Les taxes et redevances locales sont introduites par quelles autorités ? Taxes et frais locaux en Fédération de Russie

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La législation de la Fédération de Russie prévoit des impôts fédéraux, régionaux et locaux. Ils doivent être crédités au budget approprié. Les impôts locaux jouent un rôle important pour le système financier de l'État dans son ensemble, ainsi que pour certaines régions et municipalités. Qui les installe ? Quelles sont les caractéristiques de leur calcul et de leur paiement au budget ?

Qui impose les taxes locales ?

Les taxes et redevances locales en Fédération de Russie sont établies par le code pertinent, ainsi que par les règlements des municipalités - unités administratives-territoriales d'autonomie. Ils sont obligatoires pour le paiement au budget par les sujets de relations commerciales et autres relations juridiques, sauf disposition contraire de la loi. Les taxes et redevances locales sont introduites, ainsi que supprimées, au niveau fédéral, mais leur détail nécessaire peut très bien être effectué par les autorités municipales. Que peuvent exactement être spécifiés par les structures locales ? Conformément aux dispositions du Code fiscal de la Fédération de Russie, les municipalités ont le droit de réglementer:

- le montant des mises;

- comment payer les frais;

- moment du transfert des taxes au trésor.

Cependant, ces détails ne s'appliquent que si les dispositions relatives à ces paragraphes ne sont pas inscrites dans le Code. Les taxes et redevances régionales et locales qui ne sont pas prévues par la loi fédérale pertinente ne peuvent être établies. Parallèlement, le Code peut définir des régimes fiscaux particuliers, ainsi que les modalités de leur recouvrement.

Taxes locales dans les villes fédérales

Certaines spécificités concernant les engagements budgétaires correspondants sont typiques pour Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol. Le fait est que les villes spécifiées sont en subordination fédérale. Ainsi, alors que les taxes et redevances locales sont introduites dans le reste de la Russie par les municipalités, à Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol, les paiements correspondants sont établis dans des actes qui ont le statut de régional.

Quelles sont les taxes locales ?

Les types de paiements suivants sont définis dans la législation de la Fédération de Russie:

- taxe foncière;

- taxe foncière prélevée sur les particuliers.

Examinons plus en détail les spécificités des deux taxes.

Taxe foncière

L'impôt foncier est régi par le chapitre 31 du code fiscal russe. Examinons les dispositions les plus notables de cette source de droit qui sont pertinentes pour les frais en question.

L'impôt foncier n'est payé que par les sujets de relations juridiques qui opèrent sur le territoire d'une municipalité particulière. Les contribuables dans ce cas peuvent être:

- individus;

-IP;

- organisations.

Le critère qui détermine la survenance d'une obligation de payer la redevance appropriée au budget par les sujets spécifiés est la présence de la propriété ou de l'utilisation perpétuelle des propriétés foncières. Quant aux terrains appartenant par exemple à des fonds communs de placement, la société de gestion est reconnue comme contribuable. Les frais sont prélevés sur les actifs du fonds.

Les organisations, les particuliers et les entrepreneurs individuels qui utilisent des terrains en vertu du droit d'utilisation gratuite de manière urgente ou sous la forme d'un bail ne doivent pas payer de taxe foncière. Ne peuvent être reconnus comme objets d'imposition:

- sites légalement retirés de la circulation;

- territoires où se trouvent des objets particulièrement précieux du patrimoine culturel, y compris ceux inclus dans la liste internationale correspondante;

- sites où se trouvent des réserves historiques et culturelles, ainsi que des objets du patrimoine archéologique;

- territoires inclus dans le fonds forestier;

- sites sur le territoire desquels se trouvent des masses d'eau appartenant à l'État dans le cadre du fonds correspondant.

Assiette fiscale pour la redevance foncière

La base du type de redevance considérée est déterminée par la valeur cadastrale du site au début de l'année, qui correspond à la période fiscale. Si le territoire est enregistré auprès de Rosreestr dans un délai d'un an, la base correspondante est calculée sur la base de la valeur cadastrale de l'objet au moment de l'enregistrement auprès du département spécifié.

