN - une taxe agricole unique, permet un taux de 6 % sur le revenu.
3. UTII - un impôt unique sur le revenu imputé, déterminé au taux de 15 % du taux approuvéau niveau législatif pour chaque type d'activité.
4. OSNO est un système d'imposition général qui est généralement utilisé par les grandes organisations et implique le paiement non pas d'un, mais de plusieurs types d'impôts (TVA, impôts sur le revenu, impôts fonciers, etc.).
5. PSN - système de taxation des brevets, implique de payer le coût d'un brevet. Pour quels types d'activités ce mode peut être utilisé, nous analyserons plus en détail.

Fiscalité des brevets

Pour travailler et effectuer des paiements obligatoires au budget sous ce régime, un certain nombre de conditions doivent être remplies.

Au tout début, vous devez choisir le type d'activité entrepreneuriale adapté au brevet, dont la liste est prescrite à l'article 346.43 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Il convient également de tenir compte du fait que le nombre total d'employés pour la période d'imposition ne doit pas dépasser 15 personnes.

Dès que le revenu d'un entrepreneur dépasse 60 millions de roubles, l'homme d'affaires perd le droit de travailler et de payer des impôts dans le cadre de ce système, même s'il continue à exercer une activité dans un type d'activité spécifique couvert par un brevet.

Enregistrement IP

Lorsqu'un particulier envisageant d'exercer une activité commerciale s'adresse pour la première fois à l'administration fiscale, il est nécessaire de présenter des documents pour s'enregistrer en tant qu'entrepreneur individuel. C'est à ce stade qu'il faut décider du régime fiscal et savoir quel type d'activité relève du brevet. Ça doit être le vôtresource de revenu. Il est inacceptable de spécifier un code pour l'inspection, mais de mener des activités dans d'autres domaines. Il convient de noter ici que tous les types d'activité économique possibles sont marqués d'un ensemble de chiffres spécifiques et sont répertoriés dans le classificateur panrusse OKVED. Cependant, le type d'activité couvert par un brevet ne peut être trouvé que dans le Code fiscal de la Fédération de Russie.

Si la gamme de vos activités est large, il est alors permis de travailler sous plusieurs systèmes d'imposition à la fois, en indiquant plusieurs codes dans les documents d'enregistrement et en effectuant des paiements pour chacun séparément.

Cependant, pour la plupart des hommes d'affaires débutants qui n'ont pas de comptable dans leur équipe et qui travaillent dans une seule direction, le PSN est une excellente solution, car le système n'implique pas de calculs et de rapports complexes.

Les types d'activité pour un brevet en 2019 sont indiqués lors de l'enregistrement d'un entrepreneur individuel dans une demande sous le formulaire P21001. L'ensemble des documents requis pour la soumission à l'administration fiscale comprend également un reçu pour le paiement des droits de l'État et une copie du passeport. Une condition préalable est de remplir un formulaire pour l'obtention d'un brevet fiscal. Pour les entrepreneurs individuels, les types d'activités indiqués dans ce document doivent être identiques à ceux prescrits dans la demande d'inscription.

Quand le fisc peut refuser

Les documents soumis sont examinés par l'inspection dans les cinq jours. Les motifs de refus d'enregistrement ou de délivrance d'un brevet peuvent être:

1. Contradictions identifiées dans la demande d'enregistrement et dans le formulaire de brevet.
2. Incompatibilité spécifiée dansdocuments de code pour le type d'activité entrepreneuriale dans le cadre d'un brevet, prescrit dans le code des impôts.
3. Validité incorrecte d'un brevet non conforme au code fiscal russe. Selon les règles, vous pouvez spécifier une période de un à douze mois uniquement dans l'année civile en cours.
4. Si l'entrepreneur a été enregistré plus tôt, a déjà travaillé pour le PSN et ne demande qu'un brevet au bureau des impôts, puisqu'il en avait déjà perdu le droit, la délivrance ne peut être effectuée que dans la période civile suivante. Par exemple, un entrepreneur individuel a perdu en 2019 le droit d'utiliser le PSN en raison d'un revenu fixe de plus de 60 millions de roubles ou d'une augmentation du nombre d'employés de plus de 15 personnes. Ensuite, la prochaine fois, il ne pourra demander une modification du régime fiscal qu'en 2020, quels que soient les types d'activités pour lesquelles il a besoin d'un brevet. La soumission aux formulaires fiscaux du formulaire établi en 2019 entraîne un refus sans équivoque de passer au PSN, conformément au paragraphe 2 de la clause 8 de l'article 345.45 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Activités pour un brevet en 2019

