Fiscalité simplifiée pour les entrepreneurs individuels : types d'activités, application

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Le système d'imposition simplifié pour les entrepreneurs individuels est très souvent choisi, car il s'agit d'un régime spécial visant à réduire la charge fiscale des entrepreneurs et à simplifier leur comptabilité.

Choix de l'USN

La transition vers un système d'imposition simplifié est effectuée par un entrepreneur individuel en soumettant une demande à l'inspection. Ce mode spécial ne peut pas être utilisé dans les cas suivants:

• Le personnel dépasse la centaine de personnes.
• Le total des revenus d'exploitation cumulés pour la période de référence a dépassé la limite établie (au cours de l'année précédente et de l'année en cours, la limite est de cent cinquante millions de roubles).
• Les propriétaires d'entreprise n'ont pas informé l'inspection du passage au régime fiscal simplifié.
• EAT appliqué dans les activités.
• Un type d'activité de PI est exercé, qui n'est pas prévu par le régime fiscal simplifié.

Si les conditions ne sont pas remplies, les entrepreneurs doivent renoncer au régime fiscal spécial. Ils doivent le faire à partir de la période de déclaration où les conditions du régime fiscal simplifié n'ont pas été remplies. L'entrepreneur doit signaler le passage au système commun au plus tard quinze jours à compter de la date de fin de l'application du régime spécial.

Motifs de l'annulation de l'application du régime fiscal simplifié:

• 100 employés dépassés;
• revenu dépassé;
• ouvrir de nouvelles activités (par exemple, la pratique des notaires privés, des avocats).

Les propriétaires d'entreprises qui viennent de démarrer leurs activités commerciales ont le droit d'appliquer un régime fiscal spécial en remplissant une demande de système d'imposition simplifié pour les entrepreneurs individuels et en le notifiant à l'avance au bureau des impôts. Le délai d'information sur le choix du régime fiscal à partir du moment de l'inscription auprès de l'inspection est de trente jours calendaires.

Types de rapports

Le régime spécial pour les propriétaires uniques implique la présentation d'une seule déclaration d'impôt.

Les entrepreneurs doivent imprimer et conserver un livre papier des revenus et des dépenses. Si, au cours de l'année, le livre a été conservé sous forme électronique, il doit être préparé, imprimé, cousu et numéroté.

Objet de taxation

La déclaration est soumise par l'entrepreneur, quel que soit l'objet d'imposition choisi.

Un entrepreneur individuel détermine indépendamment l'objet de l'imposition: 6 % des revenus ou de 5 % à 15 % de la différence "revenus - dépenses". L'impôt payé par le contribuable au budget dépend du choix effectué. L'objet de l'imposition peut être modifié un nombre illimité de fois au cours de l'activité entrepreneuriale.

Comment produire votre déclaration de revenus

Reporting à l'IFTS peut être fourni:

• en postant;
• remise à l'inspecteur des impôts;
• par envoi via Internet, si l'entreprise maintient une gestion électronique des documents avec inspection.

Formulaire de rapport

Les entrepreneurs, utilisant le système d'imposition simplifié pour les entrepreneurs individuels, déclarent leurs revenus et leurs dépenses à l'inspection au moyen d'une déclaration de revenus. Le formulaire, adopté au printemps 2016, est également utilisé en 2018. En utilisant un formulaire de déclaration obsolète, le propriétaire de l'entreprise enfreint la loi et ses actions sont assimilées à un défaut de soumettre des rapports.

Comment remplir le formulaire

Règles de base pour la saisie des données dans le formulaire de déclaration pour le régime simplifié d'imposition des entrepreneurs individuels:

• les informations sont saisies dans le formulaire en lettres majuscules (sur l'ordinateur, la taille Courier New est de 16 à 18 points);
• le formulaire est rempli à l'encre foncée (noir ou bleu);
• pas de blots, d'erreurs ou de fautes de frappe autorisées sur le formulaire;
• papier à en-tête imprimé lors de l'utilisation de l'impression recto;
• formenon agrafé ou cousu;
• seules les feuilles complétées sont numérotées dans le formulaire;
• les valeurs numériques (valeur) sont saisies sous forme d'entier (en roubles sans kopecks, les montants jusqu'à cinquante kopecks sont rejetés et cinquante kopecks ou plus sont ramenés au rouble) et alignés à droite;
• la date est remplie selon le principe: jour - deux chiffres, mois - deux chiffres, année - quatre chiffres;
• le taux d'imposition est renseigné selon le principe: deux caractères séparés par ".";
• les cellules vides sont remplies avec "-".

