Quels impôts les entreprises paient-elles en Russie ?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Les organisations faisant des affaires en Russie doivent payer des impôts. L'éventail de ceux-ci, qui est prévu par la législation russe, est le plus large. Les entreprises opérant dans la Fédération de Russie peuvent opérer sous différents régimes fiscaux et être soumises au transfert de redevances à des taux différents. Quelles sont les spécificités de ces paiements que les entrepreneurs russes sont tenus de transférer à l'État ?

Détermination de la taxe

Avant de considérer les impôts que paient les entreprises dans la Fédération de Russie, examinons l'essence du terme correspondant. Quels sont les concepts théoriques les plus populaires liés à ce problème ?

Selon de nombreux experts russes, il est légitime de comprendre une taxe comme une contribution obligatoire au budget de l'État ou à une institution du système budgétaire, prévue par une disposition spécifique de la loi, payée par un citoyen, une organisation ou autre entité. La taxe comprend les éléments principaux suivants:

• objet d'imposition (il peut s'agir d'un bien ou d'un revenu);
• assiette fiscale (un indicateur reflétant la valeur de l'objet d'imposition);
• taux (pourcentage de base,formant le montant réel des déductions au budget).

Définition ferme

Notre tâche suivante, avant d'examiner les impôts que paient les entreprises en Russie, consiste à déterminer l'essence d'un autre terme qui fait l'objet de notre étude. Une «entreprise» est le plus souvent comprise comme une entité juridique - une organisation dûment enregistrée par l'État. On peut noter qu'en Russie, ce concept peut également être associé aux activités d'un entrepreneur individuel, qui, à son tour, est un particulier. Les succursales de sociétés étrangères non enregistrées dans la Fédération de Russie ont également un statut spécial.

Dans le cas général, une "entreprise" est toujours comprise comme une entité juridique. Mais si un entrepreneur individuel embauche du personnel et déploie une production de taille décente ou ouvre un grand bureau, alors, en règle générale, il se positionne comme une entreprise. Parfois enregistré auprès d'agences gouvernementales en tant qu'entité juridique.

On peut noter que le concept de "société" à mesure que l'échelle de l'entreprise augmente, peut être utilisé de moins en moins - à la place, des termes tels que "société", "préoccupation" sont utilisés. Ainsi, une "entreprise" est une organisation relativement petite, mais a un modèle commercial stable et en même temps, en règle générale, en croissance. Dans certains cas, un entrepreneur qui a organisé la mainlevée des marchandises avec la participation d'employés embauchés ou a ouvert un bureau et embauché des spécialistes.

Maintenant, après avoir examiné certaines nuances clés de la terminologie, étudions les impôts que paient les entreprises en Russie.

Principales taxes pour les personnes morales en Russie

Les principales obligations de paiement des personnes morales envers le budget de la Fédération de Russie peuvent être appelées:

• paiement de l'impôt sur le revenu ou son remplacement - fiscalité simplifiée, UTII, PSN;
• transfert de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les salariés;
• l'introduction du paiement de la TVA dans le budget;
• paiement des accises et des droits.

Étudions plus en détail les spécificités des frais applicables.

Impôt sur le revenu et ses analogues

Les entreprises paient un impôt sur le revenu si elles travaillent dans le cadre du système général d'imposition, ou DOS. La commission correspondante est de 20 %. Cette taxe est prélevée sur la différence entre les revenus et les dépenses de l'organisation, qui sont directement liés à la mise en œuvre des activités commerciales.

Ils ne paient pas, respectivement, l'impôt sur le revenu des entreprises qui opèrent sous des systèmes d'imposition alternatifs - USN, UTII, PSN. La spécificité du système fiscal simplifié est la possibilité de transférer des montants nettement inférieurs au budget. Ainsi, une entreprise qui utilise ce système d'imposition doit verser à l'État 6 % de ses revenus ou 15 % de ses bénéfices. Cependant, toutes les entreprises ne peuvent pas travailler sous le régime fiscal simplifié. La législation établit des limites sur les revenus et d'autres critères, au-delà desquels l'entreprise doit déjà payer la taxe de vente. Les entreprises opérant dans le cadre de l'UTII versent à l'Etat des prélèvements forfaitaires, déterminés sur la base des dispositions des réglementations fédérales et régionales. Le montant des revenus n'a pas d'importance. Pour travailler sous UTII, l'entreprise doit exercer le type d'activité quiéligibles à ce régime fiscal. La liste de ces activités est approuvée par la loi. Le PSN, ou le système d'imposition des brevets, est un phénomène plutôt nouveau pour le système fiscal de la Fédération de Russie. On peut l'appeler assez proche de l'UTII, puisque les impôts de l'entreprise sous PSN sont également fixes. Leur taille est établie dans des actes législatifs au niveau des régions de la Fédération de Russie. Il convient de noter que seuls les entrepreneurs individuels peuvent travailler au sein du PSN.

NDFL

En général, le propriétaire de l'entreprise ne paie pas d'impôt sur le revenu pour lui-même, car il n'est pas un employé. Les frais correspondants sont payés pour les personnes embauchées par l'entrepreneur. Le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 13 %, et cet impôt est donc prélevé sur le salaire des salariés de l'entreprise. La législation de la Fédération de Russie prévoit un certain nombre de déductions pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques. S'ils sont appliqués, l'entreprise peut ne pas avoir besoin de transférer les montants correspondants.

