Fiscalité des brevets pour les entrepreneurs individuels : activités, contributions

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Créer sa propre entreprise est un secteur d'activité très populaire et en plein essor. De nombreux citoyens modernes, en particulier ceux qui sont indépendants, pensent tôt ou tard à l'enregistrement officiel du cas. Pour ce faire, un particulier s'inscrit auprès du service des impôts en tant qu'entrepreneur individuel. Mais récemment, un système breveté de taxation est apparu en Russie. Pour les entrepreneurs individuels dans certains domaines d'activité, une telle technique est un vrai cadeau. Cela facilite grandement la vie et la gestion de votre propre entreprise. Seules les nuances de cette procédure ne sont pas tout à fait claires. Que doivent savoir les citoyens sur l'ouverture d'une propriété intellectuelle avec un brevet ? Quand peut-il être appliqué ? Quels sont les avantages et les inconvénients d'une telle approche ? Il n'est pas si difficile de répondre à toutes ces questions. Surtout si vous étudiez le sujet sous tous les angles. Il existe de nombreuses informations sur les brevets en Russie pour les entrepreneurs individuels. Par conséquent, il est préférable de se concentrer sur les points clés. Ils sont en mesure de clarifier autant que possible la situation des brevets dans le pays pour les entrepreneurs.

Description du document

Tout d'abord, vous devrez comprendre de quel type de document nous parlons. PI sur le système des brevetsla fiscalité (2016 ou toute autre - ce n'est pas si important, les principes restent les mêmes) rend la vie beaucoup plus facile.

Un brevet n'est rien de plus qu'une sorte de permis de travail. Il s'ensuit qu'un citoyen s'achète simplement un "bon" pour le travail en tant qu'entrepreneur individuel dans un domaine particulier. Le document présente plusieurs avantages. C'est à cause d'eux que certains cherchent à travailler non seulement en tant qu'entrepreneur individuel, mais aussi à acheter des brevets.

Il convient de noter que vous ne pouvez pas mener des activités partout avec l'aide du document étudié. Les brevets ne sont délivrés en Russie que là où il existe des lois sur le maintien des entrepreneurs individuels avec des régimes spéciaux. En pratique, dans presque tout le pays, vous pouvez créer votre propre entreprise et choisir un type d'imposition particulier.

Qui a le droit

Il convient de noter que tout le monde n'a pas droit à un brevet. Et ceci sans tenir compte de l'effet dans la région de la loi sur l'utilisation des régimes fiscaux spéciaux. Par défaut, seront considérées les situations dans lesquelles il est possible d'ouvrir une adresse IP avec une spécialité dans la région. mode. Gardez cela à l'esprit.

Le principal problème est qu'il n'y a pas de système de taxation des brevets pour la propriété intellectuelle à grande échelle. Selon les règles établies, seules les petites entreprises peuvent travailler avec l'aide du PSN.

Pour être plus précis, seul un entrepreneur qui travaille soit de manière indépendante (sans salariés, pour lui-même) soit avec un maximum de 15 salariés peut acquérir un brevet.

Le plus souvent IPouvert par des citoyens qui travaillent exclusivement pour eux-mêmes. Par conséquent, au début, un brevet facilitera grandement la vie d'un entrepreneur. Il convient également de noter que cette fonctionnalité n'est pas disponible pour tous les types d'activités. Il existe un certain nombre de restrictions à ce sujet.

Activités brevets

Comme déjà mentionné, tous les types d'activités ne prévoient pas la possibilité d'utiliser le PSN en Russie. Par conséquent, de nombreux entrepreneurs ne connaissent pas ce droit. C'est normal.

Aujourd'hui, les activités de la propriété intellectuelle du système de taxation des brevets évoluent et se développent. Comme le montre la pratique, une liste complète des œuvres est souvent établie au niveau régional. Mais le plus souvent, ils considèrent la liste complète des domaines pour lesquels il est possible d'acheter un brevet.

