Quels sont les impôts que paient les propriétaires uniques ? A quelles taxes suis-je soumis ?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La question de savoir quels impôts sont payés par les entrepreneurs individuels, bien sûr, inquiète toutes les personnes qui veulent faire des affaires. En effet, les informations doivent être collectées à l'avance, avant le début de l'ouverture directe d'une entreprise, car la taille des paiements affectera considérablement les activités financières. L'article détaille les impôts soumis aux entrepreneurs individuels, comment les calculer et à quelle fréquence les payer.

Dois-je payer du tout ?

Ce n'est un secret pour personne que de nombreux hommes d'affaires entreprenants tentent par tous les moyens d'échapper à l'impôt ou de réduire l'assiette fiscale. Il vaut la peine de comprendre: le paiement des impôts par un entrepreneur individuel est une obligation et une responsabilité est prévue en cas d'échec. De plus, les montants des amendes à ce jour ont été fixés assez haut, et souvent ils sont plusieurs fois plus élevés que le montant du non-paiement. Par conséquent, les taxes doivent être payées à temps et en totalité.

Qui calcule les taxes IP ?

Le point est de calculerle montant à payer est dû par l'entrepreneur lui-même. De ce fait, des difficultés surgissent. Tous les propriétaires d'entreprise ne savent pas quels impôts un entrepreneur individuel doit payer et comment les calculer. En conséquence, dans la pratique, il s'avère souvent que le calcul est effectué de manière incorrecte et que le mauvais montant est versé au budget. Dans le même temps, si vous avez payé en trop, il n'y a rien à craindre - vous serez remboursé de l'argent payé en trop ou envoyé pour compenser les impôts futurs. Mais le sous-paiement menace de pénalités, et dans ce cas, personne ne se soucie de savoir si vous avez spécifiquement sous-payé l'impôt ou par ignorance. Les faits de calcul incorrect, en règle générale, sont révélés au cours des inspections effectuées par le bureau des impôts concernant les rapports soumis par les entrepreneurs.

Régimes fiscaux

Pour répondre à la question de savoir quels impôts un entrepreneur individuel est tenu de payer, vous devez savoir quel système il utilise. Désormais pour les petites entreprises, les régimes fiscaux sont: DOS (régime général), UTII (impôt unique), STS (régime simplifié), PSN (régime des brevets). Chaque mode fournit ses propres règles de calcul et taux d'imposition pour les entrepreneurs individuels.

Fiscalité générale

Si un entrepreneur n'a pas choisi de régime fiscal spécial lors de son inscription, il est considéré qu'il applique le DOS. En pratique, les hommes d'affaires choisissent très rarement, presque jamais, un tel système d'imposition, car il devient nécessaire de payer la TVA (les taux sont de 18, 10, 0%). Vous devez également payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (taux - 13 %). En cas d'inactivité, les taxes sur la valeur ajoutéele coût et le revenu des particuliers n'ont pas à payer.

Imposition unique sur le revenu fictif

Auparavant, l'application de cette taxe pour les entrepreneurs exerçant certaines activités était obligatoire. À partir du 2013-01-01, le passage à l'UTII se fait volontairement, c'est-à-dire que l'homme d'affaires décide lui-même d'utiliser ce système ou un autre. Il n'est pas possible de dire sans équivoque quel impôt est le plus avantageux pour les entrepreneurs individuels. Il est nécessaire de considérer chaque cas spécifique séparément.

Ainsi, l'UTII n'est pas payé sur le bénéfice réellement reçu, mais sur le revenu (possible) imputé, calculé en tenant compte des conditions affectant sa réception. Autrement dit, le montant du paiement n'affecte pas le fait que l'activité de l'entrepreneur soit rentable ou non. La base d'imposition est le montant du revenu imputé, selon le type d'activité. Les hommes d'affaires utilisant l'UTII ne paient pas d'impôts sur le revenu, la propriété, le revenu personnel et la valeur ajoutée. Si l'activité n'est pas exercée, l'entrepreneur doit quand même payer l'UTII, car ce système d'imposition utilise le revenu possible plutôt que le revenu réel pour calculer le montant du paiement.

