Combien payer par an pour la propriété intellectuelle : les taxes et les primes d'assurance, la procédure d'accumulation

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Avant de devenir un entrepreneur individuel et d'ouvrir une entreprise, vous devez non seulement vous occuper d'un plan d'affaires, d'un capital de démarrage, mais également étudier attentivement tous les aspects juridiques de la conduite des affaires. Chaque entrepreneur a l'obligation de payer des taxes et des frais. Combien par an payer pour la propriété intellectuelle ? C'est la principale question qui inquiète les nouveaux entrepreneurs.

Taxes à payer par IP

Avant de commencer à calculer le coût des dépenses d'un entrepreneur individuel pour les taxes et les frais, il est utile de décider quelles taxes un entrepreneur individuel doit payer et où. En général, le système de paiement peut être représenté comme suit:

• impôt payé sur les revenus perçus conformément au régime fiscal choisi;
• cotisations transférées au budget des employés;
• taxes prélevées sur les actifs matériels de propriété intellectuelle: transports et terrains.

Il est important de déterminer correctement le régime fiscal avant d'ouvrir une propriété intellectuelle. Combien payer par an - dépend directement du système d'imposition. ÀDans la plupart des cas, un entrepreneur doit soumettre les documents pertinents sur la transition vers un certain régime dans un délai d'un mois après l'enregistrement, sinon il sera automatiquement obligé de payer des impôts dans le cadre du régime général. Le choix opportun du régime fiscal aidera à éviter les problèmes avec les autorités réglementaires et à économiser de l'argent.

Important ! Régime fiscal - une certaine procédure de calcul et de paiement des impôts pendant une certaine période de temps. Les régimes sont régis par le Code fiscal de la Fédération de Russie et d'autres lois fédérales.

Aujourd'hui, il existe deux régimes clés pour les entrepreneurs individuels: le régime principal et les régimes fiscaux spéciaux.

Fiscalité de base: transition et paiement des impôts

Le système principal (OSNO) peut entrer en vigueur si l'IP ne soumet pas indépendamment une notification de la transition vers l'un des modes spéciaux possibles. La grande majorité d'OSNO est utilisée par de grandes entreprises à fort chiffre d'affaires, auxquelles il est interdit d'utiliser des régimes spéciaux. Les IP s'arrêtent rarement à OSNO. Cela est dû au grand nombre d'impôts qui doivent être payés au budget et à la complexité de la comptabilité et de la comptabilité fiscale. Combien un entrepreneur individuel paie-t-il des impôts sur OSNO par an ?

En utilisant le système IP de base, vous devrez calculer et payer au budget:

• impôt sur les biens d'une personne morale utilisés dans des activités;
• impôt sur le revenu;
• TVA

Mettrela taxe foncière est régie par le chapitre 32 du Code des impôts et les actes législatifs des municipalités. La mise maximale est de 2 %. Le site Web du Service fédéral des impôts vous aidera à connaître le montant à payer pour un entrepreneur individuel en taxe foncière et le taux dans une région donnée. Les entrepreneurs individuels paient des impôts sur les biens qu'ils utilisent pour mener des activités financières et économiques.

La taxe sur la valeur ajoutée est déterminée conformément au ch. 21 du Code fiscal de la Fédération de Russie et, selon l'objet de la vente (imposition), est de 0 %, 10 % ou 20 %.

L'impôt sur le revenu des particuliers a un taux de 13 % sur le revenu d'entreprise (la différence entre les revenus et les dépenses).

Ce sont des taxes obligatoires payées par les propriétaires uniques. En plus de celles-ci, certains types d'activités peuvent être soumis à des taxes telles que:

• taxe sur l'eau (taxe résultant de la consommation de ressources en eau souterraines, telles que l'eau minérale);
• taxes d'accise (payées par les fabricants d'alcool et de produits du tabac; il s'agit d'une taxe indirecte incluse dans le coût des marchandises);
• taxe foncière (payée par les entrepreneurs qui possèdent des terrains utilisés pour faire des affaires).

Conditions de dépôt des rapports et de paiement des taxes sur l'OSNO

Combien de fois par an un entrepreneur individuel paie-t-il des impôts et dépose-t-il des déclarations pour OSNO ?

