Redressement financier : description de la procédure

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

La crise dans l'entreprise signifie l'émergence du risque de faillite, qui est une manifestation spécifique dans le contexte de l'espace de marché et reflète la restructuration de la structure économique. Dans les conditions d'instabilité financière moderne, des problèmes apparaissent de plus en plus, que la reprise économique aide à résoudre. La situation financière d'une entreprise, d'une banque ou d'une entreprise est établie en analysant et en diagnostiquant une position concurrentielle sur le marché et une instabilité économique dans une situation de redistribution du capital. Ces études identifient les périodes initiales de faillite et déterminent l'application du programme de crise.

La non-rentabilité ou la rentabilité d'une entreprise dans la pratique se distingue par un trait caractéristique dans la structure du bilan. Les fonds symboliques sont reflétés dans les comptes de trésorerie et les comptes courants, tandis que des montants importants sont placés dans les postes des comptes débiteurs et des comptes créditeurs. Si les comptes créditeurs dépassent les créances, alors l'entreprise fonctionne à perte, et vice versa.

La Cour d'arbitrage rend une décision d'ouverture de la procédure d'observation. Après l'obtention du diplôme, le premierassemblée des créanciers, par la décision de laquelle une procédure efficace d'amélioration de la situation économique de l'entreprise est déterminée:

• reprise financière;
• organisation de la gestion depuis l'extérieur;
• production dans des conditions compétitives.

Au cours des étapes ci-dessus, des accords de règlement complets ou partiels peuvent être conclus entre les participants à l'essai.

L'essence de la reprise financière

La reprise du secteur financier de l'entreprise est de fournir l'occasion d'établir une stabilité économique ébranlée. Mais il ne s'agit pas toujours de la procédure complète. Parfois, une entreprise manufacturière ou autre initie un processus sans créer de système d'observateurs. Pour ce faire, les représentants vont au tribunal.

Si le montant de la dette de l'entreprise pour les paiements est inférieur à la valeur des actifs de l'entreprise, une garantie bancaire n'est pas nécessaire. Une organisation qui a des dettes pour un montant supérieur à la valeur marchande de ses propres biens n'exige des garanties bancaires que pour la différence de fonds. Et le tribunal n'accepte pas les demandes dans de telles conditions, par conséquent, un plan de remboursement des dettes sur cinq ans est prévu, qui n'est convenu qu'avec un quart des créanciers.

L'acompte en remboursement des obligations permet aux débiteurs peu scrupuleux de retirer progressivement les actifs. Ils exercent encore des activités de production ou d'entreprise, ce qui crée de nouvelles dettes. Les restrictions légales sont impuissantes contre une entreprise qui ne veut pas céder des biens à la demande des créanciers. Les mesures de redressement financier visent à rétablirsolvabilité du débiteur et rembourser les obligations conformément au calendrier approuvé.

Selon la décision du tribunal arbitral, basée sur les conclusions de l'assemblée des créanciers, une procédure de recouvrement est introduite. Documents joints à la décision:

• plan de santé;
• graphique avec des échéances de dette spécifiques;
• procès-verbal de la réunion;
• liste des fondateurs du débiteur qui ont demandé à l'assemblée une proposition visant à introduire des mesures correctives;
• données sur le remboursement prévu des dettes conformément au calendrier proposé.

Une requête pour le respect des obligations est parfois présentée par des tiers. Le paiement des dettes selon l'échéancier est effectué lorsqu'il est garanti par une hypothèque, une garantie bancaire ou d'État, une caution d'une personne morale. Le terme de réhabilitation financière est nommé pour une période ne dépassant pas deux ans, et la procédure est effectuée par un observateur administratif.

Observateur administratif - gestionnaire

Le fonctionnaire exécute un ensemble de mesures pour la conduite transparente de la procédure d'amélioration de la santé. Assurez-vous de maintenir une liste des créanciers et des réclamations. Les fonctions de l'observateur comprennent l'organisation d'une assemblée des créanciers. À un stade intermédiaire, l'administrateur examine les rapports du débiteur sur le paiement des dettes conformément à l'échéancier et transmet les données aux créanciers concernés.

L'observateur contrôle le recouvrement, l'évolution financière de l'état de solvabilité et la ponctualité des paiements. Directeur administratifexige le chef du remboursement en temps opportun des dettes et la fourniture d'informations sur ces transactions. Si le débiteur dresse un inventaire des biens, la présence de l'observateur est obligatoire.

Contrôle l'exécution des transactions par le débiteur, fournit des informations à ce sujet aux autres créanciers. Si le chef du débiteur manque à ses obligations, le responsable administratif saisit le tribunal arbitral d'une demande de changement de chef d'entreprise. Le censeur est démis de ses fonctions par le tribunal arbitral à la requête de l'organisation des gérants d'arbitrage dont il est membre.

