Quel système fiscal un entrepreneur individuel peut-il appliquer : USN, ESHN, brevet, OSNO

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Aujourd'hui, nous devons découvrir quel système d'imposition un entrepreneur individuel peut appliquer. De plus, il est également préférable de comprendre quel scénario convient le mieux aux entrepreneurs pour gérer leur propre entreprise. En général, la question des affaires est étroitement liée aux impôts. Selon votre activité, tel ou tel alignement sera bénéfique. Mais en pratique, il s'avère que l'un des systèmes est utilisé plus souvent. Pourquoi? Qui? À propos de tout cela plus loin. Ne pensez pas qu'il est si facile de faire un choix. Oui, et le passage d'un système à un autre, tout comme l'inscription d'un particulier en tant qu'entrepreneur, nécessite certaines conditions et manipulations. Vous devez également les connaître. Peut-être que vous ne pouvez pas choisir vous-même certains systèmes fiscaux !

Choix difficile

En général, la question des impôts en Russie est extrêmement délicate. Il joue un rôle énorme dans toute activité. Et si vous décidez de créer votre propre entreprise, vous devezréfléchissez au système d'imposition qu'un entrepreneur individuel peut appliquer. Il existe un large éventail d'options disponibles ici. Avant de vous engager dans l'enregistrement des activités entrepreneuriales, vous devez décider de la question des impôts. Vous pourrez plus tard, mais si vous vous en occupez à l'avance, la plupart des problèmes vous seront épargnés à l'avenir.

Soit dit en passant, d'année en année en Russie pour les entrepreneurs individuels, les systèmes d'imposition subissent des modifications et sont également complétés par des options spéciales. Par exemple, des brevets ont récemment été déposés. Il s'agit d'un nouveau système qui est déjà très demandé dans certaines situations. Plus d'informations sur elle un peu plus tard. Dans tous les cas, sachez que le choix du système de paiement de la taxe vous appartient. Ce n'est pas aussi simple qu'il y paraît. Pesez tous les avantages et les inconvénients de chaque système, puis soumettez les documents pour IP (enregistrement).

Options

Comme déjà mentionné, il existe de nombreuses options pour le développement d'événements. Pensez-vous quel régime fiscal peut être appliqué par un entrepreneur individuel ? Pour être honnête, c'est une question difficile. Si vous n'entrez pas dans les détails et les subtilités de la question, vous pouvez répondre simplement et sans problème - n'importe lequel.

En d'autres termes, un entrepreneur individuel a pleinement droit à la liberté de choix du régime fiscal lors de la création d'une entreprise. Ou à tout moment après la signature des documents pertinents. Il y a des limites, mais elles ne sont pas si importantes dans la pratique. Surtout si l'on considère que maintenant beaucoup sont enregistrés en tant qu'entrepreneurs.

Alors, quel système de taxation peutappliquer IP ? Récemment, la liste des options possibles s'est allongée. Et maintenant, en Russie, vous pouvez choisir l'un des systèmes suivants:

• général (BASIQUE);
• simplifié (USN, "simplifié");
• brevet;
• impôt unique sur le revenu imputé (UTII, "imputation");
• taxe agricole unique (appelée UAT).

Comme déjà mentionné, chaque alignement a ses propres avantages et inconvénients. Certaines options sont utilisées le plus souvent dans la pratique. Mais où pouvez-vous vous arrêter ? Quelles sont les caractéristiques des types de systèmes d'imposition répertoriés pour les entrepreneurs individuels ? Dans quels cas est-il préférable d'ouvrir sa propre entreprise selon un schéma ou un autre ? Que faudra-t-il ?

Système général

Commençons par le scénario le plus évident et le plus courant. Le fait est que le système d'imposition général pour un entrepreneur individuel est la principale direction qui se produit dans la pratique. En règle générale, si vous ne spécifiez aucun système spécial lors de l'ouverture d'une entreprise, vous effectuerez par défaut tous les règlements avec l'État conformément à l'OSNO. En principe, l'option n'est pas mauvaise pour la plupart des activités. Inutile de vous plonger une fois de plus dans les subtilités du design, ainsi que dans la direction de votre travail. Le système global, en fait, n'a aucune restriction. C'est-à-dire que tout entrepreneur est capable d'ouvrir sa propre entreprise et de travailler selon ce schéma tout le temps.

Quels sont les avantages et les inconvénients ici ? Si vous réfléchissez au système d'imposition qu'un entrepreneur individuel peut appliquer, puis décidez d'appliquer un système général, contactezil faut prêter attention à de nombreux facteurs. Parmi les avantages, il y a l'absence de casse-tête dans la collecte des documents nécessaires lors du démarrage d'une entreprise, et il n'y a pas non plus de restrictions sur le type d'activité. Cela plaît à beaucoup.

En outre, le montant des taxes est attribué ici. Habituellement, pour les entrepreneurs individuels, il n'est pas trop élevé et fixe - 13% du revenu. Pour les organisations, une "barre" est fixée à 20 % de vos revenus.

