Quelles sont les taxes sur les primes ? Types de primes, caractéristiques de leur taxation

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Chaque citoyen travaillant officiellement dans n'importe quelle entreprise peut recevoir non seulement un salaire, mais également diverses primes. Ils sont présentés dans de nombreuses variétés. Leur objectif principal est de récompenser les spécialistes pour un travail bien fait. Dans le même temps, chaque employeur doit savoir à quels impôts le bonus est soumis afin de transférer les paiements nécessaires au Service fédéral des impôts en temps opportun.

Types d'incitations

Ils peuvent être payés par les employeurs pour divers motifs. Ces incitations peuvent être exprimées non seulement en espèces, mais aussi en nature. Cela est particulièrement vrai pour les organisations spécialisées dans la production de tout bien important pour la population.

Les primes aux employés peuvent être versées pour différentes périodes, sur la base desquelles les variétés suivantes sont distinguées:

• les incitations mensuelles sont payées à des dates fixes, et les paiements sont généralement de la même taille;
• trimestriel sont calculés sur la base des performances de l'entreprise pourtrois mois, et la performance de chaque spécialiste de l'entreprise est également prise en compte;
• les paiements annuels sont payés à la fin de l'année, et souvent ils sont si importants qu'ils sont appelés le treizième salaire.

En outre, les paiements incitatifs uniques doivent être mis en évidence. Ces récompenses sont attribuées aux employés de l'entreprise qui se sont distingués au travail. Ils sont généralement présentés comme des récompenses pour des performances ou des réalisations élevées. Il n'est pas rare que les entreprises versent de telles primes pour certains jours fériés importants.

Les bonus sont-ils taxés ? Tous les types de paiements ci-dessus font partie du salaire des citoyens, ils sont donc généralement soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur la base de l'art. 209 NK.

Quels paiements sont déductibles des impôts ?

Dans l'art. 217 du Code des impôts énumère différents types d'incitations à partir desquelles les employeurs ne peuvent pas calculer et payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Par conséquent, il est possible de savoir si les bonus ne sont imposés qu'après avoir déterminé leur objectif et leurs caractéristiques. L'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas perçu sur les paiements représentés par la rémunération de toute réalisation importante dans les sciences, la culture ou d'autres domaines d'activité importants. Ces paiements peuvent être non seulement nationaux, mais aussi internationaux ou étrangers.

Aucun impôt n'est payé sur les primes accordées aux plus hauts fonctionnaires de Russie.

En outre, cela inclut les cadeaux offerts aux employés par la direction de l'entreprise, mais leur valeur ne doit pas dépasser 4 000 roubles.frotter.

Concept de paiement

Tous les types de bonus sont représentés par un élément variable du salaire de l'employé. Ils sont calculés sur la base de certaines réalisations de chaque spécialiste au cours d'une période de temps spécifique. Ils agissent généralement comme des incitations données mensuellement, lors de divers jours fériés ou en fonction des résultats du travail de l'entreprise au cours de l'année.

La base d'attribution d'une prime est la réglementation correspondante sur les primes adoptée dans l'entreprise. Il est représenté par la documentation interne de l'entreprise et est généralement développé à la demande de la direction de l'organisation. Avec un document bien rédigé, l'employeur peut éviter de nombreuses conséquences négatives. Par conséquent, une provision de bonus est requise à différentes fins:

• aucune réclamation des employés du Service fédéral des impôts;
• prévenir les différends avec les membres du personnel concernant le calcul correct de divers avantages ou paiements;
• opportunité de stimuler les spécialistes pour atteindre des performances élevées.

Les règles de base pour le transfert de fonds sont contenues dans l'art. 57 TK.

Conditions de paiement des fonds

Il est important que les employeurs comprennent non seulement à quels impôts la prime est soumise, mais aussi dans quelles conditions il est autorisé à la verser aux employés. Ces conditions incluent:

• Si le directeur de l'entreprise souhaite verser des primes aux employés à la fin de l'année sur la base des bénéfices non répartis disponibles, cette question, conformément à la loi fédérale n ° 208, doit être tranchée lors d'une réunionfondateurs.
• Certains accords de branche prévoient le paiement d'incitatifs aux citoyens pour l'ancienneté de service ou après la mise en service des installations de production.
• 129 TK.
• S'il existe un syndicat dans l'entreprise, les décisions concernant le transfert de fonds supplémentaires aux employés sont prises conjointement avec ses représentants.

Selon l'art. 135 du Code du travail, après l'accumulation des paiements, le comptable doit établir un certificat spécial et le chef d'entreprise émet une ordonnance. Il comprend tous les citoyens qui ont reçu des paiements en espèces. Sur la base de ces documents, l'impôt sur le revenu est payé sur la prime de chaque employé.

Réglementation législative

La procédure de versement des fonds et de paiement des impôts est régie par de nombreux articles du Code du travail. Les principales dispositions de ce code et du code des impôts relatives à la question à l'étude sont les suivantes:

• st. 129 du Code du travail indique que la prime agit comme un moyen d'encourager les employés, elle est donc accordée en plus du salaire;
• st. 144 du Code du travail contient des informations selon lesquelles le paiement peut servir de méthode de motivation pour la gestion du personnel;
• st. 191 du Code du travail établit que les fonds ne sont versés que pour le travailmérite;
• st. 207 Tax Code contient des données sur les taxes auxquelles la prime est soumise;
• st. 217 du Code des impôts comprend des informations selon lesquelles les fonds reçus pour des réalisations dans des domaines importants ne sont pas imposables.