Selon l'objet de la taxation, différents blocs sont remplis dans le formulaire:

Revenu	Revenus - Dépenses
Première feuille
Section 1.1	Section 1.2
Section 2.1.1-2.1.2	Section 2.2
Block 3 (s'il y a des raisons - recevoir une subvention, un don, une contribution caritative)

Tout d'abord, les données sont saisies dans le bloc 2.1 ou 2.2, puis, sur la base de calculs, dans le bloc 1.1 ou 1.2 du formulaire de déclaration.

Page de garde du formulaire

Principaux champs pour remplir la page de titre du rapport:

• TIN de l'entrepreneur;
• Checkpoint mettre un tiret;
• numéro de correction;
• période fiscale;
• année de déclaration;
• Code IFTS;
• code de localisation;
• détails du passeport de l'entrepreneur;
• code d'activité principale;
• numéro de téléphone pour le contact;
• nombre de feuilles;
• signature du contribuable(code 1) ou son représentant (code 2);
• date de signature.

Comment remplir une déclaration avec un objet de revenu

Principaux champs pour remplir la déclaration:

• remplir la page de garde 1;
• aller à la page 2;
• spécifier le code OKTMO;
• saisir les données dans la section 2.1.1: aux pages 110-113, indiquer le revenu total selon la méthode de la comptabilité d'exercice, aux pages 120-123, indiquer le taux d'imposition de 6 %, aux pages 130-133, indiquer le montant de taxe calculée selon la formule page 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• entrer les données dans la section 2.1.1: aux pages 140 à 143, indiquer le montant des cotisations d'assurance payées par l'entrepreneur individuel, mais pas plus que le montant de l'impôt indiqué aux pages 130 à 133, pour la période fiscale correspondante;
• saisir les données dans la section 2.1.2 (sous réserve du paiement de la taxe de vente);
• remplir la section 1.1: à la page 020, indiquer le montant du paiement dû pour 1 trimestre, à la page 040 - pour un semestre, à la page 070 - pour trois trimestres, à la page 100 - pour l'année;
• passez à la page 3.

Comment remplir une déclaration avec un objet revenus moins dépenses

Le régime simplifié d'imposition des revenus de PI prévoit que les champs suivants doivent être remplis:

• remplir la page de garde 1;
• aller à la page 2;
• indiquer le code OKTMO correct;
• entrez les données dans la section 2.2: aux lignes 210 à 213, indiquez le montant du revenu selon la comptabilité d'exercice, aux lignes 220 à 223, indiquez les dépenses, à la ligne 230, indiquez les pertes de l'année précédente, aux lignes 240 à 243, indiquez le montant, obtenu après soustraction des dépenses du revenu, aux pages 250-253, vous pouvezfixer la perte de l'année en cours, aux lignes 260-263 indiquer le taux d'imposition, aux lignes 270-273 indiquer le montant de l'impôt prévu par le régime spécial;
• entrer les données dans la section 2.2: à la ligne 280, indiquer le montant minimum de la taxe (ligne 2131 %) s'il est supérieur à la taxe selon le régime fiscal simplifié;
• remplir la section 1.2: à la page 020 indiquer le montant de l'avance payable pour 1 trimestre, à la ligne 040 - pour un semestre, à la ligne 070 - pour neuf mois, à la page 100 - pour un an;
• aller à la page 3 si l'entrepreneur a reçu une subvention, un don, une contribution caritative;
• remplissez la section 3: indiquez le code du type de reçu, la date à laquelle les fonds ont été crédités sur le compte bancaire actuel et les conditions de leur utilisation, le montant dépensé à temps et en violation des conditions d'utilisation les fonds, le montant des fonds restants.