Amélioration et réhabilitation de la banque

Le redressement financier de la banque consiste en des mesures globales pour résoudre le problème de la faillite. Des mesures ciblées ramènent l'institution à une vie normale. Les comités exécutifs de l'État, les institutions d'autres banques, divers cabinets commerciaux et juridiques participent à la procédure.

La procédure de refinancement est l'émission d'un prêt pour stabiliser l'établissement débiteur garanti par des actifs bancaires. Le prêt est accordé à titre préférentiel. La condition d'utilisation des fonds reçus est leur utilisation pour effectuer les paiements dus et maintenir la stabilité économique. Il n'est pas permis d'utiliser les montants pour prêter à d'autres personnes.

Pour restaurer la fonctionnalité de la banque, une restructuration complète des dettes en souffrance est en cours. La banque travaille avec les clients et le manque de fonds pour les paiementsles personnes physiques et morales sont payantes par le fait que les paiements sur les obligations de crédit sont suspendus et sont effectués avec un retard selon le calendrier élaboré. Cela empêche l'exode des déposants de la banque et la création d'un battage publicitaire malsain.

Un plan de réduction du personnel et l'élimination de départements dans la structure de l'organisation sont utilisés. Le montant de la rémunération pour le travail des employés de banque est réduit. Parfois, les divisions sont fusionnées. L'insatisfaction du personnel est bien sûr prise en compte, mais les mesures de relance financière forcées réduisent considérablement le poste de dépenses.

Mesures pour éliminer l'insolvabilité de l'entreprise

La mise en solvabilité de l'entreprise est réalisée par des mesures opérationnelles non standard du point de vue de la situation habituelle. La principale différence entre la gestion d'une entreprise en crise est l'allocation légitime pour toutes les pertes et omissions de bénéfices maintenant et à l'avenir, si cela restaure la solvabilité de l'entreprise aujourd'hui.

Une pénurie d'argent devient évidente lorsque les dépenses dépassent les recettes. À ce stade, des problèmes surviennent avec les créanciers existants de l'entreprise. Le redressement financier d'une organisation consiste en la répartition des flux financiers pour réduire l'écart entre le montant des dépenses et les recettes.

La manœuvre est l'utilisation de l'argent, des actifs existants et de ceux qui surgiront à l'avenir si l'entreprise fait face à la crise. La politique de maximisation des recettes et de minimisation du poste de dépense est mise en œuvre:

• créer un nouveau calendrier de paiement ou améliorer un ancien calendrier;
• utilisation d'actifs peu liquides de l'entreprise à vendre afin d'obtenir des fonds ou de remboursement avec leur aliénation des dettes à court terme de la société;
• restructurer les passifs à court terme en paiements à long terme.

Reprise de l'entreprise

La procédure de recouvrement financier est effectuée selon un schéma standard approuvé par l'ordre du Ministère du commerce et du développement économique de la Fédération de Russie. Une page de titre est rédigée, un résumé analytique est joint. Le document commence par une table des matières. Ceci est suivi de ses paragraphes typiques.

Caractéristiques générales et description de l'entreprise

La section met en évidence le type d'activité principale, le nom de la forme de gouvernement. La répartition des parts des packages entre les grands actionnaires est indiquée, la propriété de l'État est déterminée en pourcentage. Le nombre et le nom des départements structurels de l'entreprise, le nombre d'employés, le fonds salarial sont définis.

La composition de la production, les types de produits et les volumes de sortie sont indiqués. Le montant des revenus de l'année provenant de la vente de biens en termes monétaires et autres équivalents est déterminé. La masse des exportations est calculée dans la part totale de la production en termes monétaires.

Le recouvrement financier dans la procédure de description implique un recensement des immobilisations, des constructions en cours, le pourcentage des volumes achevés. Les équipements sociaux s'inscrivent dans le bilan de l'entreprise, les coûts annuels d'entretien et de service,les coûts de maintien des capacités de l'État et des réserves de mobilisation sont pris en compte.

Données sur l'état des affaires et les ventes de produits commercialisables

Les types de produits sont prescrits, des données sur la production annuelle pour les périodes passées et prévisionnelles sont fournies. La part de chaque type de produit dans le volume total des ventes est indiquée et le chiffre d'affaires par type de produit est calculé. Le redressement financier d'une entreprise implique la soumission d'indicateurs planifiés pour chaque produit, le calcul de l'utilisation des capacités de production, une analyse comparative de l'utilisation en période de crise et en une année de travail effectif.

