Ressources financières des organisations commerciales : concepts de base, types, sources de formation

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La doctrine des ressources financières dans notre État a été introduite pour la première fois en 1928, lorsque les objectifs de développement de l'URSS pour la période de 1928 à 1932 ont été déterminés.

Pour le moment, il n'y a pas de définition exacte unique de ce concept, ce qui est dû à la diversité pratique du concept. Les ressources financières des organisations commerciales et leur composition sont énormes, car différents économistes donnent au concept des définitions différentes.

Les ressources financières sont tous les fonds qu'une entreprise (organisation) est obligée d'utiliser dans son travail afin de maintenir la stabilité financière.

Concept et caractéristiques

Pour comprendre quelles sont les ressources financières des organisations commerciales, il est nécessaire de trouver la différence entre les définitions de "ressources financières" et de "capital social". Capitalfait partie des ressources financières en plus des fonds propres (argent, Royaume-Uni) et des capitaux empruntés (prêts, prêts, etc.).

En raison de l'existence d'une liste énorme de ressources financières, on peut noter qu'elles diffèrent dans un large éventail de paramètres par rapport à d'autres indicateurs de résultats. Le plus important d'entre eux:

• connexion étroite de toutes les composantes des ressources financières. Aucun élément ne peut satisfaire toutes les possibilités de l'entreprise, c'est pourquoi l'entreprise utilise non seulement son propre capital, mais attire également des fonds empruntés supplémentaires;
• l'interchangeabilité de tous les composants des ressources, ce qui permet à l'entreprise (institution) de mettre en œuvre ses plans;
• le manque de revenus réguliers peut remplacer un prêt bancaire;
• impact financier. Les ressources financières sont soumises à diverses fluctuations telles que l'inflation et la dévaluation. Ce fait suggère que ces fonds sont presque toujours présentés en espèces, en nature, son équivalent, même si l'entreprise n'a pas d'argent liquide, mais a des prêts et créances.

L'importance des ressources financières de l'entreprise ne peut être réduite, car leur disponibilité et leur mise en œuvre rationnelle garantissent le plus haut degré de solvabilité financière, la liquidité de l'organisation et son développement rapide à l'avenir.

Principales espèces

Outre la variété des sources de ressources financières des organisations commerciales, on peut distinguer les critères selon lesquels la typologie est réalisée.

Selon des critères d'attractivité, les ressources financières sont réparties:

• courte période (moins d'un an);
• à long terme (plus d'un an);
• période illimitée.

Les deux premiers types sont liés aux fonds empruntés, comme un prêt, et le troisième type est détenu, comme le capital autorisé.

Il existe les types suivants de ressources financières des organisations commerciales, selon le degré de disponibilité:

• non commercial;
• restreint;
• avec un accès illimité.

Les ressources à but non lucratif incluent les ressources d'entreprises à but non lucratif. Les ressources limitées ont des exigences supplémentaires pour les obtenir et les utiliser. Les ressources illimitées sont les emprunts, les emprunts bancaires et les intérêts sur titres.

Sources

La principale condition préalable à l'émergence de divers types de ressources financières est l'abondance des sources de leur formation. Pour apprécier pleinement les options de ce concept financier, il est nécessaire de comprendre comment obtenir et façonner ces ressources. Parmi les sources de ressources financières des organisations commerciales, on distingue les types suivants:

1. Propres sources. Ceux-ci comprennent tous les types de capital social (additionnel, de réserve, etc.) et les bénéfices non distribués. Les responsabilités actuelles peuvent également être attribuées à cette source de financement.
2. Fonds levés. Cette source de formation des ressources financières des organisations commerciales peut inclure des revenusdes titres et des intérêts sur ceux-ci, ainsi que des actions, des contributions supplémentaires des propriétaires à la dotation, par exemple, des paiements sur des actions.
3. Des fonds empruntés. Cette source est la plus diversifiée, puisque de nouvelles sources sont créées chaque année pour recevoir des fonds, puis en restituer une partie en actions. Les fonds empruntés incluent:

• crédit;
• prêt;
• location;
• crédits budgétaires.

Les bases du modelage

Tout un programme est en cours d'élaboration pour former les ressources financières des organisations commerciales. Il vise à renforcer la position financière de l'entreprise (institution) sur le marché et la distribution des réserves.