Il existe environ 60 à 65 types de travail autorisés sur le PSN. Par exemple, les types d'activités des entrepreneurs individuels du système de taxation des brevets sont les suivants:

• réparation, couture;
• création, cordonnerie;
• esthéticiennes et coiffeurs;
• réparation de meubles;
• services de laboratoire photo et vidéo;
• réparation de tous bâtiments (logements inclus);
• transport de marchandises/passagers en voiture;
• s'asseoir et s'occuper d'enfants/handicapés/malades;
• services de tutorat et d'éducation communautaire;
• vétérinaire;
• location de locaux;
• services de type production;
• réparation et fabrication de bijoux et bijouterie;
• servicescuisine à la maison;
• activités des traducteurs;
• Réparation PC.

Ceci n'est pas une liste exhaustive des travaux qui sont soutenus par des brevets. À ce jour, le travail des rédacteurs est également possible de la même manière. Ceci est souvent mentionné dans les autorités fiscales. Il est recommandé de clarifier la liste exacte des activités dans chaque région.

Période de validité

Un point important est la période pour laquelle un brevet est délivré. Le fait est que selon la loi, le PSN a certaines restrictions. La durée minimale du mémoire étudié est de 1 mois. Pour une période plus courte, le SIT ne s'applique pas.

Mais la durée maximale d'un brevet est d'un an. Après la période spécifiée, un citoyen prolonge la validité de ce système fiscal ou passe à un autre type de système fiscal.

Bien sûr, nous parlons d'une année civile. Comme le montre la pratique, le PSN est initialement appliqué pendant un mois, puis un citoyen l'étend à un an. En fait, cette option d'imposition est pratique pour beaucoup. En particulier, les citoyens indépendants. Le système des brevets est un vrai cadeau pour certaines personnes !

Remplacer les taxes

À quoi d'autre faut-il faire attention ? Un avantage distinctif du système à l'étude est que lorsqu'il utilise le PSN, l'entrepreneur est exonéré du paiement de nombreuses taxes et redevances. En fait, aucun fonds ne devra être transféré dans le cadre de la conduite des affaires.

Le système d'imposition des brevets pour les entrepreneurs individuels remplaceles taxes et frais suivants:

1. NDFL. Il s'ensuit que vous pouvez prendre tous les bénéfices pour vous-même. Une partie des revenus ne devra pas être reversée à l'État.
2. Taxe foncière. Si un entrepreneur possède une sorte de propriété et l'utilise dans le cadre de ses activités, les paiements annuels ne lui sont pas dus.
3. TVA. Cette taxe n'est perçue que dans des cas exceptionnels. Par exemple, lors de l'importation de produits sur le territoire de la Fédération de Russie.

Il s'ensuit que le brevet remplace en fait toutes les charges fiscales existantes pour l'entrepreneur. C'est très confortable. C'est pour cette raison que certains entrepreneurs individuels tentent de passer aux brevets.

Localisation

Il y a une autre nuance importante à laquelle vous devrez faire attention. Certains entrepreneurs n'en tiennent pas compte. De quoi s'agit-il ?

Le système de brevets en Russie pour les entrepreneurs individuels fonctionne dans une région particulière. C'est-à-dire où le document a été reçu. En règle générale, le certificat délivré indiquera la zone dans laquelle le journal opère.

Il s'ensuit que toutes les activités ne bénéficient pas de l'utilisation d'un brevet. Si vous envisagez de travailler dans plusieurs régions, il est préférable de choisir un régime fiscal différent. Ensuite, vous pouvez facilement gérer votre entreprise, quel que soit son emplacement.

Combinaison

Les entrepreneurs individuels utilisant le système de taxation des brevets sont de plus en plus nombreux en Russie. Et ceci malgré le fait que ce régime est apparu dans le pays relativement récemment.

La loi permet la combinaison de plusieurs régimes fiscaux lors de l'acquisition d'un brevet. Comme le montre la pratique, c'est trèsoccurrence courante.

Quels types de taxation peuvent être appliqués simultanément avec le SIT ? C'est:

• USN;
• OSN;
• UTII.

En conséquence, le demandeur choisit lui-même comment agir. Dans la pratique, le régime fiscal simplifié et le régime de taxation des brevets pour les entrepreneurs individuels sont très courants. En particulier, parmi les citoyens indépendants qui ont décidé de sortir de "l'ombre" et de légaliser leurs revenus.