Inconvénients BASIC

Tout le monde ne profite pas de cette option. Si vous êtes propriétaire, vous devrez également payer des impôts sur celui-ci. De plus, la soi-disant TVA apparaît - un paiement que vous devez effectuer à partir des biens et services vendus. Pour le moment, la « barre » est fixée à 18 %. Autrement dit, les dépenses pour OSNO sont plus que suffisantes. Parfois même seulement des pertes, pas des profits.

De plus, pour les rapports, vous devez constamment tenir un registre spécial. Les entrepreneurs individuels qui travaillent sur l'OSNO et ne soumettent pas le document pertinent à temps auront d'énormes problèmes. Donc, cette caractéristique est également nécessaire à prendre en compte si vous décidez de savoir quel système d'imposition un entrepreneur individuel peut appliquer, ainsi que quelle option vous sera avantageuse.

Au fait, la TVA est généralement le facteur décisif. Habituellement, OSNO est utilisé dans le commerce de détail et de gros, dans d'autres cas, vous devriez envisager des formes spéciales de taxation. Ils vous feront plus de bien. Rappelez-vous - si vous ne spécifiez aucun mode spécial lors de l'enregistrement, alors "par défaut" vous aurezDE BASE.

Impur

La prochaine option plutôt rentable est l'utilisation de la soi-disant "imputation". En pratique, récemment, c'est assez rare, mais cela se produit. Il s'agit d'une imposition spéciale pour les entrepreneurs individuels. Les types d'activités pouvant être exercées dans le cadre de ce régime sont prescrits dans le Code fiscal de la Fédération de Russie. Ce type de calcul n'est donc pas accessible à tout le monde. Ainsi, chaque année, vous devriez vous intéresser à quelle activité implique l'ouverture d'une adresse IP avec UTII.

Les avantages de cette option sont visibles à l'œil nu. "Vmenenka" dépend directement de votre entreprise et de ses composants. Le pourcentage maximum de profit est fixé à 15 %. Cela dépend beaucoup de la taille de votre entreprise. Ne convient pas aux entrepreneurs individuels qui "dirigent" une énorme entreprise.

En 2016, des conditions ont été adoptées selon lesquelles les paiements UTII peuvent être réglementés au niveau régional. Ainsi, certaines activités ne nécessitent que 7,5 % des bénéfices, et d'autres presque 2 fois plus - 15 %.

Inconvénients et limites

Vrai, il y a quelques points négatifs dans UTII. Comme déjà mentionné, tout le monde n'a pas la possibilité de travailler selon ce schéma. Cela signifie que vous devrez constamment veiller à ce que votre activité soit incluse dans la liste appropriée du code des impôts. Et juste au cas où, gardez une action "de repli".

De plus, si vous exploitez une entreprise en actions, l'"imputation" ne peut pas être appliquée si vous possédez moins de 25 %"affaires". Ce sont les restrictions actuellement en place.

Quelle fiscalité un entrepreneur individuel peut-il appliquer ? UTII ne convient pas à ceux qui ouvrent une grande entreprise. Les entrepreneurs qui ont plus de 100 employés en tant qu'employés ne sont pas éligibles à l'enregistrement de cette option. Sinon, vous pouvez essayer de travailler avec ce système.

Au fait, un petit plus qui a été oublié - vous ne pouvez pas utiliser la caisse enregistreuse lors des paiements. Mais vous devez toujours conserver une sorte de rapport. Ici, le contribuable a le droit de choisir lui-même l'option. Habituellement, ils ne conservent que les chèques de paie et les chèques, parfois ils tiennent un registre.

Brevets

Récemment, la taxation des brevets pour les entrepreneurs individuels a été introduite. C'est elle qui a commencé à attirer de nombreux citoyens pour ouvrir leur propre entreprise. Ne pensez pas que cette option est idéale. Comme toutes les autres mises en page, elle a ses avantages et ses inconvénients.

Par exemple, parmi les principaux avantages se distingue l'exonération totale des paiements d'impôts. Il suffit d'acheter un brevet - et vous pouvez travailler dans un certain domaine sans aucune pénalité monétaire. Tout ce qui est requis dans ce scénario est la tenue d'un registre spécial dont vous aurez besoin à l'avenir.

C'est-à-dire que les brevets sont l'achat effectif d'une entreprise dans un sens ou dans l'autre pendant une certaine période. Ce système est très bon pour les débutants - la période de validité minimale du document est de 1 mois. Vous pouvez vous essayer dans telle ou telle entreprise, puis renouveler le brevet ou ne pas faire d'affaires du tout. De la caisse enregistreuseles entrepreneurs technologiques dans cette situation sont libérés. Travaillez sur le principe du "acheté et oublié".

Pas pour tout le monde

Vrai, cet alignement a aussi assez de défauts. Premièrement, il convient de noter immédiatement que des restrictions sont imposées aux activités. Cela signifie que tout le monde n'a pas le droit d'acheter des brevets et d'y travailler. Les listes exactes sont prescrites dans le Code des impôts, et parfois certaines régions ont leurs propres restrictions. Ils doivent être reconnus d'année en année au fisc.