Comment calculer l'UTII

Pour déterminer le montant de la taxe, la formule est utilisée:

UTII=Indicateur physique x DB x K1 x K2 x 15%

Les indicateurs physiques sont établis par le code des impôts séparément pour chaque type d'activité et peuvent inclure le nombre d'employés, les unités de transport, la surface au sol.

DB est le rendement sous-jacent. Cela varie selon le typeactivités, des montants mensuels spécifiques sont également précisés dans le Code des impôts. Il convient de garder à l'esprit que pour UTII, la période d'imposition est d'un trimestre, de sorte que la valeur résultante doit également être multipliée par trois mois.

K1 est un déflateur fixé annuellement par le ministère russe du Développement économique. En 2014, il est de 1 672.

K2 - correcteur (régional), établi annuellement par les autorités locales représentatives. Il est différent dans chaque région, mais varie entre 0,005 et 1.

Exemple de calcul UTII

Supposons que vous viviez à Rostov-sur-le-Don et que vous possédiez une petite épicerie. La superficie de la salle où se déroulent les échanges est de douze mètres carrés. Selon le Code fiscal de la Fédération de Russie, la rentabilité de base d'activités telles que le commerce de détail via les objets du réseau de distribution est de 1 800 roubles par mois, et l'indicateur physique est la superficie (en m²) de la salle des marchés. Le correcteur régional pour Rostov-sur-le-Don est fixé par la Douma de la ville et est de 1. Calculons le montant de la taxe pour le 1er trimestre 2014:

12 m². M.

Système fiscal simplifié

Ce mode est peut-être le plus populaire. Le fait est que la TVA n'est pas payée par les entrepreneurs individuels sur une base « simplifiée ». Quels impôts n'ont toujours pas à payer dans un tel système ? Vous serez exonéré du paiement de la taxe foncière, de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, et si l'activité n'est pas exercée, alors des impôts simplifiéspas besoin d'énumérer. Une caractéristique importante: seuls les entrepreneurs dont le revenu annuel ne dépasse pas 64,02 millions de roubles peuvent appliquer le système fiscal simplifié. Les hommes d'affaires qui décident de passer à un régime simplifié à partir de 2015 doivent avoir des revenus pour les neuf mois de 2014 d'un montant ne dépassant pas 48,015 millions de roubles

Le contribuable doit choisir indépendamment l'objet de l'imposition. Il y a deux options:

1. La base d'imposition est le revenu. Dans ce cas, le taux est de 6 %.
2. L'assiette fiscale est le revenu moins les dépenses. Le taux est de 15 %.

La procédure d'imposition dans le cadre du régime fiscal simplifié

) est la taxe annuelle. Le déflateur pour 2014 sous le régime simplifié est de 1 067.

Si vous n'aviez aucun revenu en 2013, une perte s'est formée, du montant de laquelle il sera possible de réduire l'assiette fiscale à la fin de 2014. Cela s'applique à l'impôt annuel et non aux paiements trimestriels. Si la perte est supérieure à la base imposable, elle peut être reportée sur les périodes suivantes dans un délai de dix ans.

Taxe minimale pour USN

Vous devez savoir quels impôts un entrepreneur individuel doit payer si les dépenses de l'année sont supérieures ou égales au revenu, et également si le montant de l'impôt calculé de la manière habituelle est inférieur au minimum(l'impôt minimum est calculé selon la formule: revenu de l'année x 1%). Analysons cette situation à l'aide d'un exemple précis.

Supposons qu'en 2013 vos revenus s'élèvent à 100 000 roubles et vos dépenses à 95 000 roubles. Vous appliquez l'objet de l'imposition: les revenus moins les dépenses. Autrement dit, l'assiette fiscale sera de 5 000 roubles. En le multipliant par un taux de 15%, nous obtenons le montant de la taxe - 750 roubles. Calculons l'impôt minimum: 100 000 roubles sont multipliés par 1%. Nous recevons 1 000 roubles. Comparons les résultats. Il s'est avéré que l'impôt minimum est supérieur à celui qui est calculé de la manière habituelle. Quels impôts les entrepreneurs individuels paient-ils au budget dans ce cas ? Vous devrez payer l'impôt minimum, soit 1000 roubles. Et vous pouvez inclure la différence entre 1000 roubles et 750 roubles dans les dépenses de 2014.

