Mise à niveau du système d'exploitation : instructions de conception étape par étape et exemple

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Il devient souvent nécessaire dans les organisations de modifier certaines caractéristiques des objets. Pour atteindre cet objectif, les anciens éléments sont remplacés par de nouveaux. En d'autres termes, ils mettent à jour le système d'exploitation.

Informations générales

En raison de l'exploitation, l'usure des immobilisations se produit. Pour cette raison, ils sont souvent changés. Avant de mettre à niveau le système d'exploitation, il est important de décider de quelle manière cela sera fait. La première option est économique, lorsque les forces de l'entreprise elle-même sont impliquées. Le second est contractuel, lorsque la mise à niveau du système d'exploitation est effectuée par les employés concernés d'une entreprise tierce. Ce terme ne doit pas être confondu avec la rénovation. Ce dernier n'entraîne pas de changement d'indicateurs, ils restent au même niveau.

Fiscalité et comptabilité

En matière de fiscalité et de comptabilité, les mises à niveau du système d'exploitation varient. Il existe donc des différences de coûts affectant le prix initial d'un article. En comptabilité fiscale, 2 méthodes sont utilisées - linéaire et non linéaire.

Lorsque la procédure de mise à niveau du système d'exploitation en comptabilité est terminée, les conditions d'application de l'élément sont augmentées sans restriction d'augmentation. La comptabilité fiscale laisse les termes au même niveau. Ressource principaleici - une propriété qui répond aux exigences suivantes: la propriété est utilisée pendant 12 mois, le but est de réaliser un profit, il y a dépréciation et le prix dépasse les restrictions.

Conditions

La modernisation est une procédure qui améliore la conception, améliore les performances de l'élément, étend les capacités.

La comptabilité est la collecte de données, leur généralisation, leur analyse, qui affecte le côté financier de l'entreprise.

La comptabilité fiscale est la systématisation des informations sur les dépenses et les bénéfices.

La reconstruction est une mesure prise pour augmenter la capacité et les niveaux de production.

La réparation des ressources de base est considérée comme un processus de restauration partielle des éléments pour les maintenir en bon état.

L'équipement supplémentaire est l'ajout de ressources de base avec des pièces qui donnent des caractéristiques supplémentaires aux objets d'origine.

L'amortissement est le transfert du coût d'un actif dû à l'amortissement sur le coût d'un produit.

Pourquoi le faire

Avant de mettre à jour le système d'exploitation, vous devez comprendre pourquoi il est effectué. Cette procédure vise à restaurer des performances ou des indicateurs n'affectant pas la qualité de l'élément. Avec son aide, les éléments reçoivent des fonctions supplémentaires.

Cadre réglementaire

Dans le Code fiscal de la Fédération de Russie, à l'article 257, l'objectif de la modernisation du système d'exploitation est fixé. Elle consiste à améliorer les caractéristiques initiales des immobilisations. Le même article indique que le prix de l'article peut changer au cours du processus.

L'article 259 du Code fiscal de la Fédération de Russie souligne que le coût de la mise à niveau du système d'exploitation est inclus dans le coût de l'amortissement. L'article 258 déclare que dans les cas où le processus ne conduit pas à une augmentation de la durée de vie de l'élément, le contribuable doit tenir compte de la durée de vie restante.

Comment c'est fait

Documents officiels La mise à niveau du système d'exploitation ainsi que la procédure sont réglementées. Tout d'abord, ils accumulent le montant des dépenses, puis établissent les documents. Lorsque le processus est terminé, le montant accumulé est radié. Pour reconnaître les résultats de la procédure de modernisation du système d'exploitation, des documents d'un comptable sont requis. Les documents primaires servent de preuve de la mise en œuvre de la procédure. Ils servent également de base à la comptabilité. Mais si, par exemple, la mise à niveau du système d'exploitation n'est pas documentée, elle n'est pas prise en compte.

Pour mener à bien la procédure, la première étape consiste à émettre une commande appropriée. C'est lui qui donne le droit à sa mise en œuvre.

