Comment calculer la rentabilité d'une entreprise : caractéristiques, formule et recommandations

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

L'analyse des activités de l'entreprise est une condition importante d'une gestion efficace. Sans cela, il est impossible de contrôler le travail de l'organisation, de développer des actions pour l'améliorer. L'un des indicateurs importants qui sont étudiés par les analystes est la rentabilité. Il a une certaine formule de calcul. En interprétant correctement le résultat, vous pouvez déterminer l'efficacité des activités de l'organisation. Comment calculer la rentabilité sera discuté en détail plus tard.

Définition

Comment calculer la rentabilité d'une entreprise ? Cet indicateur est nécessairement pris en compte dans le processus d'évaluation de l'efficacité de l'organisation. Il s'agit d'une valeur relative, mesurée en pourcentage. Il vous permet de tirer des conclusions quant à savoir si l'entreprise a efficacement disposé de ses ressources disponibles. Pour le calcul, vous devrez déterminer le montant des bénéfices, ainsi que le nombre d'actifs qui y ont été dépensés.reçu.

Chaque entreprise exerce des activités de base, financières et d'investissement. Par conséquent, la rentabilité est calculée pour chacun d'eux séparément. Cela nous permet de conclure dans quels domaines il est conseillé d'investir des fonds et dans lesquels non. En outre, la rentabilité vous permet d'identifier certains des problèmes qui entravent le développement de parties individuelles ou de l'ensemble de l'organisation dans son ensemble.

En d'autres termes, la rentabilité est le montant des bénéfices perçus par l'entreprise pour chaque rouble de coûts investis. Le fonctionnement de l'organisation n'atteindra le seuil de rentabilité que si les coûts ne dépassent pas les bénéfices. Chaque entreprise cherche à améliorer la performance de ses activités. Dans ce cas, cela fonctionne non seulement sans pertes, mais aussi avec un profit. Cela signifie que l'entreprise a travaillé de manière rentable et efficace. Ses bénéfices totaux ont dépassé ses coûts totaux.

Il existe une certaine technique pour calculer le niveau de rentabilité. Pour chaque entreprise, il existe des axes prioritaires d'évaluation de ses activités. Par conséquent, la rentabilité est évaluée sous différents angles. En même temps, ils évaluent la possibilité d'utiliser le total des actifs, ainsi que les fonds propres ou d'autres composants de la propriété.

Caractéristiques des indicateurs

Il existe plusieurs approches à considérer pour calculer la rentabilité d'une entreprise. L'indicateur présenté nous permet d'évaluer l'efficacité avec laquelle, dans le cadre de ses activités, l'entreprise dépense les ressources financières, humaines, naturelles, matérielles etautres ressources. Si, au cours de la période considérée, l'entreprise n'a pas pu obtenir un niveau de profit suffisant lors de leur utilisation, vous devez en trouver la cause et éliminer les facteurs défavorables.

Si une organisation mène des activités non commerciales, l'efficacité de son travail reflète la rentabilité. Si l'analyse du travail d'une structure commerciale est effectuée, il est nécessaire de calculer non seulement la rentabilité, mais également ses caractéristiques quantitatives. De plus, dans ce cas, le calcul doit être effectué avec une grande précision. Par conséquent, dans ce cas, vous devrez apprendre à calculer la rentabilité de la production, des actifs, des produits et d'autres aspects de l'activité. Pour chacun de ces types, certaines formules de calcul sont utilisées.

Indépendamment de l'indicateur de rentabilité de l'entreprise calculé par l'analyste, ils peuvent être comparés au niveau d'efficacité. C'est le rapport des coûts et des avantages. Si une entreprise a réalisé un bénéfice au cours de la période de référence, elle est considérée comme rentable.

Il existe trois groupes d'indicateurs de rentabilité. Le premier comprend des coefficients dont le calcul est basé sur l'approche par les ressources. Le deuxième groupe comprend des indicateurs basés sur la méthode des coûts et le troisième - sur la rentabilité des ventes. Avant le calcul, il est nécessaire de déterminer les objectifs de l'analyse. Ensuite, ils choisissent les indicateurs de rentabilité qui reflètent le mieux la situation qui s'est développée dans l'entreprise.

Formule de calcul

Il existe une formule simple pour calculer la rentabilité d'une entreprise. Pour le déterminer, vous devez connaître le montant total du netbénéfice pour la période étudiée. La deuxième partie de la formule sera les coûts encourus par l'organisation dans le cadre de ses activités. Le résultat qui sera obtenu lors de la division est un coefficient. La rentabilité est généralement présentée en pourcentage. Pour ce faire, le coefficient est simplement multiplié par 100.

Les biens d'une entreprise se composent d'actifs courants et non courants. Pour le calcul, il est nécessaire de prendre en compte leur nombre total. Cela nécessitera des informations comptables. Les données du formulaire n° 1 « Bilan » et du formulaire n° 2 « Rapport sur les résultats financiers » participent au calcul.

