La PI peut-elle fonctionner avec la TVA ? Impôts en Russie

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

De nombreux entrepreneurs nouvellement enregistrés ont une question: "La propriété intellectuelle peut-elle fonctionner avec la TVA ?". Il existe de nombreuses nuances dans l'application de cette taxe, y compris les entrepreneurs individuels. Si vous essayez de répondre brièvement à la question, vous devez absolument dire: "Oui ! Ils le peuvent." Mais dans quels cas - cela vaut la peine d'être examiné plus en détail.

SP sur OSNO

Selon la loi, les entrepreneurs individuels sont soumis à la TVA, ainsi que les organisations, dans le cas où ils appliquent l'OSNO.

Les entrepreneurs individuels sont des contribuables pour leurs actions menées à des fins lucratives, c'est-à-dire à la suite d'activités commerciales. Outre les entreprises, un entrepreneur individuel, assujetti à la TVA, doit s'enregistrer auprès de l'administration fiscale et a actuellement le droit de choisir l'USNO comme système d'imposition en soumettant une demande appropriée. Si une telle déclarationindépendant ne dépose pas sa déclaration dans les délais, il devient automatiquement redevable de l'impôt et reste sur le BASIC.

SP sur UTII

Un entrepreneur peut également éviter de payer s'il devient payeur de l'UTII et de l'UAT, mais uniquement dans la mesure de l'emploi qui est à la base de l'application de l'UTII. Si un entrepreneur individuel de la Fédération de Russie exerce plusieurs types d'activités, il devra tenir une comptabilité distincte pour chacun et pourra s'avérer être assujetti à la TVA pour certains.

Exception

Dans le même temps, même les entrepreneurs individuels qui paient l'UTII dans la situation d'importer des produits et des groupes de produits sur le territoire de la Fédération de Russie depuis l'étranger sont tenus de payer la taxe sur ces marchandises.

USN pour IP

Si un entrepreneur individuel est sur le STS, mais que pendant 3 mois civils son bénéfice dépasse 2 millions de roubles, il perd automatiquement la possibilité d'utiliser le STS et devient un payeur de la taxe sur la valeur ajoutée.

Ainsi, un entrepreneur individuel pourra utiliser l'exonération de l'obligation de payer, ayant des chiffres d'affaires insignifiants. Dès que son chiffre d'affaires dépasse la limite légale de deux millions, l'IP est automatiquement transféré à OSNO et devient assujetti à la TVA.

Ces règles sont prévues par le régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels et les organisations. Il ne pourra restituer la possibilité d'appliquer l'exonération fiscale que l'année civile suivante, s'il envoie une demande appropriée à l'inspection et joint des documents pouvant confirmer qu'il a la possibilité deapplication de l'USNO. Ces documents sont:

• livre de vente;
• copie du registre des revenus et des dépenses;
• copie du journal des factures.

Si, selon ces documents, les revenus pour trois mois cumulés de la période de référence n'ont pas dépassé deux millions de roubles, la question de savoir si les entrepreneurs individuels peuvent travailler avec la TVA sera décidée par la négative. L'entrepreneur individuel retrouve la possibilité d'utiliser le système d'imposition simplifié pendant les 12 mois suivants et, par conséquent, cesse d'être assujetti à la TVA. La candidature et les documents requis doivent être soumis à l'inspection au plus tard le 20 octobre de cette année afin de donner une opportunité au STS pour l'année prochaine.

Vente de produits soumis à accises

Lors du commerce de produits soumis à accises, un entrepreneur individuel paie la taxe sur la valeur ajoutée de la Fédération de Russie, quel que soit le régime fiscal auquel il appartient. Dans la législation fiscale suivante, ces produits pour les entrepreneurs individuels sont:

• produits du tabac;
• voitures et motos avec des moteurs de plus de 150 ch. p.;
• essence, diesel. carburant, huiles moteur;
• kérosène d'aviation, gaz naturel.

Malgré le fait que l'alcool soit également inclus dans la liste des produits soumis à accises, cela n'a aucun sens de le mentionner lorsque l'on parle d'entrepreneurs individuels, puisque depuis 2014, il est interdit aux entrepreneurs individuels de vendre de l'alcool, quel qu'en soit le type d'imposition auquel ils sont soumis. Cette norme est inscrite dans la loi.