Passer en mode

De plus en plus de gens se demandent comment et quand passer à l'utilisation d'un brevet. Il y a certaines règles à suivre.

Comment un entrepreneur individuel peut-il passer au système de taxation des brevets ? Pour ce faire, vous devrez contacter le bureau des impôts du lieu d'enregistrement de l'entrepreneur. Vous devez apporter un certain nombre de documents avec vous. Plus sur eux plus tard.

Donc, il existe plusieurs options pour la mise en œuvre du brevet. Le premier est la transition vers ce système. La demande du formulaire établi doit être soumise 10 jours avant le début de la demande de brevet.

Le deuxième alignement - l'ouverture de l'IP avec le PSN initialement. Cette option est préférable pour ceux qui veulent d'abord s'essayer dans le domaine des affaires. La demande est soumise avec un certain ensemble de documents, ce qui indique le désir de demander un brevet.

Comment procéder exactement ? C'est à chacun d'en décider. En fait, il n'y a pas de difficultés dans ce processus. Vous devrez vous adresser à l'administration fiscale du lieu d'enregistrement du citoyen.

Rapport

Un point important est le signalement des entrepreneurs individuels. Beaucoup de gens posent cette question. La déclaration des entrepreneurs individuels dans le cadre du système de taxation des brevets intéresse presque tous ceux qui envisagent de profiter de cette fonctionnalité.

Le fait est que les entrepreneurs dans un tel cas sont libérés de la paperasserie inutile. Il convient de noter qu'il n'y a pas de rapports sous le brevet. Vous n'avez pas à produire de déclaration de revenus ou tout autre document. Et quelle que soit l'activité. Le PSN ne prévoit pas de rapports à l'État. De nombreux hommes d'affaires sont intéressés par cet avantage.

Cependant, il y a encore des exceptions. Si nous parlons de la fourniture de certains services, vous devrez remplir des formulaires BSO. C'est la seule documentation valable.

Commerce et PSN

PI sur le système de taxation des brevets (2016 ou tout autre - pas si important), engagé dans le commerce, a également certaines caractéristiques. Lesquels ?

Au contraire, ils peuvent être qualifiés d'avantage du système d'imposition choisi. Il est à noter que les entrepreneurs ne peuvent pas utiliser de caisses enregistreuses lorsqu'ils font des affaires. Mais à la demande de l'acheteur, il est nécessaire de fournir toute preuve d'achat. Par exemple, une commande de reçu de caisse.

En conséquence, même en cas de trading, vous ne pouvez pas penser au reporting. Ceci, comme déjà souligné, rend la vie beaucoup plus facile. La seule paperasse sérieuse est l'enregistrement direct de l'entrepreneuriat. Rien d'autre de spécial en Russie pour la propriété intellectuelle avecAucun PSN fourni.

Livres de compte

Néanmoins, vous devrez garder une petite trace au cas où. Mais en règle générale, il n'est pas inclus dans les rapports. Le document en question est un livre de comptes. Les entrepreneurs individuels appliquant le système de taxation des brevets, comme les autres entrepreneurs, sont encouragés à inscrire toutes leurs dépenses et leurs revenus dans un tel livre. Pourquoi ?

Selon les lois établies, il y a une limite au revenu annuel sur un brevet. Ils ne peuvent pas dépasser 60 000 000. En conséquence, l'entrepreneur a davantage besoin du livre comptable. Cela aidera à indiquer que la limite définie n'a pas été utilisée.

Les registres des revenus et des dépenses ne sont présentés qu'à la demande de l'administration fiscale. Et personne d'autre. C'est peut-être la seule documentation sérieuse que tout le monde rencontre. Dans la pratique, ce papier n'est pas souvent demandé.

Primes d'assurance

Les cotisations d'assurance des entrepreneurs individuels dans le système de taxation des brevets ont leurs propres caractéristiques. Le document à l'étude a été conçu à l'origine pour faciliter la tenue de livres et l'établissement de rapports. Mais personne n'a annulé les paiements d'assurance. Qu'est-ce que cela signifie ?

