2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27
Les états comptables sont un système clair d'indicateurs calculés qui démontrent la situation réelle de l'entreprise et reflètent les résultats des activités de production et financières. Il est nécessaire à l'analyse et à l'évaluation objective des performances de l'entreprise.
Les informations d'identification servent de base à sa compilation. Quels sont les états financiers, les types et les exigences pour leur préparation - le sujet de cet article.
Fonctions exécutées
La fonctionnalité du reporting financier s'étend dans deux directions: la fourniture en temps voulu d'informations fiables et le contrôle de la situation dans l'entreprise.
Le caractère informatif implique dans le reporting la disponibilité d'informations sur l'état actuel des choses et les résultats des activités de l'entreprise, tant en général que pour tous les domaines et productions.
La fonction de contrôle est d'assurer un contrôle de qualité de la fourniture d'informations réellement fiables. Interne similairela surveillance financière est effectuée pour chaque cycle comptable, c'est-à-dire que chaque période de reporting se termine par la préparation d'un rapport financier, qui est la conclusion logique de la période et la preuve documentaire des résultats des travaux de l'entreprise.
Le concept et les types d'états financiers
Ainsi, le reporting de l'entreprise est la dernière étape du travail comptable et de généralisation des informations sur la situation patrimoniale et financière de l'entreprise. Les informations de reporting sont utilisées par des utilisateurs externes qui évaluent les performances de l'entreprise (par exemple, dans l'industrie), ainsi que pour des travaux d'analyse au sein de l'organisation. De plus, le chef d'entreprise s'appuie sur les données de reporting financier dans la mise en œuvre de la gestion opérationnelle, et pour les services économiques, c'est le point de départ de la planification et du développement ultérieur de la production. Le reporting est formé sur la base des principes de fiabilité et de rapidité des transactions comptables, ainsi que de la comparabilité des indicateurs finaux du rapport avec des données similaires des périodes précédentes.
Les formulaires de déclaration standard ont été approuvés par la législation en vigueur. Les états financiers sont regroupés par type, fréquence de soumission et niveau de généralisation des informations comptables.
Quels sont les rapports
Selon la régularité d'inscription, la déclaration peut être annuelle ou intermédiaire. Conformément au nom, les rapports intermédiaires sont compilés pour différentes périodes, par exemple, pour un mois, un trimestre, six mois. L'annuel est formé à la fin de l'année.
Diplômela généralisation des données est également différente. Il existe des rapports primaires, établis par les filiales, et des rapports de synthèse, qui sont consolidés, c'est-à-dire regroupant les données de toutes les directions structurelles de l'entreprise.
Formes et types d'états financiers
Il existe aujourd'hui plusieurs types de reporting et de nombreuses applications complémentaires. Sur la base de la durée de la période pour laquelle il a été formé, n'importe lequel de ses types peut être considéré à la fois annuel et intermédiaire.
Les états comptables, dont les types sont considérés dans cette revue, sont représentés par le bilan et ses rapports:
• P&L;
• changement de capital;
• flux de trésorerie.
Les formulaires énumérés constituent un ensemble obligatoire de rapports trimestriels intra-annuels. L'annuel est complété par les rapports suivants:
• supplément au bilan (formulaire n° 5):
• une note explicative fournissant des informations détaillées sur les opérations effectuées;
• Rapport de l'auditeur établi sur la base des résultats de la vérification des données de reporting.
Les spécificités de l'entreprise contribuent à l'ajout d'autres rapports au package spécifié. Par exemple, les organisations publiques rendent compte chaque année de l'allocation ciblée des fonds en compilant un formulaire approprié, et pour diverses entreprises du secteur, les rapports départementaux sont approuvés et convenus avec le ministère des Finances de la Fédération de Russie.
La législation actuelle a approuvé des formulaires de déclaration standard spéciaux etrecommandations pour les compléter. Chacun des rapports répertoriés divulgue ses informations spécifiques. Parlons de chacun d'eux.
Bilan
Le bilan, étant la forme principale, précède les types et la composition des états financiers de toute entreprise. Il s'agit d'un tableau, dans les deux premières sections, dans lequel tous les actifs de l'entreprise (propriété et fonds de roulement) sont répertoriés en termes de valeur, dans les troisième, quatrième et cinquième - les sources de formation de ces actifs, c'est-à-dire les fonds, le capital, les réserves et prêts. La construction du bilan repose sur l'égalité du montant des actifs au montant des charges financières. Il indique uniquement les soldes des indicateurs au début de la période de reporting et à sa fin.
La dynamique de croissance, les changements ou le mouvement de tel ou tel indicateur pendant toute la période analysée dans le bilan ne peuvent être vus qu'en chiffres absolus généraux, fixant la croissance ou la diminution de la valeur. Les informations les plus détaillées sont fournies par les rapports joints au bilan.
Etat des résultats
Parmi les rapports qui complètent le formulaire principal, ce formulaire domine, positionnant les types d'états financiers de l'organisation. Il contient des informations sur les revenus perçus et les coûts encourus, reflétant la dynamique du processus de production. Le résultat financier calculé depuis le début de l'année sur la base des droits constatés est calculé par calcul. Ce formulaire permet d'évaluer objectivement les activités de l'entreprise pour la période de facturation.
Ce rapport, ainsi que le bilan, sont obligatoirespour les entreprises de toutes formes de propriété, y compris les petites entreprises.
État des variations des capitaux propres
Non obligatoire pour les petites organisations, ce rapport est inclus dans l'ensemble principal des formulaires financiers et complète les types d'états financiers de l'entreprise. Il résume les informations montrant les changements dans les capitaux autorisés et autres de la société - réserve, supplémentaire, ainsi que le montant des bénéfices non répartis.
Le formulaire comporte deux parties. La première contient des informations sur le capital disponible au cours de la dernière période de reporting, la deuxième partie est consacrée aux informations relatives à la période considérée. Les informations de ce rapport décryptent les indicateurs bilanciels concentrés dans la troisième section.
État des flux de trésorerie
Les types d'états financiers sont complétés par un formulaire spécifique montrant la dynamique du mouvement des actifs les plus liquides de l'entreprise - la trésorerie. Les données sur les recettes et les sorties réelles de ressources financières sont présentées en comparaison avec les données de la période précédente, ce qui implique une analyse de la dynamique du mouvement de l'actif. Les informations présentées dans le rapport sont basées sur les données de la deuxième section du bilan, qui contient des informations sur le fonds de roulement de l'entreprise.
Exigences en matière de rapports financiers
Les informations fournies dans les formulaires de déclaration sont la source d'information la plus importante sur la situation de l'entreprise. Par conséquent, les états financiers, dont les types sont décrits dans cet article, prévoient un certain nombre d'exigences. Pour euxcomprennent la fiabilité, l'intégrité, la pertinence. Pour s'en assurer, à la fin de l'exercice, l'entreprise procède à l'inventaire de tous les comptes comptables - biens, actifs et stocks de production, trésorerie, passifs et dettes.
De plus, la soumission des états financiers doit être effectuée dans un certain délai, toutes les informations et détails nécessaires sont renseignés dans les feuilles de rapports, des timbres sont apposés. Les états comptables, leurs types requis pour une société distincte, sont approuvés par les signatures appropriées.
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