En outre, vous devez étudier les dispositions des lois régionales et la documentation interne de chaque entreprise. La somme forfaitaire est-elle retenue à la source ou non ? Cela dépend de l'objet et des caractéristiques de ce paiement. S'il n'est pas représenté par un prix récompensant des réalisations importantes dans le domaine scientifique ou technologique, l'impôt sur le revenu des particuliers doit être payé à partir de celui-ci.

Les nuances du calcul et du paiement de l'impôt sur le revenu

Presque tous les types de bonus sont représentés par le revenu officiel des citoyens, donc l'impôt sur le revenu doit être payé par eux. Pour son calcul, sur la base de l'art. 209 NC, la procédure générale s'applique.

Si une entreprise transfère des fonds aux citoyens sur une base mensuelle, en tenant compte des résultats de production des employés, la direction émet une ordonnance sur la base de laquelle la prime est liée à la performance des employés.

Pour calculer la taxe, vous devez déterminer 13 % du montant payé. Dans le même temps, une prime supplémentaire est payée en impôt sur le revenu des 6 personnes. Si le comptable, pour quelque raison que ce soit, n'indique pas ces informations dans ce document, sa responsabilité administrative et celle de l'ensemble de l'entreprise seront engagées.

Payer les primes

Quelles sont les taxes sur les primes ? Dans la plupart des cas, il est tenu de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais en plus, les entreprises doivent calculer et transférer les primes d'assurance pour les employés. Cela est dû au fait que toutles transferts officiels de fonds aux employés payés sur la base d'un contrat de travail sont soumis à des versements à divers fonds extrabudgétaires conformément aux dispositions de la loi fédérale n° 212.

Les primes d'assurance sont transférées même si l'incitation est présentée en nature. Les déductions sont envoyées au PF, FSS et MHIF. La procédure est mise en œuvre le jour où la direction de l'entreprise émet un ordre de récompense des salariés. Par conséquent, le transfert de fonds vers les fonds directement le jour où l'incitation est émise est une violation de la part du comptable de l'entreprise.

Si une prime est payée qui n'est pas tenue de payer l'impôt sur le revenu, les paiements d'assurance ne sont pas non plus transférés.

Les nuances du paiement des cotisations

Au départ, le chef de l'entreprise émet un ordre de prime, qui répertorie tous les employés qui reçoivent des paiements de l'organisation. En outre, le comptable, au cours du mois où les fonds sont effectivement versés aux citoyens, calcule et déduit l'impôt sur le revenu des particuliers et les primes d'assurance.

Si les fonds sont prélevés sur les bénéfices non répartis, le compte D84 est utilisé. Si d'autres sources sont utilisées, D91-2 s'applique.

Comment l'impôt est-il déterminé pour un bonus unique ?

Très souvent, dans les entreprises, pour diverses réalisations dans le cadre de la réalisation d'activités, des incitations ponctuelles sont attribuées aux employés. Pour eux, l'impôt est aussi nécessairement calculé et payé.

Le montant de la prime dans ces conditions est soumis aux primes d'assurance.

Ces exigences s'appliquent non seulement aux paiements quiassociés à de bonnes performances, mais aussi à des bonus dédiés aux différents événements festifs de l'entreprise.

La taxe peut-elle être réduite ?

Le code des impôts ne contient aucune information susceptible de réduire le montant des impôts ou des primes d'assurance prélevés sur le revenu des citoyens officiellement employés. Mais les employeurs eux-mêmes peuvent utiliser quelques astuces.

Si un paiement est affecté à un événement important, il peut alors être émis sous la forme d'un don, à partir duquel l'impôt sur le revenu des particuliers n'est pas requis. Mais la valeur d'un tel cadeau ne peut pas dépasser 4 000 roubles.

Afin de ne pas transférer les primes d'assurance des cadeaux, la relation entre l'entreprise et les employés doit être formalisée par la conclusion d'un contrat de droit civil. Ces caractéristiques d'imposition sont dues au fait que, selon l'art. 420 du Code des impôts, les revenus perçus par un citoyen sur la base d'un accord GPC, selon lequel le droit de propriété de tout bien est transféré, ne sont pas soumis aux primes d'assurance. Par conséquent, l'employeur et les employés concluent simplement un accord de don écrit compétent, pour lequel les exigences de l'art. 574 GK.

Règles de signalement

L'entreprise doit déclarer au Service fédéral des impôts tous les paiements effectués aux employés. Cela comprend non seulement le salaire, mais aussi les primes. Par conséquent, il est inclus dans les états financiers. Les entreprises doivent faire rapport à l'inspection concernant le paiement des salaires et autres paiements aux employés, par conséquentprime à l'impôt sur le revenu des 6 personnes.

Les erreurs dans les calculs ou les documents sont des motifs pour engager la responsabilité administrative ou pénale des organisations et des fonctionnaires. Les employés eux-mêmes, en cas de détection d'infractions, peuvent déposer une plainte auprès de l'inspection du travail ou du tribunal.

Conclusion

Les primes sont considérées comme une certaine façon d'encourager les employés. Ils peuvent être fournis en espèces ou en nature. Dans le même temps, les employeurs doivent bien connaître les impôts auxquels ces paiements sont soumis. Ils sont tenus non seulement de calculer et de retenir correctement l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais également de transférer les primes d'assurance pour les employés.

Certaines primes sont exonérées d'impôt sur le revenu. Il n'est pas nécessaire de le payer à partir de cadeaux dont la valeur ne dépasse pas 4 000 roubles. Par conséquent, les entreprises utilisent souvent de telles nuances d'imposition pour réduire le montant de l'impôt sur le revenu des particuliers.