La déclaration de TVA est soumise trimestriellement à l'administration fiscale du lieu d'enregistrement de l'entrepreneur individuel au plus tard le 25 de chaque mois suivant la période de déclaration (trimestre). Ainsi, pour 3 m². 2018, les entrepreneurs individuels doivent déposer une déclaration au plus tard le 25 novembre 2018, et ainsi de suite.

La TVA doit être payée dans les 3 mois suivant la période de déclaration, jusqu'au 25e jour de chacune d'elles en versements égaux.

Exemple ! La taxe pour le 3e trimestre s'élevait à 9 000 roubles. Ensuite, l'entrepreneur individuel doit payer l'impôt selon le schéma: 25 octobre - 3 000 roubles, 25 novembre - 3 000 roubles, 25 décembre - 3 000 roubles

L'impôt sur le revenu des personnes physiques, ou impôt sur le revenu, est versé au budget jusqu'au 15 juillet de l'année suivant l'année de déclaration. Il existe également des acomptes, ils sont payés trimestriellement au plus tard le 15 du mois suivant le trimestre. Déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques: une déclaration du formulaire 3-NDFL est déposée avant le 30 avril, le 4-NDFL doit être déposé à l'Inspection des impôts au plus tard 5 jours ouvrables après la fin du mois au cours duquel le premier revenu de l'année a été perçu.

Pour l'impôt foncier, IP ne soumet pas de déclaration, le Service fédéral des impôts envoie indépendamment un avis de nécessité de payer l'impôt. Combien payer par an pour la taxe foncière IP ? Le bureau des impôts calcule de manière indépendante le montant de la taxe foncière et indique le montant dans l'avis. Il en va de même pour la taxe sur les véhicules. Ces taxes doivent être payées au plus tard le 1er décembre de l'année suivante.

Régimes fiscaux particuliers: la procédure de transfert et de paiement des impôts

Important ! Un régime fiscal spécial est un ensemble spécial de lois élaborées par l'État afin de simplifier la conduite d'activités commerciales par certaines catégories de citoyens.

Combien vous devez payer par an pour un entrepreneur individuel qui est sous un régime spécial,dépend du système choisi. Il existe au total quatre régimes fiscaux spéciaux:

1. STS, ou fiscalité simplifiée;
2. PSN, ou système de taxation des brevets;
3. UTII, ou impôt unique sur le revenu imputé;
4. ESKhN, ou taxe agricole unique.

Pour commencer à appliquer l'un de ces régimes fiscaux, il est nécessaire, après s'être enregistré auprès des autorités fiscales en tant qu'entrepreneur individuel, de soumettre une demande appropriée aux autorités fiscales du lieu d'enregistrement. En outre, une demande peut être soumise immédiatement avec un ensemble de documents pour l'enregistrement.

Impôts supplémentaires payés par les entrepreneurs individuels appliquant des régimes spéciaux:

• Taxe foncière. Les entrepreneurs individuels ne paient la taxe foncière que s'ils possèdent des biens immobiliers inscrits sur la liste cadastrale régionale des biens immobiliers commerciaux.
• Les entrepreneurs sous régimes spéciaux et du paiement de la taxe d'eau, de la taxe foncière ne sont pas exonérés.

Qui ne peut pas utiliser les régimes spéciaux ?

Le type d'activité choisi par l'entrepreneur affecte également le montant qu'un entrepreneur individuel devrait payer par an. Toutes les adresses IP ne peuvent pas profiter des privilèges fournis par les modes spéciaux.

Non autorisé à appliquer STS:

• entrepreneurs produisant des produits soumis à accise;
• organismes bancaires et d'assurance;
• fonds de pension et d'investissement, nous parlons d'institutions non étatiques;
• entrepreneurs de jeux et prêteurs sur gages;
• notaires et avocats en pratique privée;
• parties impliquées dans un accord de partage de production;
• entrepreneurs utilisant l'ESHN.

Seuls les entrepreneurs individuels engagés dans certains types d'activités établis par le Code des impôts peuvent appliquer le système des brevets. En outre, les restrictions à l'application du système des brevets sont:

• le nombre moyen d'employés d'IP est supérieur à quinze personnes;
• revenu annuel total supérieur à 64 020 RUB;
• exercice d'une activité d'entrepreneur individuel dans le cadre d'un simple contrat de société, ou sur la base d'un contrat de gestion de fiducie immobilière.