Compte tenu de la formule de calcul de la rentabilité d'une entreprise, vous devrez la présenter sous une forme simplifiée. Dans ce cas, cela ressemble à ceci:

RP=P / A100, où RP est la rentabilité de l'entreprise, P - bénéfice du bilan, A - actifs.

Pour obtenir toutes les données nécessaires au calcul, vous devez vous référer aux états financiers. Le montant du bénéfice comptable est déterminé comme suit:

P=B - C, où B est le chiffre d'affaires de l'entreprise pour la période d'étude, C est le coût des biens et services.

Le calcul est effectué directement par l'entreprise. Le montant du bénéfice comptable est indiqué dans le formulaire n ° 2 à la ligne 2300. Cet indicateur est appelé "Bénéfice avant impôt".

La valeur des actifs est présentée dans le formulaire n° 1. Il s'agit de la somme des fonds renouvelables et non renouvelables. Il est présenté dans le total ligne 1600 du bilan de l'entreprise.

Exemple de calcul

Calculer les bénéfices et la rentabilité est assez simple. Peu importe combienil est plus difficile de tirer des conclusions correctes sur l'état de la production. Un indicateur, calculé sur une période de temps spécifique, ne révèle pas d'informations sur les tendances de développement. Ceci est juste une déclaration de fait, que l'entreprise ait travaillé de manière rentable pendant la période d'étude ou non.

Pour tirer les bonnes conclusions, les indicateurs de rentabilité de l'entreprise sont calculés en dynamique. Ils sont également comparés aux coefficients des autres entreprises de la branche. Afin d'évaluer correctement le résultat obtenu, il est nécessaire de considérer un exemple de calcul.

Ainsi, au cours de la période précédente, la société a réalisé un bénéfice net de 343 millions de roubles. Dans le même temps, les coûts s'élevaient à 900 millions de roubles. Au cours de la période considérée, des données légèrement différentes ont été reflétées dans les états financiers. La société a augmenté son bénéfice net au cours de l'année. Sa taille s'élevait à 550 millions de roubles. Dans le même temps, les coûts ont également augmenté. Ils se sont élevés à 2 300 millions de roubles au cours de la période considérée.

Ensuite, vous devez effectuer le calcul. Au cours de la période précédente, la rentabilité de l'entreprise était la suivante:

RP=343/900100=38, 11%.

Au cours de la période considérée, la rentabilité était:

RP=550/2300100=23.91%.

On peut en conclure que même si le bénéfice net avant impôt de l'entreprise a augmenté au cours de l'année, les coûts aussi. Par conséquent, la rentabilité de l'entreprise a diminué de 14,2 % au cours de la période considérée par rapport à la période précédente. C'est une tendance négative. L'entreprise doit revoir sa liste de coûts. Les fonds de l'entreprise ont commencé à être utilisés moins efficacement. Savoir calculer le niveaurentabilité, il faut la comparer aux périodes précédentes, ainsi qu'aux performances des entreprises concurrentes.

Rentabilité de la production

Pour tirer des conclusions sur le travail de l'entreprise, il est également nécessaire de considérer la méthodologie de calcul de la rentabilité de la production. C'est l'une des caractéristiques les plus importantes de l'entreprise. L'indicateur reflète le degré d'efficacité des processus de production. S'il existe certains problèmes dans ce sens, ils se répercutent sur la rentabilité de l'entreprise. Les problèmes qui existent dans ce domaine d'activité de l'entreprise doivent être résolus le plus rapidement possible.

Si la rentabilité de la production a diminué en dynamique, il est nécessaire de prendre des mesures pour éliminer ces tendances négatives. Pour ce faire, il faudra élaborer un plan d'action pour réduire le coût des biens et services, envisager des moyens d'accroître l'utilisation rationnelle des équipements, du matériel et des autres ressources.

Pour calculer la rentabilité, les prix des produits pour l'année sont déterminés par groupes de biens homogènes. Le coût total est également calculé. Déterminer la rentabilité de chaque direction de production permet de mettre en évidence la production la plus rentable ou la moins rentable. D'autres décisions sur le financement de chacun d'eux sont prises. L'entreprise doit prêter attention aux domaines stratégiques de production.

La production non rentable, dont les produits ne sont pas demandés, devrait être fermée. Dans certains cas, il est nécessaire de revoir le système de vente. quelquefoisune production non rentable peut être prometteuse. Des plans doivent être élaborés pour commercialiser efficacement ces produits.

Calcul de l'indicateur

Il convient d'examiner en détail comment calculer la rentabilité des produits. Cela nécessitera également des données comptables.

Vous devez d'abord déterminer le bénéfice comptable. Pour cela, le montant annuel moyen des immobilisations est calculé. Ce sont des immobilisations corporelles soumises à amortissement. Pour créer un fonds approprié, le montant des déductions pour la période de déclaration est imputé au prix de revient. L'amortissement est facturé aux dépens des fonds reçus des acheteurs lors de la vente de produits.