Déclaration zéro sur USN

Si l'entrepreneur au cours de l'année n'a pas perçu de revenus et n'a pas effectué de dépenses, il est tenu de fournir à l'inspecteur une déclaration vide. Dans le rapport zéro, seule la page de titre est renseignée, lignes 010 du bloc 1.1 et 102 du bloc 2.1. Toutes les autres lignes de rapport sont remplies d'un tiret.

Délai de paiement des impôts

Si un entrepreneur cesse volontairement d'utiliser le régime spécial, il est alors nécessaire de fournir à l'inspecteur des impôts une déclaration pour les heures travaillées au plus tard le vingt-cinquième jour du mois suivant la période de cessation de travail.

Le régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels en 2018 détermine les délais suivants pour le transfert fiscal:

• 30 avrilpaiement pour 2017 (en raison des jours fériés, le délai est fixé au premier jour ouvrable suivant);
• 25 avril paiement pour 1 trimestre;
• 25 juillet 1er demi-paiement;
• Paiement du 25 octobre pour 9 mois.

Si un entrepreneur n'a plus le droit d'appliquer le régime simplifié, la déclaration doit être introduite au plus tard le vingt-cinquième jour du mois suivant le trimestre au cours duquel le droit à un tel régime a été perdu.

Autres taxes sous USN

Cotisations d'assurance pour l'année d'imposition en cours, les propriétaires de leur propre entreprise doivent transférer avant la fin de l'année. En 2017, le dernier jour ouvrable tombait un week-end, le dimanche, de sorte que la date limite de transfert d'impôt a été déplacée au premier jour ouvrable de l'année prochaine, le 9 janvier 2018.

Si un entrepreneur n'a pas d'employés dans le régime fiscal simplifié, il doit payer des cotisations fixes uniquement pour lui-même. Ces paiements sont calculés sur la base du salaire minimum. Si le revenu d'un homme d'affaires pour l'année dépasse trois cent mille roubles, alors, en plus des montants indiqués, il devra payer un pour cent supplémentaire du montant excédentaire à la Caisse de retraite de Russie.

Si un entrepreneur individuel applique un régime d'imposition simplifié et a choisi comme objet d'imposition les revenus diminués des dépenses, alors la législation prévoit des cotisations qui réduisent la base imposable:

• payé des cotisations d'assurance obligatoires à des fonds hors budget pour les employés, ainsi que pour l'entrepreneur lui-même;
• paiement des indemnités d'arrêt maladie aux salariés du premier au troisième jourmaladie (à l'exception des indemnités pour accidents survenus pendant les heures de travail et maladies professionnelles);
• sommes versées au titre des contrats d'assurance volontaires au profit des salariés en cas d'arrêt maladie.

Lors de la détermination du revenu comme objet d'imposition, un entrepreneur peut réduire les acomptes calculés et l'impôt lui-même du montant des cotisations versées pour lui-même et pour les employés. Dans ce cas, le paiement de l'impôt ne peut être réduit que de cinquante pour cent. Si l'entrepreneur n'a pas d'employés parmi son personnel, la taxe peut être complètement réduite.

Responsabilité SP

Les violations dans le remplissage des déclarations, le non-respect des délais de déclaration prévoient des sanctions pour les propriétaires d'entreprise.

Type d'erreur	Pénalité
Aucun rapport, y compris un rapport "zéro" dans l'IFTS	Amende d'un montant de 5 à 30 % du paiement de l'impôt impayé pour chaque mois civil d'infraction, mais pas moins de 1 000 roubles
Violation des délais de déclaration
Retard prolongé dans le dépôt de la déclaration (plus de dix jours)	Blocage du compte courant IP
Fournir une déclaration sur un formulaire périmé	Amende ou blocage du compte IP

Les entrepreneurs essaient d'éviter les amendes et les gels de compte et signalent en temps opportun.