Il doit indiquer la raison, la durée, les informations sur les personnes responsables. Avant le début des travaux, une commission est constituée. C'est elle qui inspecte les éléments, établit un planning et rédige des documents. Ensuite, ils concluent un accord avec l'entrepreneur dans les cas où la modernisation n'est pas effectuée par l'entreprise elle-même. Et alors seulement, les éléments sont soumis à la procédure. Une facture est émise pour le transfert des immobilisations. Lorsque la procédure a été effectuée, un acte est formé sur l'acceptation et la livraison des objets à moderniser. Il doit contenir les signatures des membres de la commission, de la direction et des représentants de ceux qui ont exécuté les travaux. Des informations surchaque article est stocké dans des fiches d'inventaire. Avec l'enregistrement de la ressource principale, une carte est également délivrée pour celle-ci.

Formation d'une commande

En l'absence d'un ordre approprié de la direction, la procédure n'est jamais lancée. C'est la documentation qui indique les raisons de la conduite, la durée des travaux. En comptabilité dans la modernisation du système d'exploitation, ce document est fondamental.

Act for retrofit

Des équipements supplémentaires sont réalisés pour donner aux ressources principales des performances supplémentaires. Autrement dit, de nouvelles pièces sont ajoutées à l'outil sans remplacer les anciennes. L'organisme réalise également la procédure aussi bien par lui-même qu'avec l'intervention de tiers professionnels. Lorsqu'ils attirent des travailleurs, ils doivent conclure un contrat approprié.

La manière dont les documents seront traités dépendra de la méthode de la procédure. Si les immobilisations sont transférées aux spécialistes concernés, ceux-ci établissent un acte de réception et de transfert des immobilisations pour rénovation.

Il n'y a pas de forme unique du document, c'est pourquoi il est prescrit dans n'importe quel format. La loi donne la possibilité de recouvrer des dommages-intérêts si les immobilisations sont endommagées à la suite de la procédure. Dans les cas où il n'y a pas d'acte, il est peu probable que la culpabilité soit prouvée. Le document doit contenir les signatures des membres de la commission, des personnes responsables, des travailleurs responsables de l'intégrité de l'élément. Ensuite, l'acte approuve la gestion, la transfère au comptable.

Taux de rafraîchissement

Ce ratio permet d'identifier et de mettre en évidence une partie des nouveaux systèmes d'exploitation à côté de ceux disponibles à la fin de la période de référence dans l'entreprise. Le calcul est effectué comme suit - le premierle prix des immobilisations reçues pour toute la période est divisé par le prix d'origine des immobilisations à la fin de la période.

À l'aide du coefficient, ils révèlent à quel stade se trouve l'entreprise. S'il est inférieur à 1, l'organisation est considérée comme restant en phase de réduction des effectifs. Mais s'il dépasse 1, la production augmente. Avec une diminution progressive de l'indicateur, on peut dire que l'organisation est équipée de moins d'OS.

Câblage

La mise à niveau du système d'exploitation est reflétée dans la comptabilité. Et là le recours aux affichages devient nécessaire. Tout d'abord, D 08 K 10 est utilisé (le coût des matériaux utilisés dans la modernisation est reflété dans la comptabilité). D 08 K 23 reflète les coûts. D 08 K 60 reflète la dette envers la contrepartie pour le travail effectué. D 08 K 68 - Calcul de la TVA. D 68 K 19 - TVA présentée en déduction. D 01 En 08, le coût initial a augmenté. Il est important d'être prudent lors du traitement de ces annonces de mise à niveau du système d'exploitation, car le moindre oubli affectera le montant des taxes.

Foire aux questions

Souvent pendant la procédure, on pose beaucoup de questions aux travailleurs. Par exemple, vous pouvez être confronté à la question de savoir si les immobilisations continuent à être utilisées une fois leur amortissement terminé. La mise à niveau du système d'exploitation avec amortissement, qui a pris fin, est effectuée. De plus, les données du système d'exploitation continuent d'être utilisées.

On se demande aussi souvent s'il est nécessaire d'afficher les réparations du système d'exploitation dans la comptabilité. En fait, il est toujours affiché tant en fiscalité qu'en comptabilité. Beaucoup sont préoccupés par la question du nombre d'actes de dysfonctionnement des immobilisations nécessaires. Lors de l'exécution de travauxl'organisation n'aura besoin que d'un seul acte. Mais si des spécialistes étrangers étaient impliqués, il est nécessaire d'établir un document séparé pour chaque participant au processus.