Seuls les entrepreneurs individuels dont l'activité principale est la production agricole peuvent appliquer la taxe agricole unique, et seuls les entrepreneurs individuels exerçant le commerce de détail peuvent appliquer l'impôt unique sur le revenu fictif.

Système fiscal simplifié

USN a été conçu pour les petites entreprises et les entrepreneurs individuels. Il est conçu non seulement pour alléger le fardeau des petites entreprises, mais aussi pour simplifier le système comptable. Les entrepreneurs individuels sur un système simplifié ne tiennent qu'un livre de revenus ou un livre de dépenses et de revenus.

Combien un entrepreneur individuel paie-t-il par an dans le cadre d'une fiscalité simplifiée ? Cela dépend du taux d'imposition que l'entrepreneur individuel choisit lui-même. Il existe 2 types de taux qui imposent différents objets: soit le revenu, soit le revenu moins les dépenses.

Pour les revenus, le taux est de 6 % de la somme de tous les revenus perçus par l'entrepreneur pendantmener des activités financières et économiques. L'objet de l'imposition est le revenu.

Si un entrepreneur décide d'appliquer le régime "revenus moins dépenses", alors tous les revenus sont imposés moins les dépenses de l'entrepreneur individuel associées à l'activité commerciale. Le taux dans ce cas sera de 15 pour cent du revenu. L'objet de l'imposition est le "revenu moins les dépenses".

La liste complète des objets d'imposition du régime fiscal simplifié (revenus et dépenses) se trouve à l'article 26.2 du Code des impôts.

Afin de calculer le montant à payer par an pour la propriété intellectuelle dans le cadre du régime fiscal simplifié, utilisez des formules simples:

impôt au taux de 6%=tous les revenus IP du trimestre0,06;

impôt au taux de 15%=(tous les revenus de la PI - toutes les dépenses de la PI)0, 15.

Exemple 1: Revenus de IP Ivanova I. I. pour le 3ème trimestre 2018 s'élevait à 288 000 roubles. L'entrepreneur individuel doit payer 17 280 roubles au budget. (288 0000,06).

Exemple 2: Revenus de IP Sidorova S. S. pour le 2e trimestre 2018 s'élevait à 415 000 roubles et les dépenses à 301 000 roubles. Ensuite, l'entrepreneur individuel est obligé de payer 17 100 roubles au budget. ((415 000 – 301 000)0, 15).

Important: si le montant de l'impôt est inférieur à 1 % du revenu, l'entrepreneur individuel doit payer un impôt minimum de 1 % du revenu. Par exemple, si le revenu d'IP Petrov P. P. est de 191 000 roubles et que les dépenses sont de 190 000 roubles, le montant de la taxe devrait être de 150 roubles. ((191 000 roubles - 190 000 roubles)0,15). Nous calculons l'impôt minimum égal à 1% du revenu. Impôt minimum=1 910 roubles. (191 0001 %). C'est plus de 150 roubles. taxe calculée au taux de 15%. Par conséquent, IPpaie une taxe minimale de RUB 1,910

STS remplace trois autres taxes: la taxe foncière, la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Par conséquent, les contribuables USN sont dispensés de l'obligation de payer ces taxes et de soumettre leurs déclarations au service des impôts. Les déclarations d'impôt sur le revenu des personnes physiques ne doivent être soumises que s'il y a des employés embauchés dans le cadre de contrats de travail, sur les revenus desquels il y a eu des retenues sur les fonds.

La déclaration est soumise une seule fois par an jusqu'au 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration. Le paiement est effectué par versements anticipés trimestriels.

Fiscalité des brevets

Le système est populaire parmi les entrepreneurs pour des raisons évidentes: il n'est pas nécessaire de maintenir une documentation comptable volumineuse, le montant des cotisations est fixe, l'utilisation du PSN supprime le paiement de la taxe foncière, de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de la TVA des particuliers entrepreneurs.

Combien dois-je payer par an pour la propriété intellectuelle d'un brevet ? Cela dépend du type d'activité. Vous pouvez connaître le coût exact d'un brevet sur le site Web du Service fédéral des impôts. Afin de connaître le montant, vous devez spécifier le code OKVED, la région et la période du brevet. Le système automatique calcule indépendamment le coût et propose la date d'échéance du paiement.

