Comptabilité TVA en comptabilité

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Le calcul de la TVA en comptabilité a ses propres caractéristiques. Ce dernier peut être particulièrement contrôlé par les employés du Service fédéral des impôts lors de la vérification des activités des personnes morales. Par conséquent, une comptabilisation correcte de la TVA dans l'organisation est nécessaire.

Calcul de la taxe

La comptabilisation d'une telle taxe en comptabilité est effectuée sur plusieurs comptes. Les principaux sont 19 et 68. Dans ce dernier, un tel paiement est enregistré sur le sous-compte du même nom.

• La réception de certains objets de valeur par l'entreprise est reflétée dans l'écriture (débit-crédit): 19 - 60 (76).
• Le montant de la TVA enregistré au débit du compte 19, reflété sur la facture, est débité du compte le 68.02: 68.02 - 19.
• Si une organisation vend des produits et émet des factures avec la taxe en question, l'écriture suivante est utilisée en comptabilité: 90.3 - 68.



• Après la fin de la période de déclaration sur le sous-compte "TVA" 68 comptes (68.02), nous affichons le solde reflétant la dette de l'entité juridique pour cette taxe.
• Après avoir viré ce paiement au budget, nous comptabilisons: 68.02 - 51.
• Si le délai de paiement de la taxe est en retard, l'organisation se voit facturer des frais de pénalité, qui se reflètent dans l'affichage: 99 (c / compte"Pénalités accumulées") - 68.02 (nous utilisons des analyses sur les pénalités accumulées).
• Le paiement d'une pénalité s'accompagne d'un affichage: 68.02 (même analyse) - 51.

Comptabilité de TVA pour une organisation - mandataire fiscal pour cette taxe

Une organisation peut agir en tant qu'agent fiscal pour une telle taxe si elle a acheté des produits auprès d'une société qui n'est pas résidente de la Fédération de Russie et n'est pas enregistrée dans notre pays, et également si elle loue des biens appartenant à structures étatiques ou municipales.

Dans ce cas, le montant du paiement est calculé en multipliant le coût du produit par 18 (10), puis en le divisant par 118 (110). Les chiffres entre parenthèses ou hors parenthèses s'appliquent en fonction du taux de taxe applicable à un produit particulier.

La comptabilisation de la TVA en comptabilité lorsqu'une organisation agit en tant que mandataire fiscal pour cette taxe est effectuée selon les écritures suivantes:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - le montant accepté pour la comptabilisation des produits hors TVA;
• 19 - 60 - taxe calculée;
• 60 - 68.02 - retenu à une organisation étrangère;
• 68.02 - 51 - transfert fiscal au budget.

Une organisation accepte une franchise de paiement en tant qu'agent de retenue si les conditions suivantes sont remplies:

• il existe un certificat d'acceptation signé par les parties;
• le paiement du fournisseur a été collecté et transféré au budget;
• a reçu une facture par moi-même.

USN et TVA

Comme vous le savez, les personnes morales et les entrepreneurs individuels,appliquant le régime fiscal simplifié dans leurs activités sont exonérés du paiement et de la comptabilisation de la TVA.

Cependant, il existe quelques exceptions à cette règle.

Un impôt similaire relevant du régime fiscal simplifié est payé dans les cas suivants:

• Si les produits sont importés sur le territoire de notre état.
• Si l'activité est exercée dans le cadre de contrats de concession, de gestion fiduciaire ou de sociétés simples lorsqu'une entité économique est reconnue comme mandataire fiscal. La comptabilisation de la TVA dans le cadre du système fiscal simplifié est effectuée par les mêmes transactions que celles indiquées précédemment. Le montant retenu de cet impôt n'est pas inclus dans la déduction, car cette entité économique n'est pas le payeur de l'impôt en question.
• Si, à la demande des clients, un organisme situé sur le régime fiscal simplifié a établi des factures avec TVA attribuée. Dans le même temps, les revenus sont classés comme des revenus, tandis que les impôts ne peuvent pas être attribués aux dépenses.

Si une entité économique placée sous le régime fiscal simplifié agit en tant qu'intermédiaire, agissant pour son propre compte, alors la taxe en question est affectée dans les factures, dont le montant n'est pas transféré au budget.

Comptabilité fiscale

Si une organisation ou un entrepreneur individuel est le payeur du paiement en question, la comptabilité et la comptabilité fiscale pour la TVA sont appliquées. Cela se produit sur la base du chapitre 21 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Lors de la mise en œuvre de cette dernière, il est nécessaire de prendre en compte l'objet et l'assiette de l'imposition, éléments constitutifs de l'impôt à payer. Les premières dans la comptabilité TVA considérée sont les opérations effectuées par une entité économique pour la ventedes produits. L'assiette fiscale est la valeur monétaire de cet objet.

La comptabilisation en question est effectuée au montant couru moins l'impôt alloué pour le remboursement en ajoutant le paiement restitué.

Lors de sa mise en place, les livres de ventes, d'achats sont remplis, et aussi, si l'entité économique est un intermédiaire, le registre des factures.

Ces registres sont basés sur toutes les factures. Les formes de ce qui précède qui sont utilisées dans l'organisation constituent sa politique fiscale comptable. Il est développé avec la comptabilité.

Les prix des biens pour la comptabilité fiscale doivent être la moyenne du marché avec des fluctuations possibles dans les 20 %.

Comptabilité TVA dans le programme de la société "1C"

En 2016, l'entreprise a mis à jour le programme, à la suite de quoi il est devenu possible d'appliquer une comptabilité séparée pour la taxe en question. Il doit être utilisé pour les entités qui effectuent des transactions à la fois soumises à un tel paiement et non soumises à celui-ci.

Après cela, la comptabilité de la TVA dans 1C est devenue plus compréhensible. La taxe d'entrée peut être suivie à tout moment.

La comptabilité TVA dans "1C: Comptabilité" est basée sur des registres cumulatifs, qui sont les bases de données correspondantes. Grâce à eux, vous pouvez détecter des erreurs dans les calculs et les déductions. Ils accélèrent la création de rapports et l'analyse.

La comptabilisation d'une telle taxe dans le programme en question se produit automatiquement. Il est produit sur la basetransactions et documents saisis par les utilisateurs dans la base de données.

Depuis les formulaires "Reçu" ou "Vente de biens et services", vous pouvez enregistrer la "Facture".

Si une organisation commence tout juste à effectuer la comptabilité dans le programme décrit, il est d'abord nécessaire de définir la politique comptable de l'organisation. Pour les entités utilisant OSNO, le programme configure les paramètres de comptabilisation de la TVA.

En conclusion

Les principaux comptes TVA sont 19 et 68.02. Le câblage est illustré ci-dessus. Elle s'exerce tant en comptabilité qu'en comptabilité fiscale. La taxe est prise en compte par la tenue des registres correspondants, qui comprennent: un livre des ventes, des achats et un registre des factures. Ce concept, en tant que base de données de stockage, est également utilisé dans le programme principal utilisé pour la comptabilité en général et pour la comptabilité de l'impôt en question en particulier - "1C: Comptabilité".