Taxe sur la valeur ajoutée, concessions

La loi prévoit une gamme d'optionsentreprises non assujetties à la TVA. Par conséquent, si un entrepreneur individuel exerce l'une de ces activités, il n'a pas à payer d'impôt. Les exonérations de TVA sont divisées en exonérations obligatoires, qui ne peuvent pas être appliquées. Dans le cas de telles activités, la question de savoir si les entrepreneurs individuels peuvent travailler avec la TVA sera résolue négativement. Mais il existe aussi des avantages dits fiscaux, à savoir des avantages volontaires, que le contribuable peut décider d'appliquer ou non.

Prestations obligatoires

Les options commerciales suivantes sont soumises à la non-application obligatoire de la TVA:

• Utilisation temporaire de bâtiments à des pays étrangers ou à leurs résidents.
• Commerce, production de produits médicaux vitaux, composants, selon la liste approuvée par la loi.
• Fourniture de services de diagnostic médical, de prévention, de traitement et de réadaptation, cette liste n'inclut pas les cliniques vétérinaires et les cliniques de cosmétologie.
• Fourniture de services de soins aux personnes nécessitant des soins, aux femmes enceintes, aux personnes handicapées, aux personnes âgées et aux enfants.
• Transport de personnes par transport urbain, suburbain et interurbain routier, ferroviaire, fluvial et maritime, à l'exception des taxis et des taxis à itinéraire fixe.
• Fourniture de services et exécution de travaux fournis par des agences funéraires.

Préférences TVA

Les avantages volontaires peuvent ou non être utilisés par le SP à sa seule discrétion. Il n'est pas toujours conseillé d'utiliser la possibilité de non-application de la TVA pourentrepreneur, certaines taxes en Russie donnent leurs avantages.

Souvent, les grands entrepreneurs soumis à l'OSNO ne concluent pas de contrats avec des entreprises et des entrepreneurs exonérés de TVA. Car une telle coopération les privera de la possibilité d'exercer leur droit d'appliquer la déduction pour produits achetés. Parfois, afin d'attirer des contreparties rentables, un entrepreneur refuse délibérément d'exonérer la TVA. Dans les secteurs d'activité suivants, une telle situation peut se produire. Les préférences de TVA s'appliquent à:

• Production et commerce de produits à des fins religieuses. Ce sont, par exemple, la littérature religieuse, les objets religieux.
• Fourniture de services et production de biens produits et vendus par un entrepreneur individuel handicapé, ou dans des situations où le nombre total d'employés handicapés travaillant pour un entrepreneur dépasse 80 %.
• Fabrication et commerce d'objets artisanaux, qui figurent sur des listes spéciales des autorités locales.
• Assurances de divers types.
• Cabinets d'avocats.
• Vente de billets pour des projections de films, des concerts, des événements de divertissement de masse.
• Le travail des promoteurs, la vente de locaux d'habitation ou d'actions dans ceux-ci.

Taux de TVA

Si un entrepreneur individuel s'avère être un assujetti à la TVA, il devra payer la taxe au budget à l'un des trois taux approuvés. Il existe des taxes en Russie qui ont plusieurs options de taux, la TVA en fait partie. Dans la plupart des cas, le taux de TVA est de 18 %. Cela fonctionne dans toussituations, sauf disposition contraire de la loi.

Miser 0 %

0 % est appliqué lorsque les produits sont exportés hors du pays en mode exportation, ainsi que par rapport à un certain nombre d'activités:

• transport de pétrole et de gaz hors des frontières de la Fédération de Russie par pipelines;
• transport de passagers par train de banlieue ou transport aérien, lorsque l'une des destinations est située en République de Crimée;
• services de transport douanier;
• produits importés sur le territoire de la Fédération de Russie par des bureaux de représentation d'États étrangers, dûment accrédités en Russie, à condition qu'ils soient utilisés dans l'intérêt des missions diplomatiques et des familles de diplomates pour des besoins personnels.

Miser 10%

Un taux de 10 % s'applique à une liste exhaustive de produits comprenant:

• produits alimentaires essentiels;
• produits conçus pour les enfants;
• tous les périodiques imprimés, à l'exception de ceux contenant un aspect érotique ou promotionnel;
• produits pharmaceutiques et médicaux, à l'exception des produits vitaux, totalement exonérés de TVA;
• élevage de bétail.

Tous les autres produits et services non inclus dans les groupes ci-dessus sont soumis à la TVA au taux de 18 %.