De plus, les organisations de plus de 15 personnes ne peuvent pas demander de brevet. Et en même temps, vos revenus par an ne doivent pas dépasser 60 millions. Sinon, le brevet ne sera tout simplement pas valide.

Un autre inconvénient est le coût du document. Il est établi séparément dans chaque région pour des types d'activités spécifiques. C'est à la fois bon et moins bon. Mais le plus souvent, cette fonctionnalité n'est pas évoquée sous son meilleur jour.

ECHN

La prochaine option qui peut être est ESHN. Cette taxe n'est pas très courante chez les entrepreneurs. Donc, ce n'est pas la peine de trop s'y attarder. Le fait est que cette option n'est choisie que lorsqu'il s'agit de la production et de la vente de produits agricoles.

Dans ce cas, vous devrez payer la différence sous forme de "revenus-dépenses". Plus précisément, 6% du montant reçu. En principe, compte tenu de l'étroitesse d'action du système, il peut être appliqué. Surtout si cela correspond à votre activité.

Mais gardez à l'esprit - vous ne pouvez pas utiliser ce droit si la taille de l'organisation (nombre de subordonnés) dépasse 300 personnes. Dans un tel scénario, ESHN n'a pas lieu. Donc, en pratique, cette option n'est pratiquement pas envisagée.

Simplifié

OSNO et STS sont deux types de taxation que l'on retrouve le plus souvent dans la vie réelle. Si nous avons déjà traité du système général, nous n'avons pas encore traité du système simplifié. En fait, cet alignement est très demandé en ce moment par les entrepreneurs.

Pourquoi ? Le fait est qu'il est très facile et simple de travailler selon la "simplification". Vous êtes exempté de la déclaration de trésorerie, mais en général, vous devez en quelque sorte enregistrer vos revenus. Généralement, un livre de comptes suffit. Dans le même temps, ces entrepreneurs ne doivent payer qu'un seul impôt - pour les revenus perçus. Le rapport est annuel, le paiement est généralement effectué avant le 30 avril.

La TVA n'est pas facturée pour USN. C'est un énorme avantage qui plaît à beaucoup. En outre, le montant de l'impôt ordinaire est fixe. Il est actuellement fixé à 6 % ou 15 %. Autrement dit, une fois par an avec la "simplification", vous ne devez donner que 6 à 15% de votre bénéfice. Et, bien sûr, effectuez tous les paiements fixes à la Caisse de pensions (personne n'en est exempté). Alors, cet alignement plaît à beaucoup. La TVA dans le cadre du système fiscal simplifié, comme déjà mentionné, est absente. Et toutes les autres "dépenses" aussi.

Parmi les lacunes, seules les limitations des activités et des fonctionnalités du système peuvent être distinguées lorsqueprofit élevé. Tout le monde n'est pas éligible au régime fiscal simplifié - découvrez la liste exacte dans votre région. Notez également que si vous réalisez un bénéfice de plus de 300 000 roubles par an, vous devrez en outre payer 1% du montant gagné à titre d'impôt. Un inconvénient insignifiant, compte tenu de tous les avantages que procure la "simplification". La taxation de la propriété intellectuelle (STS) lorsqu'une personne est engagée dans une entreprise privée est le meilleur choix !

Comment concevoir

Eh bien, la dernière chose que vous devez savoir maintenant, ce sont les règles d'enregistrement d'un individu en tant qu'entrepreneur. Et ce dont vous avez besoin pour utiliser les régimes fiscaux spéciaux. Il a déjà été dit que dans certains cas rien ne vous sera demandé. Pour ouvrir un entrepreneur individuel, présentez-le au bureau des impôts:

• TIN;
• passeport (avec copies);
• demande d'ouverture d'IP;
• application du formulaire établi pour l'utilisation d'un système d'imposition spécial (2 exemplaires);
• reçu du paiement de la taxe d'État (800 roubles pour 2016).

En gros, c'est tout. Les documents pour les entrepreneurs individuels sont prêts, vous pouvez les soumettre et recevoir un certificat d'enregistrement. Dans le même temps, veuillez noter que si vous n'avez spécifié aucun système d'imposition spécial, le système général sera sélectionné. "Simplifié" doit être sélectionné dans les 30 jours à compter de la date d'inscription (afin d'appliquer ce système dans l'année en cours) ou jusqu'au 31 décembre, vous devez soumettre une demande pour l'utiliser l'année prochaine. UTII est délivré dans les 5 jours après le débutvotre activité, la même règle s'applique aux autres systèmes. Il n'y a rien de difficile à cela. Il est préférable de choisir immédiatement l'option de se présenter à l'État.

Maintenant, il est clair quel système d'imposition un entrepreneur individuel peut appliquer. En général, si vous travaillez seul (ou en petit groupe), et que le paiement de la TVA n'est pas important pour vous, il est conseillé de choisir le régime fiscal simplifié. C'est la meilleure option qui évite au contribuable des problèmes et de la paperasserie inutiles.