Pour passer du système fiscal simplifié ou d'autres systèmes fiscaux au PSN, ainsi que pour choisir un régime de brevet en cas de création d'entreprise, vous devez étudier le classificateur OKVED. Vous y trouverez le code qui conviendra le mieux à votre entreprise. Ensuite, renseignez-vous sur les activités couvertes par un brevet dans votre région. Si le secteur d'activité est inclus dans la liste de la région ou de la région dans laquelle vous l'exercez, vous pouvez alors soumettre en toute sécurité un ensemble de documents pourétablissement du PSN au bureau des impôts.

Valeur du brevet

Le montant que l'entrepreneur paiera est déterminé non pas à partir du revenu réel, mais à partir du revenu possible établi dans chaque domaine spécifique, en fonction du type d'activité. Un brevet de propriété intellectuelle délivré pour une durée inférieure à un an oblige un entrepreneur à payer son coût au prorata du nombre de mois. Cela signifie que si un document est délivré, par exemple, pour cinq mois et que son coût dans la région est de 24 000 roubles, le montant sera calculé comme suit:

24 000 / 125=10 000 roubles.

Procédure de paiement

Le coût d'un brevet est payé en un seul versement avant la fin de sa période de validité, s'il est délivré pour moins de six mois. Si sa durée est plus longue, alors 1/3 est payé au plus tard quatre-vingt-dix jours calendaires à compter du début de l'action, et 2/3 - pendant la période de travail restante sur le PSN.

Structure du code

Quel que soit le type d'activité, un brevet de propriété intellectuelle est délivré si le propriétaire a correctement indiqué le code. Afin de ne pas vous tromper, vous devez non seulement réécrire les chiffres de la liste, mais également comprendre ce qu'ils signifient:

• Les deux chiffres à la fin sont le numéro de série de la liste des types d'activité entrepreneuriale, qui peut être trouvée sur le site officiel du Service fédéral des impôts.
• Les deux chiffres du milieu sont le numéro de la région dans laquelle l'adresse IP est enregistrée.
• Le premier ou les deux premiers chiffres correspondent au numéro de l'alinéa de l'article 346.43 du Code fiscal de la Fédération de Russie, indiqué au paragraphe 2.

Région de Moscou

La liste de chaque région est établie par la loi et peutvarient, puisque les sujets ont le droit de compléter la liste générale en fonction des secteurs d'activité prioritaires pour une région particulière. Le classificateur de base comprend 63 types d'activités. Les brevets à Moscou sont délivrés dans 75 domaines. Ensuite, nous examinerons plus en détail chaque type d'entreprise dans la région de Moscou qui peut se qualifier pour le PSN, et le code qui doit être saisi dans le formulaire de demande d'acquisition d'un brevet.

Liste des activités

En 2019, un entrepreneur individuel peut obtenir un brevet lorsqu'il travaille dans la production ou la fabrication et la réparation simultanée des biens suivants:

• 15001 - réparation, confection et tricotage de cuir, vêtements, fourrure, tricots, chapeaux et diverses merceries textiles.
• 25001 - réparer, teindre, nettoyer et confectionner des chaussures.
• 55001 - production et réparation de plaques de rue, clés et autres articles de mercerie métalliques.
• 65001 - réparation et entretien d'appareils électroménagers, d'équipements radio-électroniques, de montres, fabrication et réparation de matériel.
• 75001 - réparation de meubles.
• 95001 – entretien et réparation de motos et véhicules à moteur, équipements et machines.
• 125001 - réparation de logements et autres bâtiments.
• 205001 - fabrication de produits artisanaux.
• 225001 – production et restauration de produits de tapis.
• 235001 - réparation de bijoux et bijouterie.
• 505001 – production de cuir et d'articles en cuir.
• 535001 – production de produits laitiers.
• 555001 – production de farineproduits de confiserie et de boulangerie.
• 635001 – réparation de matériel de communication et d'ordinateurs.

