Déductions fiscales pour les entrepreneurs individuels : comment les obtenir, où les appliquer, principaux types, documents nécessaires, règles de dépôt et conditions d'obtention

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La législation russe offre une possibilité réelle de rembourser une partie de l'impôt payé pour un entrepreneur individuel. Mais souvent, les hommes d'affaires ne sont pas du tout au courant de cette possibilité ou n'ont pas suffisamment d'informations sur la manière dont elle peut être réalisée.

Un entrepreneur individuel peut-il bénéficier d'une déduction fiscale, quels types d'avantages sont prévus par la législation russe et quelles sont les conditions de son enregistrement ? Ces questions et d'autres seront abordées dans cet article.

Le concept de déduction fiscale

Il s'agit d'une certaine somme d'argent qui réduit l'assiette fiscale. Autrement dit, c'est le droit légal de tous les physiques. les particuliers et les entrepreneurs individuels de Russie pour réduire le montant de l'impôt sur le revenu à payer. Mais pour pouvoir les délivrer, certaines conditions prévues par les normes légales en vigueur doivent être remplies. Grande importancea un système fiscal qu'un homme d'affaires utilise.

Aucun droit d'utiliser la déduction

Il convient de noter que tous les entrepreneurs ne peuvent pas profiter de cet avantage. Seuls ceux qui paient l'impôt au taux de 13% ont le droit de postuler. C'est-à-dire que ce groupe n'inclut pas les entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié (STS) et l'impôt unique sur les revenus fictifs (UTII). Les entrepreneurs utilisant l'impôt agricole unifié (ENSH) ne peuvent prétendre à l'utilisation de la déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. L'utilisation du brevet exclut également l'application de cette préférence fiscale.

Ainsi, la législation ne permet pas l'utilisation de déductions pour les entrepreneurs travaillant sur divers régimes fiscaux simplifiés. Toutefois, si un entrepreneur individuel combine ses activités avec des activités en tant que salarié, dans le second cas, il a le droit de réduire la base imposable de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

La déduction fiscale d'un entrepreneur individuel se fait conformément à la loi applicable comme pour un particulier. Cette règle s'applique si la personne est officiellement enregistrée et que l'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé sur ses revenus.

Types de déductions fiscales

Le principal NPA codifié de la législation fiscale du Code des impôts de la Fédération de Russie prévoit les types suivants:

1. Standard (ils peuvent être utilisés par des catégories privilégiées de citoyens), ainsi que des déductions pour enfants. Ce qui suitdifférenciation de taille:

• 500 RUB – statut du héros de l'URSS;
• 1400 RUB – pour le premier et le deuxième enfant, adopté ou né;
• 3000 RUB - pour le troisième enfant, pour les anciens combattants invalides de la Grande Guerre patriotique et les liquidateurs de l'accident de la centrale nucléaire de Tchernobyl;
• 6000-12000 roubles. – pour les parents et tuteurs dont les enfants étudient dans des écoles et autres établissements d'enseignement.

2. Social. C'est l'occasion de restituer l'argent dépensé pour l'éducation (des enfants ou les vôtres), les dons, les assurances et les cotisations de retraite. De plus, la déduction sociale vous permet de réduire l'assiette de l'impôt sur le revenu des personnes physiques du montant des fonds dépensés pour les services médicaux.

Donc, si le contribuable étudie dans une université (quelle que soit la forme d'enseignement), il peut alors utiliser le privilège en question. Les points suivants sont importants:

• présence d'une convention conclue avec un établissement d'enseignement au nom du contribuable;
• la présence d'un document confirmant le paiement des frais de scolarité.

Le remboursement maximum est de 120 000 roubles

Le contribuable peut également recevoir un remboursement pour payer l'éducation à temps plein des enfants. Dans ce cas, les mêmes conditions doivent être remplies. Mais il est important que l'enfant ne soit formé que dans le cadre d'une éducation à plein temps. Le montant maximum à rembourser est de 50 000 roubles. par étudiant.

Il prévoit également la possibilité de réduire la base imposable pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques et pour le traitement, tant pour soi que pour le traitement des enfants, des parents ou des conjoints. Des documents sont requis - faits de paiement pour les services dans les établissements médicaux, les médicaments etégalement les primes d'assurance maladie.

Le montant de la déduction ne peut pas dépasser 120 000 roubles.

3. Propriété. Prévu pour les transactions réalisées avec la propriété, y compris l'achat et la construction de biens immobiliers. Un entrepreneur individuel peut émettre une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement en tant que particulier. L'essentiel est qu'il ait un revenu dont 13% sont déduits sous forme d'impôt. Le montant maximum du remboursement ne dépasse pas 260 000 roubles. La valeur maximale des biens immobiliers à partir desquels vous pouvez recevoir un remboursement d'impôt est de 2 millions de roubles. Lors d'une demande de prêt hypothécaire, ce montant passe à 3 millions de roubles.

Un homme d'affaires peut également bénéficier d'une détaxe pour un appartement s'il a été acheté dans le but de l'utiliser ultérieurement dans le cadre de ses activités professionnelles. En témoigne l'explication du Ministère des Finances n° 03-11-11/21776.