Pour calculer les immobilisations de l'année, vous devez effectuer un calcul simple. Premièrement, la valeur des immobilisations est additionnée au début de chaque mois. Ensuite, vous devez additionner le nombre d'immobilisations corporelles au début et à la fin de l'année. Le résultat est divisé par 2. Cet indicateur est présenté dans le formulaire n° 1 à la ligne 1150.

Le calcul de la rentabilité du produit est calculé comme suit:

RPr=P / (OF + OS)100, où OP est le coût annuel moyen des immobilisations, OS est le coût annuel moyen du fonds de roulement (ligne 1200 du formulaire n° 1).

Vous devez calculer la rentabilité pour l'année, puis considérer le résultat en dynamique. L'activité de production est le principal facteur qui affecte la performance de l'entreprise. Par conséquent, il doit être pris en compte lors de l'analyse.

Rentabilitéactifs

En étudiant comment calculer la rentabilité d'une entreprise, il est nécessaire de prêter attention à un autre indicateur important de l'efficacité de ses activités. Il caractérise la faisabilité de l'utilisation des actifs. Un indicateur bas indique que le capital de l'entreprise fonctionne assez efficacement. Même si pour le moment l'entreprise réalise des bénéfices, sa taille pourrait être plus élevée. Au fil du temps, si la direction ne prend pas les mesures nécessaires pour l'améliorer, diverses tendances défavorables seront déterminées. Le profit diminuera progressivement.

Néanmoins, il convient de noter qu'un rendement trop élevé des actifs ne peut pas non plus être considéré comme une caractéristique positive de l'activité. Cela suggère que l'entreprise n'a pas suffisamment de réserves. Dans une situation instable, elle ne pourra pas s'acquitter de ses obligations à temps. La structure du capital doit être aussi efficace que possible. Pour chaque entreprise, cet indicateur est déterminé individuellement.

Le calcul de cet indicateur est assez simple. Il faudra tenir compte des données comptables. Le chiffre d'affaires peut être déterminé par les expéditions réelles de produits ou les paiements effectués par les clients. Cela dépend de la politique choisie de l'organisation. Il soustrait le coût, les coûts d'exploitation et les coûts fixes. Les impôts sont également déduits.

Le résultat est le montant du bénéfice net. Au niveau de l'entreprise, ce résultat est présenté dans le formulaire n° 2 dans la colonne 2400.

Ensuite, pour calculer le rendement financier des capitaux propres d'une organisation,vous devrez vous référer au formulaire n ° 1. Ici, vous devez déterminer le montant de tous les actifs. Il est présenté à la ligne 1600 du formulaire n° 1. Le bénéfice net est divisé par l'actif. Le résultat correspondant est obtenu.

Fonds de roulement

Après avoir examiné comment calculer le rendement des actifs, il est nécessaire de considérer l'indicateur dans la dynamique. Il est comparé aux résultats des principaux concurrents. Si des tendances négatives ont été révélées dans cette direction, la structure du capital doit être corrigée. Dans le même temps, des indicateurs tels que la rentabilité des actifs circulants et des immobilisations sont calculés. Cela vous permet de tirer certaines conclusions sur la structure du capital. Les analystes prennent également en compte un certain nombre d'autres indicateurs (par exemple, le levier financier, les indicateurs de liquidité, la stabilité financière, etc.).

Comment calculer le retour sur fonds de roulement ? Pour cela, une formule simple est utilisée:

ROA=NP / OA100, où NP est le bénéfice net (ligne 2400 du formulaire n° 2), OA est le coût moyen des actifs circulants pour l'année (ligne 1200 du formulaire n° 1).

Plus l'indicateur est élevé, plus le fonds de roulement est utilisé efficacement. La baisse de la dynamique est une tendance négative.

Immobilisations

Pour calculer le profit, la rentabilité de l'entreprise, vous devrez analyser un certain nombre de facteurs qui affectent ces indicateurs. Pour de nombreuses entreprises, il est important de calculer l'efficacité de l'utilisation des immobilisations. Pour cela, une formule simple est utilisée:

ROS=PE / OS100, où OS est le coût annuel moyen des immobilisations (ligne 1150 du formulaire n° 1).

Cecil'indicateur est considéré en dynamique. Si des tendances négatives sont observées ici, des mesures sont en cours d'élaboration pour accroître l'efficacité de l'utilisation des immobilisations.

Seuil de rentabilité

Pendant l'analyse, il est nécessaire de calculer le seuil de rentabilité. Cela est nécessaire pour déterminer le montant des ventes qui vous permet d'atteindre le seuil de rentabilité. Dans ce cas, les revenus sont égaux aux dépenses. Le calcul est:

CR=PV/CME où CR est le seuil de rentabilité, CR est les coûts fixes, CMC=taux de marge brute.

CME est facile à calculer. Les coûts variables doivent être soustraits du chiffre d'affaires. Le résultat est divisé par le montant total du produit de la vente.

Après avoir examiné la méthodologie de calcul de la rentabilité d'une entreprise, ainsi que les principaux indicateurs de performance de ses activités, nous pouvons conclure sur les tendances présentes dans l'organisation. Si nécessaire, prenez des mesures pour éliminer l'influence des facteurs négatifs.