Pour le commerce de détail, selon le type d'activité, des patentes fiscales sont délivrées en cas de:

• 455001 - le commerce est effectué sur les objets d'un réseau commercial fixe d'une superficie de halls ne dépassant pas 50 m22.
• 465001 - commerce effectué dans des lieux fixes sans halls ou via des points de vente non fixes.
• 475001 - services de restauration qui sont fournis dans des zones ne dépassant pas 50 m22.
• 485001 Services de restauration fournis sans salle de service client.

Lorsque vous utilisez le transport en entreprise dans le but de fournir des services, les codes suivants s'appliquent:

• 105001 – services de transport pour le transport de marchandises par route.
• 115001 - services de transport routier pour le transport de passagers.
• 325001 – transport de passagers par voie navigable.
• 335001 – transport de marchandises par voie fluviale.
• 405001 - services de location.

Vous pouvez compter sur le PSN dans le domaine des services personnels à la population. Il vous suffit d'étudier attentivement la liste et de comprendre quel type d'activité relève du brevet. Les codes dans ce cas doivent être indiqués comme suit:

• 35001 - services de coiffure et de beauté.
• 45001 Services de blanchisserie, de nettoyage à sec et de teinture.
• 175001 - acceptation des contenants de verre et des matières recyclables,hors ferraille.
• 265001 - Ménage et ménage.
• 275001 - décoration artistique de logements et autres objets.
• 295001 - services de transfert de bagages aux gares, bus, aérogares, ports fluviaux et maritimes.
• 315001 - cuisiner à la maison avec la participation d'un chef.
• 365001 – services d'aménagement paysager et de floriculture décorative.

Les affaires dans le domaine de l'éducation, de la recherche et de l'encadrement des citoyens ont des codes:

• 155001 - cours de formation et tutorat.
• 165001 - Services infirmiers et de garde d'enfants.
• 285001 - mener des activités sportives.
• 585001 – services de traduction et d'interprétation.
• 595001 - soins aux handicapés et aux personnes âgées.
• 625001 - développement de programmes informatiques et leur adaptation.

Dans le domaine de l'agriculture, de la chasse, de la pêche, de la sylviculture, vous pouvez également obtenir un brevet de propriété intellectuelle. Les activités en 2019 qui entrent dans cette catégorie sont marquées par des codes:

• 185001 - Services vétérinaires.
• 215001 - autres services, y compris la transformation de produits agricoles et de produits forestiers, à savoir, épluchage de céréales, mouture de céréales, transformation de légumes, fabrication et transformation de produits d'élevage, y compris fumage de saucisses.
• 345001 - services pour la vente, le stockage, le séchage, le tri, le lavage, l'emballage, le conditionnement et le transport de produits agricoles.
• 355001 - travaux agrochimiques, mécanisés, de transport, de bonification des terres dans l'agriculturedirections.
• 375001 - gestion de la chasse et de la chasse.
• 495001 - distillation, pâturage, transport, abattage.
• 515001 - collecte et récolte de dons forestiers, d'autres ressources forestières et de plantes médicinales.
• 525001 - transformation, séchage et conservation des fruits et légumes.
• 545001 - cultiver des semis de cultures de baies, de fruits et de légumes, ainsi que des graines de graminées.
• 565001 - pisciculture et pêche sportive et commerciale.
• 575001 - foresterie et autres activités forestières.
• 995008 - activités de culture physique et de santé.

Dans le domaine de l'immobilier, des travaux de construction et de réparation sur place, un brevet est délivré si un homme d'affaires exerce les activités suivantes:

• 135001 - services pour la production de travaux sanitaires, électriques et de soudage.
• 145001 – vitrage de loggias, balcons, découpe de miroirs et d'éléments en verre, traitement artistique du verre.
• 195001 - location de propriétés résidentielles appartenant à un entrepreneur.
• 195002 - location de terrains et d'objets non liés au logement, mais également détenus par IP.
• 995006 - construction de nouveaux bâtiments et structures résidentiels et non résidentiels.
• 995007 - conception de projets de construction, production de travaux de finition et de décoration, aménagement paysager.