Calcul des acomptes pour USN

À la fin du trimestre, le montant des revenus effectivement perçus depuis le début de l'année doit être déterminé. Si l'objet du revenu moins les dépenses est utilisé, il est également nécessaire de déterminer le montant des dépenses et de le soustraire du montant du revenu. Le chiffre obtenu doit être multiplié par le taux applicable: 6 ou 15 %, respectivement. Du montant total, il convient de soustraire le montant des primes d'assurance payées (nous en reparlerons plus tard) et des congés de maladie payés aux employés. Les versements similaires déjà versés depuis le début de l'année sont également déduits du montant de l'avance trimestrielle.

Système des brevets

Parlons maintenant des impôts payés par les entrepreneurs individuels qui ont acheté un brevet pour faire des affaires. Premièrement,un homme d'affaires doit, dans les 25 jours suivant le début de l'exploitation du brevet, payer un tiers de son coût et les deux tiers restants - au plus tard 30 jours avant la fin de la période fiscale. Ces conditions s'appliquent si le brevet est délivré pour une période de six mois, sinon le montant total doit être payé en totalité dans les 25 jours à compter du début de la validité. Comme pour le régime simplifié, vous pouvez utiliser le système des brevets jusqu'à ce que le revenu annuel dépasse 64,02 millions de roubles.

Le coût d'un brevet devrait être déterminé par la formule: multipliez le rendement de base par 6 %. La taille de la base de données, comme pour UTII, dépend du type d'activité. Le titulaire d'un brevet est exonéré du paiement des impôts sur la propriété, les bénéfices, la valeur ajoutée, les revenus personnels. Si l'activité n'est pas exercée, le coût du brevet doit encore être payé.

Primes d'assurance et charges sociales

Vous avez déjà découvert les impôts que paient les entrepreneurs individuels. L'entrepreneur doit effectuer tous les paiements ci-dessus, indépendamment de la présence ou de l'absence d'employés. Mais les primes d'assurance et les charges sociales sont payées uniquement en fonction du nombre d'employés. Ceux-ci comprennent les cotisations à la Caisse de retraite - 22% du salaire accumulé; au fonds médical - 5,1%; dans la FSS - 2,9 % (pour l'assurance invalidité temporaire, y compris en rapport avec la maternité) et 0,2 % pour l'assurance contre les maladies professionnelles et les accidents). Le montant du dernier versement peut être plus élevé (selon le type d'activité de l'entrepreneur).

Aussiun homme d'affaires doit payer des cotisations pour lui-même à la Caisse de pensions (en 2014, le montant est de 17328,48 roubles) et à l'assurance maladie (en 2014 - 3399,05 roubles). Le montant total des paiements sera donc égal à 20 727,53 roubles. Elle peut être versée en une somme forfaitaire ou en plusieurs versements jusqu'au 31 décembre 2014.

Nouveau 2014

Une innovation était une contribution supplémentaire au fonds de pension, versée à hauteur de 1% du produit, si elle dépasse trois cent mille roubles. Ce montant doit être viré au budget au plus tard le 1er avril de l'année suivant l'année de référence.

Les entrepreneurs qui n'ont pas de salariés, en utilisant un impôt unique ou un régime simplifié au taux de 6 %, peuvent réduire l'impôt pour la totalité du montant des cotisations à la fin de l'année. Les hommes d'affaires qui ont des salariés et appliquent les mêmes régimes fiscaux peuvent réduire l'impôt sur le montant des cotisations, mais seulement de 50 % au maximum de l'impôt en fin d'année. Sous le régime simplifié à 15 %, les cotisations de retraite sont traitées comme des dépenses régulières, tout comme sous le régime général.