De payer des cotisations à des fonds tels que le Fonds d'assurance sociale, le système des brevets ne dispense pas.

Imposition unique sur le revenu fictif

UTII ne peut s'appliquer qu'à certains types d'activités spécifiés au ch. 26.3 du Code fiscal de la Fédération de Russie. L'objet de l'imposition est le revenu de cette activité. L'UTII est appliqué volontairement et oblige l'entrepreneur à tenir des registres comptables séparés pour l'UTII et le principalle système fiscal. Afin de savoir combien un entrepreneur individuel paie des impôts par an, la formule est appliquée à UTII:

UTII=DBFPKo1Ko2, où

DB - revenu de base, déterminé par le type d'activité;

FI est un indicateur physique, qui peut être la superficie des locaux commerciaux ou le nombre d'employés;

Ko1 est un déflateur fixé pour un an par les autorités fédérales; en 2018, il est de 1 868;

Кo2 - facteur de correction en fonction du type d'activité; sa valeur est déterminée par les autorités locales.

Taxe agricole unique

L'impôt agricole unique (ESKhN) a le droit d'appliquer les entrepreneurs individuels qui sont des producteurs de produits et de biens agricoles.

L'objet de la taxation de l'ESHN est le revenu diminué des dépenses. Le taux d'imposition le plus élevé est de 6 %. Les autorités régionales peuvent baisser le taux.

Afin de déterminer le montant à payer pour la propriété intellectuelle par an, la formule de calcul de l'ESHN est utilisée:

ESHN=(revenus - dépenses) x 6%.

La période fiscale est d'un an. Les acomptes pour la taxe sur la propriété intellectuelle sont payés pendant six mois (jusqu'au 25 juillet). Le reste de la taxe doit être payé avant le 31 mars de l'année suivante, en même temps que le dépôt de la déclaration.

Cotisations d'assurance des entrepreneurs individuels sans employés

IP paie ses propres primes d'assurance. Sans travailleurs, ils doivent payer pour eux-mêmes des montants fixes d'assurance maladie et retraite.

Combien d'IP payer par an à la CRF ? Montant en 2018est égal à 26 545 roubles.

Vous devez transférer 5 840 roubles pour l'assurance maladie.

La date limite pour le transfert des cotisations à l'OPS et à CHI est jusqu'au 31 décembre de l'année en cours.

Si le revenu de l'entrepreneur individuel pour l'année dépasse 300 000 roubles, il est alors nécessaire de calculer et de verser au budget 1 % supplémentaire du revenu en plus du montant des cotisations fixes. Le rapport sur ces contributions n'est pas soumis, mais les sommes versées peuvent être prises en compte dans les dépenses de l'entrepreneur. La contribution supplémentaire est transférée au plus tard le 1er avril de l'année suivante.

Cotisations salariales

IP est obligé de transférer les cotisations pour les employés:

• 22 % des paiements à un employé - c'est le montant indiquant combien d'IP payer dans le PF; un chiffre décent s'accumule par an;
• sur les transferts IP de l'assurance maladie 5, 1% des paiements;
• 2, 9 % cotisent la PI à l'assurance sociale;
• les cotisations pour les blessures varient entre 0,2 et 8,5 % et dépendent de la classe de danger de l'activité dans laquelle les employés sont engagés.

En outre, l'entrepreneur doit payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques 13 % du revenu de l'employé et soumettre des déclarations d'impôt sur le revenu des personnes physiques 6 (trimestriel) et d'impôt sur le revenu des personnes physiques 2 (annuel).

PI sans revenu

Combien payer par an IP sans revenu ? Il arrive souvent qu'une personne ouvre une adresse IP, mais ne mène pas d'activités. Cela ne signifie pas du tout qu'il ne doit pas payer d'impôts et de cotisations.

• STS: un entrepreneur sur le STS sans revenu ne paie rien au budget.
• Cotisations à l'assurance maladie obligatoire et à l'assurance maladie obligatoire: si un entrepreneur individuel n'a pas d'employés, il doit transférer les cotisations à l'assurance maladie obligatoire et à l'assurance maladie obligatoire pour lui-même.
• impôt sur le revenu:payé uniquement s'il y a un revenu (dans ce cas, non).
• Cotisations pour les employés: s'il y a eu des paiements aux employés, ils doivent tous être transférés en totalité pour chaque employé à temps plein.