La loi sur l'application du système de taxation des brevets de propriété intellectuelle stipule qu'un citoyen n'est pas exempté des primes d'assurance pour un brevet. Cela signifie que l'entrepreneur devra verser des cotisations appropriées à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, ainsi qu'au FFOMS. La règle s'applique aux entrepreneurs individuels sans employés et à ceux qui ont des employés sous leur subordination.

Combien devrez-vous payer exactement ? Comprendrecette question est difficile. Après tout, les cotisations à la Caisse de retraite de Russie dépendent directement du revenu d'un citoyen. En outre, il existe des déductions standard minimales. Ils changent chaque année.

La situation pour 2016 doit être considérée. Ainsi, si le revenu d'un citoyen par an ne dépasse pas 300 000 roubles, vous ne devrez payer que 19 356 roubles 48 kopecks. Si le bénéfice est supérieur à la limite spécifiée, vous ne devrez alors transférer que 1 % de la différence entre le revenu réel et la limite précédemment spécifiée.

FFOMS devra également transférer des fonds. Seulement, il est fixe, ne dépend pas du profit de l'entrepreneur. Établi par l'État chaque année. À ce jour, les cotisations au FFOMS s'élèvent à 3 796 roubles 85 kopecks.

De telles déductions sont pertinentes, comme déjà mentionné, à la fois pour les personnes travaillant "pour elles-mêmes" et pour celles qui embauchent des subordonnés pour un travail ultérieur. Ainsi, en 2016, les entrepreneurs individuels paient 23 153 roubles 33 kopecks sous forme de cotisations obligatoires aux autorités susmentionnées. Il n'y a rien de difficile ou de spécial à comprendre dans le processus.

Comment ouvrir une IP

Comment puis-je obtenir un brevet ? Que faudra-t-il pour cela ? Supposons que le système d'imposition des brevets sera appliqué à Moscou. Dans ce cas, un entrepreneur individuel doit collecter une certaine liste de documents et les soumettre à l'administration fiscale du lieu de son enregistrement. Et quelle que soit la région de résidence. Vous pouvez contacter, par exemple, le Service fédéral des impôts n ° 10 de Moscou. Il est situé au 15, rue Bolshaya Tulskaya.

Un citoyen doit apporter avec lui (lors de l'ouverture initiale d'un entrepreneur individuel avec un brevet):

• carte d'identité (passeport);
• certificat d'enregistrement (si un passeport civil est utilisé, le papier n'est pas nécessaire);
• application du formulaire établi pour l'ouverture d'une IP;
• demande de transfert vers PSN;
• SNILS;
• TIN;
• paiement indiquant le paiement de la taxe d'État pour le démarrage d'une entreprise.

Cela met fin à tous les papiers demandés par les autorités fiscales. Il est recommandé de soumettre tous les documents ci-dessus avec des copies. Ils n'ont pas besoin d'être certifiés.

Instructions pour l'obtention d'un brevet de propriété intellectuelle

La dernière chose à laquelle il est recommandé de prêter attention est les instructions étape par étape pour l'obtention d'un brevet. Certains entrepreneurs ou futurs hommes d'affaires ont parfois certaines difficultés avec cette fonctionnalité. Après tout, le PSN prévoit le paiement du document délivré. Et lors de l'ouverture d'une entreprise avec d'autres systèmes de calcul des impôts, il suffit de payer les frais de l'État pour la procédure.

En conséquence, le système de taxation des brevets pour les entrepreneurs individuels prévoit l'algorithme d'actions suivant:

1. Enregistrer IP. Il n'y a rien de difficile dans le processus. Il suffit d'apporter les documents précédemment énumérés au MFC ou au Service fédéral des impôts et de recevoir un certificat d'enregistrement.
2. Prenez un formulaire prêt à l'emploi pour l'obtention d'un brevet. Il peut être téléchargé sur le site officiel du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie. Le formulaire 26.5-1 sera requis.
3. Remplissez le document. En cas de difficultés, vous pouvez contacter le service spécialiséservices d'assistance pour l'ouverture de la propriété intellectuelle et l'obtention de brevets.
4. Prenez les documents listés ci-dessus, mais joignez-y le formulaire 26.5-1 rempli, ainsi qu'une attestation d'ouverture d'IP.
5. Soumettre une demande du formulaire établi au Service fédéral des impôts au lieu d'enregistrement de l'entrepreneur. En retour, le citoyen recevra un récépissé pour les nouveaux documents.
6. Dans environ 5 jours, vous pouvez vous présenter à l'administration fiscale et obtenir un brevet. Cela nécessitera un NIF, un SNILS et un passeport de citoyen.
7. Obtenez les détails et payez pour le brevet reçu. Le montant sera calculé en fonction de la durée du document, ainsi que de la région de résidence du citoyen et du type d'activité de l'entrepreneur.

