Pourquoi avons-nous besoin de BDR et de BDDS ?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2024-01-17 18:50

Pour contrôler les flux financiers dans l'entreprise, la direction établit différents budgets et bilans. Ces rapports sont complétés par les BDR et BDDS. Les abréviations cachent le budget des revenus et des dépenses, ainsi que le budget de trésorerie. Le but de ces rapports est le même, mais ils sont générés de différentes manières.

BDR et BDDS - qu'est-ce que c'est ?

Le budget des revenus contient des informations sur le montant des bénéfices prévus pour la période suivante. Lors de sa formation, le coût de production, les revenus de tous les types d'activités et la rentabilité sont pris en compte. Le BDR est conçu pour répartir les bénéfices sur une certaine période.

Le budget de trésorerie reflète les flux de trésorerie de l'entreprise. Autrement dit, le rapport ne comprend que les articles pour lesquels le mouvement de fonds a eu lieu. Le rapport est utilisé pour réaffecter des fonds.

Différences entre BDR et BDDS

1. BDR contient des informations sur le bénéfice prévu, BDDS - la différence entre les flux de trésorerie entrants et sortants.
2. BDR est similaire dans sa structure au compte de résultat, et BDDS est similaire au compte de résultatfonds.
3. BDDS, contrairement à BDR, ne comprend que des éléments « monétaires ».

Structure du rapport

Regardons de plus près quels indicateurs sont reflétés dans chacun des rapports. Utilisons le tableau pour une meilleure perception de l'information.

Amortissement	BDR
Réévaluation des biens et matériaux	BDR
Excédent/pénurie d'inventaire	BDR
Différences de change et de montant	BDDS
Obtenir/payer des prêts	BDDS
Investissement en capital	BDDS
Taxes	BDDS

Lors de la budgétisation, le département des finances a surtout des questions sur les impôts. La TVA doit-elle être incluse dans le BDR ? Comme le montre la pratique, le montant des impôts n'affecte pas l'efficacité de l'entreprise en tant que telle. Cela est particulièrement vrai pour les organisations qui utilisent cet équilibre pour gérer les activités économiques de production. Par conséquent, le montant des taxes à payer doit être affiché à partir du rapport.

Comment fonctionne BDR

Le principe de base de la budgétisation est d'inclure dans le rapport tous les indicateurs qui caractérisent les activités de l'organisation. Ce n'est que si le BDR et le BDDS contiendront tous les budgets de gestion que nous pourrons parler de l'intégrité du système. De plus, ces deuxles rapports se complètent.

Le service commercial est responsable non seulement de la quantité de produits vendus à un certain prix, mais également de la réception des fonds des clients. BDR ne contient pas d'informations sur les dettes, sur les paiements. En travaillant avec les chiffres d'un seul rapport, il est impossible de construire un modèle budgétaire cohérent.

Le manager se voit confier la tâche de "vendre à tout prix", et il la termine rapidement. La direction calcule déjà les bénéfices et accumule des primes, mais est confrontée à un problème inattendu - l'entreprise n'a pas l'argent pour acheter des matières premières pour le prochain lot de marchandises et le fournisseur ne fournit pas de crédit sur les produits de base. Le gérant a vendu les marchandises et il a reçu la prime accumulée. Mais l'argent n'est pas encore arrivé. Par conséquent, les autres managers se sont retrouvés sans travail.

C'est l'exemple le plus simple de gestion financière illettrée. Le résultat du travail doit être évalué non seulement par le montant des bénéfices, mais également par le montant des fonds restitués. Ensuite, les écarts de trésorerie ne se produiront pas. Pour ce faire, il est nécessaire de former le BDR et le BDDS.

Comment fonctionne BDDS

Parfois, le service financier ne fait que des BDDS, oubliant les charges à payer. Il est dangereux de gérer l'économie uniquement par la méthode du cash. Reçu - ce n'est pas encore de l'argent gagné. Le bénéfice accumulé est reflété dans le BDR et le fait de sa réception - dans le BDDS. Ils correspondent rarement. Le plus souvent, une organisation a soit une créance (paiement d'un client) soit une dette de comptes fournisseurs (paiement anticipé). Il est donc nécessaire d'établir les rapports BDR et BDDS en même temps.

De nombreux managers ne comptabilisent les revenus que lorsque les fonds sont reçus, et les dépenses lorsqu'ils sont utilisés. Mais dans ce cas, la dette n'est pas affichée, une partie importante des informations de gestion est perdue.

Pour illustrer les erreurs que peut mener l'économie monétaire, prenons un exemple simple. En septembre, le club de fitness vend des abonnements pour 3 mois à l'avance. Tout le quatrième trimestre sert les clients et organise à la fin de l'année une promotion similaire. Puisque 90% des ventes sont réalisées par des particuliers, inutile de parler de créances. Mais l'organisation a des obligations de servir les clients. Tout cela est le résultat d'une tâche mal définie - gagner de l'argent.

Exemple

Continuons l'exemple ci-dessus en chiffres. Faisons BDR et BDDS d'un club de fitness.

Dépenses du centre de remise en forme (milliers de roubles)

Indicateur	septembre	Octobre	novembre
Revenu	150	40	0
Dépense:	90	90	70
publicité	20	20	0
salaire	40	40	40
location	20	20	20
maintenance des simulateurs	0	10	10
Profit	70	-50	-70
Dividendes	-70	+50	+70
Reste	0	0	0

Après la vente des abonnements en septembre, la charge du car a augmenté. Dans le cas de réaliser des bénéfices dans une entreprise déjà développée, les dirigeants retirent plus souvent des fonds de la circulation et, lorsqu'ils reçoivent des pertes, ils versent leur propre capital. Cela se voit très clairement dans les rapports BDR et BDDS. Les fonds reçus en septembre ne sont pas encore de l'argent gagné, mais une avance sur des prestations futures. Vous ne pouvez pas les retirer de l'entreprise.

Comment évaluer les résultats ?

Les conclusions ne devraient être tirées qu'après un examen complet du BDR et du BDDS à la fin de la période où les obligations ont déjà été remplies. Dans l'exemple ci-dessus, nous sommes fin novembre, lorsque le club a calculé toutes les avances reçues. Ce n'est qu'alors que vous pourrez retirer de l'argent de votre compte. Ensuite, le montant des fonds gagnés sera égal au solde du compte.

Conclusion

Les revenus doivent être comptabilisés au moment de la vente et les dépenses au moment de l'achat, et non le paiement. Dans ce cas, BDR et BDDS seront interconnectés. La direction pourra voir l'intégrité de la directionmodèles.