Valeur résiduelle nulle

La mise à niveau d'un système d'exploitation déprécié est autorisée par la loi. Cet élément est soumis à une utilisation ultérieure, car il continue de se conformer aux exigences légales. Plusieurs voies s'offrent à l'entreprise pour gérer ces éléments. Vous pouvez réévaluer ces éléments et continuer à enregistrer par leur numéro. Comment agir, la direction décide. Sur la question de la mise à niveau du système d'exploitation avec amortissement, la loi laisse le libre choix aux personnes morales.

La politique comptable souligne que la réévaluation des éléments est effectuée sur une base volontaire. Cette procédure est effectuée lorsque, à la date de clôture, le prix de l'élément sera différent de son coût d'origine. Pour cette raison, une réévaluation est effectuée. Mais tenez compte du fait que l'évaluateur doit avoir les qualifications appropriées. Sinon, la note sera invalide. Lors de la réévaluation d'une immobilisation, vous devez savoir que le prix est ajouté à celui d'origine, mais que le coût d'amortissement n'est pas susceptible de changer.

La valeur de liquidation est fixée pour ces éléments. Lorsque la réévaluation est terminée, l'article est amorti au nouveau prix moins le coût de cession et sur la base de la durée prolongée.

Dans les cas où ils réévaluent un objet de système d'exploitation, ils examinent tous les systèmes d'exploitation inclus dans le groupe.

La deuxième méthode consiste à quantifier toutes les immobilisations. Si l'entreprise n'est pas disposée à effectuerréévaluation, il peut utiliser des immobilisations amorties, en procédant à leur comptabilisation quantitative en comptabilité. L'entreprise choisit n'importe quelle voie. Quel que soit le choix, la comptabilité fiscale ne changera pas.

Réparations majeures ou en cours

Restaurez le système d'exploitation en effectuant des réparations - de base, en cours ou majeures. Dépensez-le, pré-développez un plan. C'est du moins ce qu'il est recommandé de faire. Lors de la réparation en cours, les pièces sont remplacées pour maintenir les performances de l'élément. Lors d'une révision majeure, tous les objets usés sont remplacés en même temps. Tout cela se reflète dans la comptabilité sans faute.

Il y a une autre exigence. La nécessité d'une réparation doit être confirmée par un acte spécial établi à la suite de la détection de dysfonctionnements du système d'exploitation. Assurez-vous de former une déclaration défectueuse. Lorsque les réparations sont effectuées par elles-mêmes, aucune documentation supplémentaire n'est délivrée. Mais en cas de transfert du processus à des tiers, ceux-ci doivent émettre une facture pour le déplacement. Lorsque la réparation est terminée, un acte OS-3 est rédigé. Quelle que soit la manière dont la procédure a été effectuée, elle est toujours rédigée.

Il y a un certain nombre de défis avant de prendre en compte la réparation des immobilisations. Premièrement, il s'agit du contrôle de l'exactitude de la documentation, de l'identification du volume et du coût des travaux déjà effectués sur la réparation. C'est aussi un contrôle sur la dépense des fonds qui ont été alloués au processus. Il s'agit entre autres de déterminer la présence d'écarts.

La révision est un processus global et complexe.

Au cours de son parcours, l'élément est complètement démonté,remplacement des pièces usées. Une autre option est les réparations en cours. Lors de la documentation d'une refonte majeure, plusieurs facteurs sont toujours pris en compte. Ainsi, les facteurs de calcul sont toujours inclus dans le devis de réparation. La documentation technique estimée est élaborée sur la base du niveau actuel des prix et des tarifs, et dans les factures des fournisseurs d'éléments, il y a toujours des liens vers le prix sur la base duquel les prix sont fixés. Lorsque des réparations majeures sont effectuées avec un contrat, les actes pertinents sont toujours émis. Chaque article est toujours facturé. L'achèvement de la révision est documenté par des actes d'acceptation et de transfert de l'objet.