La formation des ressources financières des organisations commerciales sera présentée sous forme d'étapes:

• créer la quantité requise;
• utilisation des montants achetés;
• augmenter la rentabilité de l'entreprise;
• élaboration de mesures d'atténuation;
• développement de la gestion de trésorerie;
• façonner les résultats et renforcer la position de l'entreprise sur le marché.

1 étape. Créer la quantité nécessaire de ressources financières

Afin de mener à bien cette étape du programme, il est nécessaire de mener une étude détaillée du travail de l'entreprise en calculant la quantité requise de ressources pouvant fournir tous les objectifs de l'entreprise. Les objectifs peuvent être de renforcer le marché, de concourir pour les acheteurs ou de développer le secteurventes.

Il est nécessaire d'étudier de manière approfondie les sources de financement avec une éventuelle évaluation de l'attractivité de leur utilisation. En d'autres termes, vous devez compiler une liste de toutes les sources de financement probables et choisir parmi celles-ci des conditions plus attractives pour l'entreprise.

En conséquence, à ce stade, les financeurs déterminent le montant nominal de la ressource financière et la source de sa création: fonds propres ou capital emprunté.

2 étape. Développement de l'utilisation des montants acquis de ressources financières

Après avoir déterminé le montant des ressources financières, il est nécessaire de créer des objectifs pour l'utilisation des fonds collectés. Les objectifs doivent non seulement couvrir entièrement ou partiellement les besoins de l'entreprise, mais également mettre en œuvre des plans sociaux parmi les employés. De plus, à ce stade, le niveau d'efficacité de chaque objectif est calculé après y avoir ajouté des ressources. En conséquence, l'entreprise peut trouver des fonds qui seront reconstitués, par exemple, à partir du produit des ventes.

3 étape. Augmenter les revenus de l'entreprise

Après avoir étudié et distribué les flux de trésorerie, il est nécessaire de prendre des mesures visant à augmenter le niveau de revenu permanent de l'entreprise, et plus particulièrement le niveau de rentabilité et de rentabilité.

L'activité visant à augmenter les revenus est associée à une augmentation du risque financier de l'entreprise (institution). Il s'agit d'une dépendance concomitante dans l'économie, la prochaine étape sera donc la réglementation du risque financier.

4 étape. Élaboration de mesures de réduction des risques

Le risque est extrêmement difficile à évaluer compte tenu de la croissance de la rentabilité de l'entreprise. Mais si avant utilisationressources financières identifiées, les financiers agiront conformément au calcul prévisionnel des résultats commerciaux, puis le risque financier sera minimisé.

En conséquence, le principe fondamental de la mise en œuvre de cette étape du programme est une étude de haute qualité et une programmation précoce de l'ordre de l'organisation.

5 étape. Développer des mesures pour gérer les flux dans une organisation

Cette étape est un levier pour limiter le risque financier. Elle implique la synchronisation des encaissements et des cessions de fonds, ce qui permet à l'entreprise de gérer sa dépendance financière vis-à-vis des sous-traitants et partenaires.

Presque tous les économistes affirment que la réduction du solde des fonds commerciaux inutilisés contribue à augmenter le revenu permanent sans augmenter le risque financier.

Cette approche crée une dualité monétaire dans le flux global des ressources financières de l'entreprise. D'une part (cash), comme auparavant, répondre aux besoins de l'entreprise, d'autre part, les entreprises ne peuvent pas allouer leurs fonds pour un certain montant.

6 étape. Formation des résultats et renforcement de la position de l'entreprise sur le marché

Cette étape consiste à développer et à utiliser des ressources financières. Compte tenu de toutes les conditions, on peut conclure que l'entreprise obtiendra des résultats positifs de la mise en œuvre du programme afin de renforcer la position financière de l'entreprise (institution) sur le marché.

Il convient de noter que la dernière étape, basée sur la conviction de renforcer la position de l'entreprise sur le marché, estla première étape du programme suivant, qui consiste en l'analyse et le calcul constants des ressources financières de l'entreprise.

Bases de la gestion

La formation et l'utilisation des ressources financières des organisations commerciales sont étroitement liées au processus de leur gestion.

La gestion consiste à prendre diverses décisions quant à la réception des fonds utilisés dans le cadre des activités de l'entreprise et de son développement continu.