Vous pouvez passer au PSN même lorsqu'un homme d'affaires exerce des activités liées àobjets métalliques, pierres ou meubles:

• 615001 - traitement, coupe et finition de la pierre pour la fabrication de monuments.
• 995001 - services de profilage de tôle, d'emboutissage, d'estampage de tôles et de matrices, de forgeage.
• 995002 – revêtement de métaux avec du cuivre, du nickel, du chrome, des métaux précieux par méthode chimique ou électrolytique.
• 995003 - traitement mécanique des produits métalliques grâce à l'application de procédés technologiques de l'industrie mécanique.
• 995004 – production de meubles de cuisine sur mesure.
• 995005 – production d'autres meubles et de leurs pièces.

Dans une liste séparée, des services distincts peuvent être distingués, qui sont indiqués par les codes suivants:

• 85001 - services de laboratoires cinématographiques et de studios photo.
• 245001 – gravure et ciselure de bijoux.
• 255001 - enregistrement de chant, discours, musique, réécriture d'œuvres sur bande magnétique ou disque.
• 305001 - services de toilettes publiques commerciales.
• 385001 - Activité pharmaceutique ou médicale exercée sous licence.
• 395001 - activité privée de détectives sous licence.
• 415001 - services d'excursions.
• 425001 - services rituels.
• 435001 - services funéraires.
• 445001 - les activités des gardiens, gardiens, gardes de sécurité, patrouilles.
• 605001 - collecte et traitement des déchets et matières recyclables.
• 995009 - Services de conception personnalisés.
• 995010 –désinsectisation, désinfection. Dératisation des équipements industriels et des bâtiments.
• 995011 - Balayage, nettoyage et nettoyage des rues, photocopies et préparation de documents, autres activités de soutien spécialisées.

En conclusion

Ainsi, un entrepreneur individuel qui démarre sa propre entreprise peut choisir n'importe quel système d'imposition. Cependant, STS ou PSN sont considérés comme les meilleures options. Dans le premier cas, il devra s'acquitter de cotisations au PFR et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire, ainsi que d'un impôt au taux de 6 % des revenus ou 15 % de la différence entre revenus et dépenses. Dans le second cas, le montant des contributions aux fonds est conservé et la taxe est payée sous la forme du montant pour l'acquisition du brevet. Le montant du paiement dépend du type d'activité et est de 6% du revenu prévu établi au niveau des autorités municipales. Dans certains cas, la deuxième option est plus rentable. Cependant, il convient de garder à l'esprit qu'il existe certaines restrictions pour un entrepreneur travaillant sur PSN. N'oubliez pas non plus qu'un brevet est acheté pour chaque année civile.

Si vous vivez à Moscou ou dans une autre région, la séquence d'actions sera la même:

1. Allez sur le site du Service fédéral des impôts et découvrez si votre activité entrepreneuriale est incluse dans la liste des types pour l'obtention d'un brevet.
2. Découvrez quels revenus potentiels sont pris en compte.
3. Déterminer la taxe SIT en multipliant le revenu potentiel par 6 %.
4. Comparer avec les paiements d'impôts estimés dans le cadre du système d'imposition simplifié, en calculant soit 6 % des revenus, soit 15 % de la différence entre les revenuset dépenses.
5. Choisissez le régime fiscal qui vous sera le plus avantageux.

Vous devez comprendre que le système d'imposition des brevets sera le plus adapté si vos revenus sont supérieurs aux attentes. Sinon, comme le disent les experts, mieux vaut opter pour la fiscalité simplifiée.

Au fait, il ne faut pas oublier que dans chaque matière, le montant du revenu attendu peut être différent. Vous ne pouvez pas vous tromper et calculer correctement le montant que vous devez payer, en utilisant les calculateurs en ligne qui sont mis à votre disposition sur divers sites, ou en vous rendant sur le site officiel du bureau des impôts. Ici, vous devez trouver le service "Calculateur d'impôt - calcul du coût d'un brevet."

Dans celui-ci, sélectionnez l'année et la période de validité, le Service fédéral des impôts, la commune, le type d'activité, le nombre d'employés et cliquez sur le bouton "Calculer". La calculatrice donnera non seulement le coût du brevet, mais indiquera également les conditions de paiement.

Les entrepreneurs individuels doivent être conscients que l'une des deux options de paiement d'impôt proposées ci-dessus est possible pour les petites et moyennes entreprises et n'entraîne aucune sanction. Ainsi, l'État permet à l'entrepreneur de sortir de l'ombre et d'effectuer le paiement de l'impôt minimum en toute légalité.