L'entretien est effectué régulièrement selon les calendriers pertinents. Les défauts doivent être corrigés immédiatement. Le montant des dépenses pour les réparations courantes est toujours pré-enregistré dans les plans de l'entreprise.

En 1С

Pour mettre à jour le système d'exploitation en 1C, vous n'aurez pas besoin de beaucoup de travail. La première étape consiste à remplir les documents pour le service. Pour ce faire, sélectionnez la colonne "Réception des biens et services". Avant de mettre à niveau le système d'exploitation en 1C, ils ouvrent un journal, créent un nouveau document. Il est en cours de remplissage. Lorsque la date est remplie, les contreparties, la procédure sera introduite, remplissez les "Services". Il capture toutes les données nécessaires ici: les factures de mise à niveau, son coût, etc.

Avant de mettre à niveau le système d'exploitation en 1C, ils doivent revérifier les informations. Et puis la procédure commence. Pour comprendre comment cela se déroule, il est préférable de se familiariser avec l'exemple de remplissage de la mise à niveau du système d'exploitation dans 1C 8.3. Principalementcréer un nouveau document, qui est rempli en choisissant une mise à niveau. Ensuite, ils indiquent l'objet lui-même et vont dans "Comptabilité". Lors d'une demande de mise à niveau du système d'exploitation en 8.3, cela est nécessaire pour calculer le coût de l'opération.

Subtilités

Les contribuables qui travaillent sous le régime fiscal simplifié considèrent les biens amortissables comme des immobilisations. En d'autres termes, lorsque la durée des travaux est supérieure à 1 an et que le prix initial est supérieur à 20 000 roubles. Les coûts d'acquisition d'immobilisations sont pris en compte dès le début de l'utilisation de l'objet. Si des immobilisations ont été acquises avant la transition vers le système d'imposition simplifié, le montant des coûts dépendra de la période d'utilisation utile. Lorsqu'une ressource est vendue, tout d'abord, ils découvrent combien de temps s'est écoulé depuis que le coût a été pris en compte. Dans les cas où il s'est avéré inférieur à 3 ans, la base est recalculée pour la comptabilité fiscale. Pour chaque période où la base a été recalculée, un document est présenté.

Les déductions pour amortissement sur le système fiscal simplifié en comptabilité sont effectuées à la fois chaque trimestre et chaque mois et année. Lorsque des immobilisations sont acquises, cela est reflété dans le bilan en tant que charge. Ils comprennent les fonds versés au vendeur, les frais d'expédition, les taxes, les droits, les frais et autres dépenses.

Il existe 2 méthodes de création des ressources principales dans une entreprise opérant sous le régime fiscal simplifié - économique et contractuelle. La procédure est documentée. Lors de la vente des principales ressources, leur coût est nécessairement radié du bilan. Mais radiez d'abord le coût de l'amortissement.

L'amortissement est facturé chaque mois pour les objets séparément. La société peut réévaluer les principauxdes fonds annuellement. Une modernisation est nécessaire pour remettre l'élément en action et améliorer ses performances. Le système d'exploitation est en cours de mise à niveau à NU et à la comptabilité. Le processus est toujours accompagné de paperasse.

Instructions détaillées

Lorsque de nouveaux objets sont achetés, avant de mettre à niveau le système d'exploitation en 1C 8.3, il est important de les placer dans l'entrepôt conformément au document "Reçu". Créez ensuite un nouveau document avec le type de reçu "Objet de construction". Toutes les données sont saisies dans des colonnes. Vous pouvez utiliser le manuel. Il est accessible à partir du document de réception. Cela se fait simplement: il suffit de cliquer sur "Ajouter", puis la colonne s'affichera dans le tableau, dans la colonne "Objet de construction" il faut cliquer sur "Afficher tout". Ensuite, le répertoire correspondant s'ouvrira, dans lequel vous pourrez commencer à créer une carte de l'objet. Pour faciliter la compréhension, vous pouvez utiliser l'exemple de mise à niveau du système d'exploitation dans 1C 8.3 ci-dessous.

Ensuite, vous devez accéder à l'onglet "Services", où vous devez activer le service d'installation d'équipements supplémentaires. Vous devez cliquer sur "Ajouter", puis sélectionner un service dans l'annuaire, en indiquant le prix et le numéro.