Le but d'un processus est de maximiser sa valeur. Cela signifie que chaque décision prise dans l'entreprise est étroitement liée à l'obtention d'un profit constant qui améliore les performances de l'entreprise. L'unité responsable du processus doit contrôler pleinement le niveau d'endettement de l'entreprise, l'exécution en temps voulu des obligations de l'entreprise, ainsi que le niveau et la structure des actifs pour l'exercice. Cela détermine l'efficacité de la stratégie adoptée dans l'entreprise et la réalisation des objectifs fixés, c'est-à-dire la réalisation d'un profit.

La gestion des ressources financières joue un rôle très important à chaque étape du développement de l'entreprise et dans presque tous les domaines de la gestion. Pour gérer une entreprise, une entreprise doit disposer à la fois de ressources physiques et financières. Ces dernières comprennent les ressources financières, notamment les disponibilités en comptes courants et à terme à la caisse de l'entreprise, ainsi que les titres à court terme (chèques, effets, bons du Trésor, etc.). Les ressources matérielles et les ressources financières sont étroitement liées. Le besoin de ressources financières comprendle financement des opérations courantes, ainsi que le financement des investissements visant à créer des ressources matérielles. Ceci, à son tour, contribue à la création de produits finis, qui est une source de trésorerie dans l'entreprise. Les fonds acquis augmentent les ressources de l'entreprise et sont utilisés dans le prochain cycle de son activité. Pour que cela se produise, le moment et l'intensité de ces flux doivent être correctement contrôlés.

Le processus de gestion comprend deux étapes:

• la phase de diagnostic concerne l'étude de certains domaines de l'économie financière à l'aide de nombreuses méthodes d'analyse financière. Ces études ont pour but d'identifier les points faibles et les points forts de la situation financière de l'entreprise;
• la phase de prise de décision comprend les décisions actuelles et à long terme qui affectent les phénomènes financiers dans l'entreprise.

La gestion financière est un processus consistant en une série de décisions visant à obtenir des fonds, à les investir dans les ressources de l'entreprise et à s'assurer que sa valeur est maximisée. L'augmentation de la valeur de l'entreprise est le résultat d'un niveau correspondant d'augmentation du rendement du capital dont l'entreprise dispose. L'avantage est de maximiser l'excédent financier, mais en même temps de maintenir la capacité de rembourser les obligations à temps. Il s'agit d'un élément important dans le processus de gestion des ressources financières, car la relation entre l'influence et les sorties de trésorerie dans l'entreprise détermine son fonctionnement ultérieur.

Utilisation de base

La direction financière d'une entreprise pour assurer l'utilisation des ressources financières d'une organisation commerciale prend des mesures telles que:

• analyse des résultats économiques de l'entreprise et de la situation dans son environnement. C'est le point de départ du processus de prise de décision;
• planifier la répartition des flux de trésorerie dans le temps, analyser les entrées et les sorties, pour s'assurer que la liquidité de l'entreprise est maintenue à court et à long terme;
• planification des activités visant à réduire le risque des opérations;
• évaluer le besoin de ressources financières nécessaires pour mettre en œuvre l'investissement prévu et essayer d'obtenir ces fonds;
• planification de la structure de financement optimale pour réduire les coûts et maximiser les revenus;
• affectation des fonds reçus aux projets les plus efficaces et les plus rentables;
• planifier le bénéfice par action et préparer des propositions pour sa distribution. C'est un point important pour assurer une bonne coopération entre les propriétaires;
• suivi et exécution financière des tâches entreprises dans l'entreprise.

Le problème du choix de la direction d'utilisation des ressources est pertinent pour de nombreuses entreprises.

Les principales directions d'utilisation des ressources financières des organisations commerciales sont les suivantes:

• paiements aux agences gouvernementales;
• investissements en immobilisations et investissements;
• constitution de fonds;
• objectifs sociaux;
• répartition entrepropriétaires;
• stimuler les employés.

Conclusion

Ainsi, les ressources financières d'une organisation commerciale sont la totalité de tous les types de fonds de l'entreprise, qui sont formés à la suite de l'activité économique de l'entreprise. Parmi les principales sources figurent leurs fonds propres, attirés et empruntés. La principale source est le revenu sous forme de produit de la mise en œuvre des activités.