Il convient de noter que les organisations doivent déterminer elles-mêmes le montant de l'assiette fiscale. La source pour obtenir les indicateurs pertinents devrait être les informations incluses dans le cadastre national des biens immobiliers. L'assiette fiscale doit inclure chaque site appartenant à l'organisation ou utilisé de façon permanente. De même, les entrepreneurs individuels doivent également déterminer eux-mêmes l'indicateur correspondant - par rapport aux sites directement impliqués dans les activités commerciales. La source de données sera également le cadastre de l'État.

À leur tour, les contribuables ayant le statut de personnes physiques ne devraient pas calculer eux-mêmes les taxes budgétaires locales sous la forme de redevances foncières. Pour eux, ce travail est effectué par les structures territoriales du Service fédéral des impôts sur la base des informations fournies dans l'ordre d'interaction interministérielle par Rosreestr.

Fiscalité et périodes de déclaration pour l'impôt foncier

Les taxes et redevances locales sont introduites, comme nous l'avons noté plus haut, au niveau de la législation fédérale. Il définit également les principales caractéristiques des engagements budgétaires respectifs. En particulier - les périodes d'imposition et de déclaration. Pour la taxe foncière, la période imposable est une année civile. Reporting - plusieurs: 1 trimestre, six mois, ainsi que les 9 premiers mois. Mais ils ne sont valables que pour les contribuables-organisations. Les individus peuvent ne pas prêter attention à cette caractéristique. Comme c'est le cas pour de nombreux autres impôts et taxes prévus par la législation de la Fédération de Russie, les autoritésla formation municipale ou les structures concernées dans les villes d'importance fédérale ont le droit de ne pas établir les périodes correspondantes.

Taux de la taxe foncière

À son tour, le taux auquel les taxes et redevances locales sont prélevées est fixé par la municipalité. Ou, si nous parlons de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol, le corps législatif de la ville d'importance fédérale. Cependant, au niveau du Code des Impôts, ses valeurs limites sont fixées.

Ainsi, par exemple, le taux en question ne peut être supérieur à 0,3 % pour les parcelles des catégories suivantes:

- ceux qui sont classés comme territoires utilisés pour les besoins agricoles;

- ceux utilisés dans le cadre du parc de logements;

- ceux sur lesquels sont implantés les éléments de l'ouvrage d'art liés à l'ensemble d'habitations et communaux (sans compter la part des sites n'appartenant pas au parc d'habitations et équipements annexes);

- utilisé pour l'élevage de datchas;

- utilisé pour les besoins de la défense et limité, en vertu des dispositions de la loi, en circulation.

Le taux ne peut être supérieur à 1,5 % pour les autres types de parcelles.

Taxe foncière dans les municipalités de Moscou

Concernant la définition du paramètre considéré de l'impôt foncier dans les territoires de Moscou, dans certains cas, une procédure légèrement différente peut s'appliquer. Il y a pas mal de taxes et redevances locales dans la part du budget de la capitale russe, mais les autorités de Moscou ont le droit d'autoriser les municipalités municipales à percevoir les paiements appropriés.structures qui se forment sur le territoire de la ville. Cela peut s'accompagner de la mise en place de tarifs différenciés en fonction de la catégorie du site et de sa localisation à Moscou.

Payer la taxe foncière

Les délais de transfert des taxes et redevances au budget local, y compris ceux payés par les propriétaires fonciers, sont déterminés au niveau des lois municipales ou des sources de droit émises par les autorités de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol. Dans certains cas, les paiements correspondants peuvent impliquer le transfert d'avances au budget.

Au plus tard le 1er février de l'année suivant l'année d'imposition, les organisations redevables de l'impôt en question doivent déposer une déclaration auprès du Service fédéral des impôts dans le formulaire prescrit.