La 26ème facture sera reflétée dans la colonne "Compte de coûts", mais lorsqu'il est nécessaire d'inclure le prix du service dans le coût de la modernisation, il est important de changer l'indicateur en compte 08.03.

Lors de la visualisation du mouvement du document, vous pouvez voir les dates distinctes pour la réception des équipements et services supplémentaires liés à la facture 08.03.

Ensuite, le système d'exploitation est mis à jour. Pour cela, rendez-vous dans l'onglet "OS et NMA", puis dans "Mise à jour de l'OS". Ils créent un nouveau document, remplissent les colonnes "Organisation" et "Emplacement du système d'exploitation", en choisissant les valeurs dans le répertoire.

Sur l'onglet "Objet de construction", le nom de l'élément est imprimé, ainsi que les comptes de l'immobilisation. Ensuite, cliquez sur "Calculer". Comme pour les mises à niveau du système d'exploitation, 1C 8.2, 8.3 calculera automatiquement le coût des immobilisations, en tenant compte des mises à niveau et des installations.

L'onglet "OS" contient une colonne avec le nom de l'objet soumis à la procédure. Ajoutez à partir du répertoire et appuyez sur "Distribuer". Ensuite, le montant sera automatiquement calculé. Une augmentation du coût des immobilisations apparaîtra dans les écritures, en tenant compte de la procédure.

La mise à niveau du système d'exploitation en 8.2 n'est pratiquement pas différente du même processus en 8.3.

Organisation de la comptabilité pour la vente d'immobilisations

Lorsqu'une entreprise prend la décision de vendre une immobilisation, le comptable est confronté à la tâche d'afficher correctement cette procédure en comptabilité. L'accord aura plusieurs conséquences.

Premièrement, lors du transfert de propriété d'un objet, le vendeur affiche des revenus. Il est pris en compte dans le reste et affiché sur le compte 91.

Rappelez-vous que le revenu est uniquement le prix de vente net, hors TVA. Mais tout d'abord, le revenu intégral est crédité sur le compte 91, et alors seulement le montant de la TVA est affiché dans la transaction.

La vente d'une immobilisation entraîne la nécessité d'attribuervaleur résiduelle des immobilisations pour les autres dépenses de l'entreprise.

Dans la documentation de vente d'une immobilisation, la société établit le transfert au moyen d'un certificat d'acceptation.

Il y a une discussion séparée sur la vente d'objets inachevés. Lors de la réalisation de transactions, une situation peut survenir lorsqu'une entreprise décide de vendre une immobilisation qui n'a pas encore été achevée. Ensuite, un certain nombre de nuances apparaissent dans la comptabilité.

Ainsi, le revenu de la vente de ces objets fait partie des autres revenus et se réfère au crédit du compte 91 dans le montant payé par l'acheteur.

Mais vous devez vous rappeler que les objets qui n'ont pas été achevés ne sont pas reconnus comme des immobilisations et n'ont pas de coût initial formé. Ensuite, le comptable est confronté à la question de savoir exactement ce qu'il faut attribuer aux dépenses.

Dans cette situation, les autres dépenses comprennent les coûts déjà encourus lors de la construction des immobilisations, y compris les coûts qui ont accompagné le processus de vente.

Comme pour la vente d'une immobilisation, pour la vente d'objets inachevés, le revenu est amorti à la date à laquelle le transfert de propriété a eu lieu.

Lors du transfert d'un ancien système d'exploitation au capital autorisé d'une autre entreprise, il faut être conscient que la procédure doit être correctement documentée. Donc, dans ce cas, une loi spéciale est nécessaire. Il est conçu à la fois sous forme libre et selon le modèle. Il est important que le document reflète la valeur résiduelle de l'immobilisation, TVA restaurée en raison du transfert d'immobilisations en tant que contribution au capital autorisé d'une autre organisation.

OS qui a été transféré,la partie réceptrice évalue pour déterminer le montant de la contribution qui a été apportée par une telle immobilisation. Pour cette raison, l'entité doit être consciente que si la partie bénéficiaire évalue l'immobilisation à un prix supérieur à sa valeur comptable, la différence sera imputée au résultat de l'entreprise. Dans le cas contraire, si elle est évaluée à un montant inférieur, la dette sur la contribution au capital autorisé sera considérée comme impayée. Pour cette raison, la différence est toujours incluse dans les autres dépenses et débitée du compte 91.