On peut dire ce qui suit à propos du paiement d'un brevet:

1. La dette doit être entièrement remboursée au plus tard à la date d'expiration du document. La règle s'applique aux brevets délivrés pour une durée maximale de 6 mois.
2. 1/3 du coût du brevet doit être payé au plus tard 3 mois à compter de la date de début du document, le reste - jusqu'à la fin de l'application du PSN. Pertinent pour un système utilisé pendant plus de six mois (inclus).

Chaque citoyen qui envisage d'ouvrir un entrepreneur individuel et d'appliquer un brevet dans la conduite de ses activités doit se souvenir de tout cela. En règle générale, il est préférable de rembourser immédiatement la dette. Cela vous évitera des problèmes et des contrôles inutiles.

Voici comment se passe l'enregistrement IP. Le système de taxation des brevets est ce qui rend la vie beaucoup plus facile pour certains entrepreneurs. Il est facile de l'utiliser. Transition vers un schéma de calcul similaireles impôts sont volontaires. Personne n'a le droit de le forcer. C'est un libre choix de certains entrepreneurs.

À propos de la valeur des brevets

Et combien coûtera tel ou tel brevet ? Encore une question qui intéresse une partie de la population. Après tout, il est toujours important de comprendre à quel point l'application d'un système fiscal particulier est opportune.

Aujourd'hui, chacun est capable de calculer par lui-même combien lui coûtera un brevet. Afin de ne pas plonger dans toutes les subtilités et caractéristiques des calculs, il est recommandé d'utiliser un service spécial situé sur le site Web du Service fédéral des impôts.

Vous pouvez trouver le calculateur de coût des brevets sur la page - patent.nalog.ru/info. Ici, vous devez choisir:

• année de délivrance du brevet;
• durée du document;
• région de résidence d'un citoyen (région, ville);
• type d'activité;
• nombre d'employés.

Après avoir défini les données pertinentes, cliquez simplement sur le bouton "Calculer". Une inscription avec le coût du brevet apparaîtra à l'écran, ainsi que des instructions sur la façon de payer le document. Pratique, simple, rapide. Chaque citoyen en quelques minutes est capable de comprendre combien va lui coûter tel ou tel brevet, sans entrer dans les nuances du calcul de son coût.

Résultats et conclusions

Quelles conclusions peut-on en tirer ? Le citoyen dans le cas à l'étude n'a pas à payer d'impôt. Le système des brevets d'imposition de la propriété intellectuelle ne prévoit initialement que le paiement du document, ainsi que la mise en œuvreles primes d'assurance. Et pas plus. Cette technique réduit considérablement la charge des autorités fiscales et des entrepreneurs.

Le système des brevets et la loi sur le travail indépendant, adoptée en Russie, aident à "sortir de l'ombre" de la population qui fait des affaires à son compte et gagne illégalement des revenus. Après tout, ce n'est un secret pour personne que les entrepreneurs individuels ont souvent beaucoup de paperasse, ainsi que diverses cotisations et taxes. Par conséquent, le système fiscal étudié est idéal pour de nombreux indépendants.

L'inscription, comme déjà mentionné, ne prend pas beaucoup de temps. L'absence de documentation inutile et la nécessité de soumettre des documents de déclaration permettent même à un homme d'affaires novice de s'essayer dans un domaine d'activité particulier. On peut dire qu'après avoir payé un brevet et payé des primes d'assurance, un citoyen a parfaitement le droit de dormir paisiblement - il ne sera plus redevable à l'État et aux autorités fiscales. Ouvrir un entrepreneur individuel avec un système de taxation des brevets est plus facile qu'il n'y paraît.