TVA

Une autre taxe typique pour les organisations commerciales est la TVA. Il appartient à l'indirect. Cela signifie que d'un point de vue juridique, l'entreprise est le payeur, mais en fait le coût de son transfert au budget est supporté par son acheteur ou client. Le fait est que la TVA est généralement incluse dans le prix de vente d'un produit ou d'un service.

Le taux de TVA dépend du produit spécifique que l'organisation met sur le marché et peut être de 10 % ou 18 %. La législation russe prévoit également l'application d'un taux de TVA nul pour certains types d'activités commerciales.

Accises

Compte tenu des impôts que paient les entreprises dans la Fédération de Russie, cela vaut la peineil en va de même pour les accises. Les entreprises qui produisent et vendent certaines catégories de biens sont tenues d'effectuer des paiements appropriés au budget. En règle générale, ceux qui sont très rentables sont le pétrole, les bijoux, certains types de produits d'ingénierie. Les payeurs de droits d'accise peuvent être des entreprises qui à la fois produisent des biens liés aux produits soumis à accise et les importent. L'objet de la taxation des accises est le prix de vente d'un produit particulier. Les taux du type de taxe considéré peuvent varier considérablement en fonction du type spécifique de marchandises. On peut noter que les droits d'accise sont également appelés impôts indirects. En fait, pour la même raison que la TVA - de jure, leur payeur est l'entreprise, de facto - l'acheteur ou le client, puisque les accises sont généralement incluses dans la structure du prix de vente des marchandises.

Taxes et déclaration

Le paiement des impôts n'est pas la seule obligation d'une organisation commerciale envers l'État, liée au transfert des paiements prévus par la loi au budget. Le fait est que les entreprises russes doivent également soumettre des rapports aux autorités étatiques compétentes sur chacune des obligations pertinentes. En règle générale, cela implique l'envoi d'une déclaration à la structure administrative. La fréquence de formation de ces documents est prédéterminée par les spécificités de la taxe. Par exemple, dans le cas de la TVA, une déclaration doit être soumise par l'entreprise au Service fédéral des impôts sur une base trimestrielle. Si l'entreprise opère sous le régime fiscal simplifié, il suffit de transférer la source correspondante aux autorités fiscales une fois par an.

On peut noter que les entreprises enregistrées en tant que personnes morales doivent également fournir à l'État des états financiers. Celui-ci est formé, à son tour, sur la base d'informations dans le cadre de la comptabilité, et il reflète les transactions financières. Certaines informations provenant des déclarations fiscales peuvent être en corrélation avec les informations enregistrées dans les registres comptables.

Responsabilité en cas de non-paiement des impôts

Ainsi, nous avons examiné les principaux impôts payés par une entreprise en Fédération de Russie. Il serait également utile d'étudier un aspect tel que la responsabilité en cas de non-paiement des frais au budget prévu par la législation russe.

Si une entreprise ne paie pas d'impôts, alors, conformément aux normes légales en vigueur, les organismes qui administrent telle ou telle taxe, par exemple le Service fédéral des impôts, ont le droit d'engager la procédure de recouvrement des arriérés de l'organisation. Habituellement, bien sûr, il est précédé de tentatives du Service fédéral des impôts d'interagir avec le débiteur par d'autres moyens, par exemple en envoyant des notifications indiquant qu'il est souhaitable de rembourser tel ou tel arriéré. Si l'entreprise ignore ces recours de l'administration fiscale, la procédure de recouvrement est déjà engagée. Le remboursement des dettes fiscales par le Service fédéral des impôts peut être effectué de différentes manières. Ainsi, la législation de la Fédération de Russie permet au Service fédéral des impôts de radier les ressources financières des comptes de règlement des organisations, ainsi que de rembourser les dettes en vendant les biens de l'entreprise. Dans certains cas, les actions du Service fédéral des impôts peuvent être contestées devant les tribunaux.

Découvrez les arriérés d'impôts que les entreprises peuvent obtenir à l'avance - via le site Webservice des impôts ou par le biais d'un recours personnel auprès du Service fédéral des impôts. Les arriérés sont fixés par le Service fédéral des impôts après la fin de la période fiscale. Si l'entreprise est en retard dans le paiement du budget prévu par la loi, des amendes et des pénalités sont facturées sur le montant de la dette.

Comment réduire les impôts ?

Comment réduire légalement les impôts ? Les entreprises de la Fédération de Russie, comme nous l'avons noté ci-dessus, peuvent opérer sous divers régimes fiscaux. Dans la plupart des cas, vous pouvez choisir celui qui correspondra le mieux aux spécificités des activités commerciales de l'entreprise en termes d'obligations budgétaires.

Il est clair qu'il est très problématique pour les entrepreneurs en démarrage de transférer 20 % du produit dans le cadre de l'impôt sur le revenu. Mais ils ont la possibilité de travailler sous le régime fiscal simplifié et de payer moins au budget. Cependant, dès que leur chiffre d'affaires devient suffisamment important, l'État attend plus d'impôts de ces entreprises et leur ordonne donc de passer au régime fiscal général. En ce qui concerne la TVA, les entreprises peuvent utiliser des déductions pour cette taxe et réduire considérablement la charge de paiement globale.