Sur la liquidation des immobilisations en comptabilité

Ce processus comporte un certain nombre de subtilités. Puisqu'il n'y a pas de revenu pour l'immobilisation mise hors service, la société n'enregistre que la dépense. Il comprend: la valeur résiduelle de l'objet liquidé, le montant des coûts des travaux qui ont accompagné la procédure, le montant de la TVA payée par l'entreprise en raison de la liquidation de l'immobilisation.

Il est également important de se rappeler qu'après cette procédure, l'organisation reçoit du nouveau matériel (par exemple, des pièces). Il est porté au débit du compte 10.

Amortissement cumulé – dépense directe

La politique comptable souligne que l'amortissement cumulé des immobilisations, qui sont utilisées dans le cadre des activités commerciales de l'entreprise, est une dépense directe. Le droit de déterminer la liste des coûts directs s'exerce dans des chapitres distincts de la politique comptable.

Inclure la dépréciation dans leur compte s'il y a des justifications financières. Dans ce cas, la procédure est associée au processus technologique et aux caractéristiques de production. Souvent, le fisc tente de contester la liste des dépenses directes, qui estcontribuable. Elle essaie d'allonger la liste. Bien que le contribuable choisisse lui-même les règles du jeu dans le domaine de la politique comptable, il s'occupe lui-même des dépenses directes, le Code fiscal de la Fédération de Russie ne considère pas que cette procédure dépend uniquement du contribuable lui-même.

Lorsque des litiges fiscaux surviennent concernant l'inclusion de l'amortissement dans les coûts directs ou indirects, la participation des immobilisations au processus de production est prise en compte.

En outre, l'un des arguments de poids qui joue en faveur du contribuable est la politique comptable aux fins de la comptabilité fiscale. Elle précise le principe selon lequel les amortissements sont affectés aux coûts directs et indirects. Selon cet algorithme, les dotations aux amortissements sont amorties pour les dépenses en dehors de la durée de vie utile des immobilisations.

Mais il existe un certain nombre de décisions de justice dans lesquelles le pouvoir judiciaire est enclin à une autre manière de calculer l'amortissement des immobilisations mises à niveau sans augmenter la durée de vie utile.

Détails de l'objet à valeur zéro

Souvent, la modernisation est effectuée en relation avec des éléments d'immobilisations qui ont été amortis. Les autorités réglementaires expliquent qu'avec une augmentation de la durée de vie utile de l'élément après la mise en œuvre de cette procédure, l'entreprise peut commencer l'amortissement selon les nouvelles normes. Ils sont calculés en tenant compte des nouveaux délais.

L'entreprise a le droit d'augmenter ces termes dans les limites qui ont été établies pour le groupe d'amortissement correspondant, qui comprenait auparavant les immobilisations.

Cependant, les experts précédents ont annoncé quequ'après la mise en œuvre de la procédure de modernisation, il est nécessaire d'utiliser le taux d'amortissement qui a été établi lors de la mise en service de l'élément OS.

Par exemple, dans la pratique de la magistrature a rencontré les situations suivantes. En cas de litige, l'entreprise a procédé à la modernisation des immobilisations amorties jusqu'à la fin aux fins de la comptabilité fiscale. La durée de vie utile a déjà expiré. L'élément n'était plus amorti une fois la mise à niveau terminée. Ainsi, la période d'amortissement est terminée. Il s'agissait de déterminer les modalités de calcul du montant des amortissements relatifs aux immobilisations amorties ayant fait l'objet d'une procédure de modernisation. Et il existe de nombreux conflits de ce type.

Conclusion

Il est important de procéder à la comptabilisation des immobilisations de la manière prescrite par la loi. C'est-à-dire prendre en compte l'immobilisation à la date de sa mise en état de fonctionnement. Lorsque des immobilisations sont vendues, le montant est inclus dans les revenus et la valeur résiduelle est incluse dans les dépenses. Le même principe s'applique aux installations inachevées.