Les fournisseurs sont décrits avec des données sur les matériaux de base fournis, l'ordre des règlements avec eux est indiqué, les prix d'achat sont comparés. Séparément, des listes de consommateurs sont établies, les prix de vente sont ventilés sur les marchés nationaux et étrangers, des données sont fournies sur les modes de paiement des marchandises.

Analyse des finances de l'entreprise

Cette section est importante pour établir les raisons de la faillite. Le redressement financier est impossible sans une analyse des indicateurs économiques. Le document présente un calcul de la liquidité, de l'activité commerciale, de la stabilité économique de l'entreprise, indique les coûts totaux pour chaque produit et les indicateurs financiers obtenus.

Fournit des données sur la part des fonds propres dans le fonds de roulement, fournit des données sur la masse totale du fonds de roulement et de l'argent emprunté. La structure des fonds et la division en ceux qui sont en production et les indicateurs calculés sont déterminés. Spécifie la capacité à couvrir le courantles dépenses du fonds de roulement et les conditions moyennes des règlements avec les organisations pour les marchandises expédiées.

La reprise financière nécessitera des données des entreprises sur la possibilité de paiement de toutes les obligations en cours, l'état structurel des fonds empruntés et la répartition en dettes envers les banques et créanciers directs envers les services fiscaux et les obligations internes. Un calcul est effectué, et sa structure est donnée pour compiler le coût de production, les données sont comparées dans une année stable et pour la même période de crise.

Les principaux paramètres de profit sont calculés, à cette fin, des données sur les profits et les pertes provenant des ventes, de la fiscalité, des activités ordinaires, des situations d'urgence sont données, l'indicateur de profit net pour la période écoulée est calculé.

Recherche marketing

La composante marketing du document est nécessairement incluse dans le redressement financier, car elle contient les principales mesures pour la vente et la vente rapide des marchandises. La section se compose d'une brève description des organisations de l'industrie et de la place de l'entreprise dans la masse générale. Les avantages et les inconvénients de l'entreprise par rapport aux concurrents sont indiqués. Une description objective des relations de marché dans ce domaine, les masses cibles de consommateurs et la part des biens dans le processus de mise en œuvre sont données. La dynamique de la demande croissante et décroissante de produits en fonction de divers facteurs est décrite, des recommandations sont données pour améliorer les ventes.

Une stratégie marketing efficace est en cours d'élaboration, un plan d'action est en cours d'élaboration pour saturer le marché avec les produits de l'entreprise,les canaux de distribution des flux de produits, les déplacements publicitaires et l'impact sur l'acheteur afin d'augmenter la demande sont décrits. Sur la base des données obtenues, il est proposé de développer un type de produit nouveau ou amélioré et des mesures pour promouvoir le produit sur le marché étranger.

Activités de récupération

La section présente les mesures spécifiques pour lesquelles la réhabilitation financière du débiteur est effectuée. Des actions spécifiques sont données pour transformer les activités de l'entreprise. Grâce à des activités efficaces, les résultats suivants sont obtenus:

• il y a une augmentation monétaire des revenus de l'organisation;
• les coûts et les dépenses de toutes sortes dans l'entreprise diminuent;
• optimise et rationalise la gestion de la trésorerie de l'entreprise;
• prérequis sont en cours de création pour un règlement rapide des obligations.

Plan de fabrication

Cette section définit le rôle du changement de fabrication dans les opérations financières d'une entreprise. Le programme de production, combiné au plan de vente, au coût de fabrication des biens et aux prix de vente, est couvert point par point. Le besoin d'immobilisations, de personnel et de ressources est calculé, le fonds salarial est spécifié. Il indique également l'impact positif ou négatif des causes externes sur la production, et les risques possibles sont discutés.

Plan de financement

La section se caractérise par des preuves objectives de l'efficacité de la voie choisie pour le redressement financier. La distribution estimée est faiteflux financiers et paiements à venir sur les obligations, en tenant compte des besoins matériels et techniques de l'entreprise. Assurez-vous de prendre en compte les transactions de troc, les compensations mutuelles pour les biens et les espèces.

La prévision réelle des résultats financiers de l'entreprise après la réalisation de la procédure de réformes économiques, aboutissant à un bilan prévisionnel de l'entreprise, qui montre clairement une amélioration de la situation financière et des indicateurs économiques.

En conclusion, il convient de noter qu'il existe de nombreuses façons d'améliorer la situation économique dans une entreprise en crise, mais pour leur solution réussie, une analyse immédiate de l'activité économique est effectuée, en tenant compte de tout ce qui précède indicateurs. Si cela n'est pas fait à temps, la baisse de la production et l'aggravation de l'insolvabilité auront un effet très néfaste sur la situation financière de l'entreprise et conduiront à son effondrement inévitable.