4. Professionnelle. C'est-à-dire une déduction fiscale pour les entrepreneurs individuels pour les dépenses engagées dans l'activité concernée. Pour bénéficier de ce type d'avantage, des justificatifs de dépenses sont nécessaires: factures, chèques, contrats, etc. En cas d'impossibilité de fournir de tels justificatifs financiers, un entrepreneur individuel peut recourir à une déduction professionnelle d'un montant de 20 % du montant total de revenus tirés des activités.

5. Investissement. Déductions fiscales pour les entrepreneurs individuels investissant dans des projets à long terme. Pour recevoir, les conditions suivantes doivent être remplies:

• bénéfice des titres;
• ouverture et dépôt surun compte de placement individuel de fonds, ainsi que des revenus provenant des fonds placés sur ce compte.

Remboursement lors de l'achat d'une caisse en ligne

Un point séparé est un type d'avantage relativement nouveau que les entrepreneurs russes peuvent utiliser à partir du 2018-01-01. Contrairement aux types présentés ci-dessus, une telle déduction fiscale est disponible pour les entrepreneurs individuels utilisant UTII, STS, y compris les brevets.

La limite maximale de réduction de la base imposable est de 18 000 roubles. (par caisse). Dans ce cas, les conditions suivantes doivent être remplies. Paiement:

• doit être inscrit au registre officiel du Service fédéral des impôts;
• doit être enregistré.

Documents requis

L'ensemble de documents pour obtenir une déduction fiscale standard pour les entrepreneurs individuels peut varier en fonction de la catégorie de citoyens à laquelle appartient l'homme d'affaires, ainsi que du type d'avantage qu'il envisage de recevoir.

Donc, afin de retourner pour l'étude des enfants aux autorités compétentes, vous devrez fournir:

• acte de naissance, adoption d'un enfant;
• document sur l'enregistrement du mariage par l'État;
• certificat d'un établissement d'enseignement attestant que la personne est étudiante à temps plein;
• accord avec un établissement d'enseignement public;
• documents financiers confirmant le paiement;
• Déclaration 3-impôt sur le revenu des personnes physiques.

Pour bénéficier de la déduction foncière, un entrepreneur individuel doit fournirle paquet de documents suivant:

• TIN;
• passeport;
• déclaration 3-impôt sur le revenu des personnes physiques;
• un extrait de l'État unifié. registre des entrepreneurs individuels;
• 2-attestation d'impôt sur le revenu;
• certificat d'immatriculation fiscale;
• contrat confirmant le transfert de propriété du bien;
• document confirmant les dépenses engagées.

Pour bénéficier d'une déduction d'impôt professionnel pour un entrepreneur individuel, un formulaire 3-NDFL rempli est requis, ainsi qu'un rapport confirmant les dépenses engagées.

Traitement d'un retour sur investissement:

• déclaration sur le formulaire 3-impôt sur le revenu des personnes physiques;
• 2-NDFL;
• document confirmant l'ouverture d'un compte d'investissement et le montant des fonds qui y sont déposés.

Comment un entrepreneur individuel peut-il bénéficier d'une déduction fiscale ?

Conformément au Code fiscal de la Fédération de Russie, le délai de retour est d'un mois à compter de la date de réception de la demande par l'autorité compétente. Mais quant aux délais de restitution de l'impôt sur le revenu, ils ne sont pas prévus dans le code. En pratique, le délai de remboursement va au-delà d'un mois.

Une fois que l'administration fiscale a reçu un ensemble complet de documents du demandeur, la vérification commence. Trois mois y sont impartis, conformément à la loi. Pendant cette période, l'inspection se prononce sur la possibilité ou l'impossibilité d'une déduction fiscale pour les entrepreneurs individuels.

Après qu'une décision positive soit prise, les fonds sont transférés sur le compte dont les détails sont indiqués dans la demande.

Où aller ?

Pour demander une déduction de l'impôt sur le revenu des particuliers, un entrepreneur doit contacter le bureau des impôts du lieu d'enregistrement. Là, une demande de déduction est remplie et tous les documents nécessaires sont fournis.

De plus, pour le moment, il est possible de postuler via les services de l'État et les centres multifonctionnels.

Date limite pour demander un remboursement d'impôt sur le revenu

Vous n'avez pas besoin d'attendre la date limite de dépôt de votre déclaration de revenus, car vous pouvez le faire à tout moment. Mais le plus important - au plus tard trois ans à compter de la date de paiement de la taxe que le contribuable a l'intention de retourner.

Conclusion

Ainsi, si un entrepreneur individuel n'utilise pas la fiscalité simplifiée, l'UTII ou un brevet, alors il a une réelle opportunité d'obtenir un nombre assez important de préférences fiscales. Il s'agit d'une sorte de compensation de l'État aux entreprises pour le fait que le contribuable paie plusieurs types d'impôts à la fois. Le Code des impôts de la Fédération de Russie offre de réelles possibilités de réduire la charge fiscale, mais tout le monde ne saisit pas cette chance en raison du faible niveau de littératie financière.

Une déduction fiscale pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié, UTII ou lors de l'utilisation d'un brevet est également possible, uniquement dans des cas limités, ou si une personne a d'autres revenus sur lesquels elle paie 13 %.