Le contribuable doit transférer le montant total de la redevance avant le 1er novembre de l'année suivant la période d'imposition.

Taxe foncière des particuliers

Les taxes et redevances locales comprennent également les paiements prélevés sur les particuliers qui possèdent des biens immobiliers résidentiels. En ce qui concerne leur transfert au budget, il existe un certain nombre de fonctionnalités.

Le fait est que jusqu'en 2015, les citoyens doivent remplir les obligations budgétaires correspondantes, basées sur le calcul du montant de la taxe foncière en fonction de la valeur d'inventaire des logements. Depuis 2015, les indicateurs cadastraux sont également inclus dans la structure de la «formule» de calcul de la redevance. Il est supposé qu'à partir de 2019, ils seront appliqués sans tenir compte du coût des stocks.

Qu'est-ce que cela signifie ? Normesles lois en vigueur jusqu'en 2015 supposaient la collecte d'environ 0,1 à 0,3% (la valeur spécifique était déterminée dans les lois de la municipalité ou de la ville fédérale) au trésor de la valeur d'inventaire des appartements et des maisons appartenant aux citoyens. L'assiette fiscale, basée sur l'indicateur correspondant, n'impliquait pas une charge financière importante pour les citoyens en termes de respect de cette obligation budgétaire.

Une autre chose est lorsque les frais de propriété sont calculés sur la base de la valeur cadastrale du logement. Le fait est qu'il est censé être le plus près possible du marché. Ainsi, une augmentation significative de la charge sur le budget personnel du contribuable est possible en termes de respect de l'obligation correspondante envers l'État.

Dans le même temps, jusqu'en 2019, la législation de la Fédération de Russie établit une période de transition, au cours de laquelle le calcul de la taxe foncière impliquera, d'une part, l'inclusion d'indicateurs d'inventaire dans la «formule» de la taxe, comme nous l'avons noté plus haut, réduira d'une manière ou d'une autre la valeur absolue du paiement. D'autre part, les déductions sont fixées dans les actes juridiques de la Fédération de Russie réglementant l'obligation budgétaire en question. Leur signification est prédéterminée, premièrement, par un type spécifique de propriété, et deuxièmement, par sa superficie.

Ainsi, l'augmentation de la pression fiscale sur les citoyens propriétaires de biens immobiliers résidentiels devrait être progressive. De plus, dans de nombreux cas, le montant de la retenue légale est suffisant pour empêcher une personne deressenti un lourd fardeau financier en raison de la nécessité de remplir ses obligations envers l'État.

Comme dans le cas de l'impôt foncier, les taux des redevances foncières des particuliers doivent être déterminés au niveau des autorités municipales ou de la structure compétente de la ville d'importance fédérale. Cependant, les composantes de la « formule », qui tiennent compte, d'une part, de la valeur d'inventaire pour le moment, et d'autre part, de la déduction, sont établies au niveau de la législation fédérale.

Formule de taxe foncière

Ainsi, le montant de la taxe foncière pour les particuliers est déterminé par:

- la valeur cadastrale de l'objet, et jusqu'en 2019 - partiellement l'inventaire;

- zone d'habitation;

- déductions;

- tarifs acceptés dans une région particulière.

Notez que le travail principal sur le calcul de l'impôt doit être effectué par le Service fédéral des impôts. Les citoyens n'auront généralement pas besoin d'apprendre les subtilités de la formule en question.

Ainsi, nous avons étudié comment les taxes et redevances locales sont introduites, considéré les principales caractéristiques des paiements fonciers pour la propriété foncière, ainsi que les redevances des propriétaires. Ces obligations des citoyens et des organisations sont importantes, tout d'abord, du point de vue de la pérennité des budgets locaux. Dans le même temps, les autorités municipales, sur la base de facteurs socio-économiques, peuvent réguler de manière indépendante le degré de charge financière des contribuables en modifiant les taux ou la procédure de paiement des redevances.