Avantages et inconvénients de l'application de la TVA

Pour les entrepreneurs individuels, l'utilisation de la TVA comporte bien plus d'inconvénients que d'avantages. Parmi eux, il convient de noter des effets négatifs aussi importantsdes moments comme:

- La différence dans les méthodes de reconnaissance des revenus et des dépenses pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la TVA. Si les organisations, lors du paiement de l'impôt sur le revenu, peuvent choisir la méthode de comptabilisation des revenus et des dépenses et ainsi rapprocher la comptabilisation de deux impôts, la propriété intellectuelle n'a pas une telle opportunité. La législation fiscale indique clairement que les revenus et les dépenses aux fins de l'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques doivent être appliqués pour le paiement, et aux fins de la TVA - pour l'expédition. C'est-à-dire qu'en fait, il y aura une telle situation lorsque, dans différents registres comptables, les entrepreneurs individuels auront des données différentes à la fin du trimestre de déclaration. Cela confond et complique grandement le travail de la comptabilité.

- La déclaration de TVA électronique obligatoire, introduite depuis 2014 pour les entreprises de toutes formes de propriété, compliquera également le travail du service comptable et de l'IP lui-même. Si les déclarations fiscales pour USNO et autres régimes peuvent encore être soumis sur papier, l'application de la TVA entraîne automatiquement des coûts supplémentaires en argent et en temps. Il sera nécessaire de conclure un accord pour le transfert de données via des canaux de télécommunication avec un opérateur, préparer la signature numérique d'un entrepreneur, installer un logiciel supplémentaire, assurer la disponibilité d'Internet sur le lieu de travail d'un comptable ou d'un entrepreneur, ce qui nécessitera très probablement un accord avec un fournisseur de services de communication et des coûts supplémentaires.

- La complexité et la lourdeur de la déclaration fiscale ne facilitent pas non plus la tâche. La déclaration de TVA devra être déposée trimestriellement, dans le même délai et la taxe devra être acquittée. De plus, l'inspection est plus étroitecontrôle la déclaration des entreprises et des entrepreneurs individuels qui paient la TVA. Cela est dû à un grand nombre d'infractions dans le domaine de l'imposition de la TVA.

Avantages TVA

Les avantages de l'utilisation de la TVA par un entrepreneur individuel incluent peut-être une coopération plus volontaire entre les gros clients et les contribuables en raison de la possibilité d'appliquer des déductions. Cela est particulièrement vrai pour les contrats gouvernementaux, les gros contrats dans les domaines stratégiques de l'économie.

Si un entrepreneur individuel envisage de participer à de telles activités, le montant des contrats peut couvrir tous les inconvénients ci-dessus. De plus, le fait d'appliquer la TVA permet à l'entrepreneur de prendre en compte la TVA entrante en tant que déduction fiscale, en interagissant avec les contribuables non seulement sur les transactions de vente, mais également sur les transactions d'achat.

Déclaration de TVA

La déclaration de TVA pour les entrepreneurs individuels existe en plusieurs versions. C'est:

• Déclaration de TVA pour IP sur OSNO.
• Déclaration pour les entrepreneurs individuels pour la TVA sur spécial. régimes fiscaux.
• Déclaration de TVA pour les impôts indirects.

Dans la première situation, une déclaration de TVA standard est soumise. Depuis 2014, il doit être soumis uniquement sous forme électronique. En cas de détection d'erreurs après la soumission de la déclaration, une clarification doit être envoyée aux inspecteurs immédiatement lorsque ces erreurs sont découvertes. Une déclaration est déposée trimestriellement au plus tard le 20, sous réserve que le montant des recettes hors TVA du dernier trimestre ne dépasse pas un million. Dans les autres options, la déclaration est envoyée à l'administration fiscaleorgue mensuel aussi jusqu'au 20.

Déclaration de TVA en période spéciale régimes fiscaux est transmise à l'administration fiscale dans l'option de vendre des produits soumis à accises ou dans l'option d'exercer plusieurs types d'activités. dont l'un fait l'objet d'une réglementation spéciale mode, tandis que les autres ne le font pas. Une telle déclaration est également soumise par voie électronique avant le 20.

La déclaration sur les impôts indirects est soumise lors de la vente de produits dans la zone de l'union douanière. C'est-à-dire lors de l'exportation de produits vers le territoire de la Biélorussie. Une telle déclaration est soumise à l'inspection après l'importation des produits, accompagnée d'une demande d'importation. Dans l'option lorsqu'un entrepreneur individuel travaille avec des organisations en Biélorussie, la question de savoir si un entrepreneur individuel peut travailler avec la TVA est résolue sans ambiguïté de manière positive. Une déclaration est présentée avant le 20ème jour après que les produits sont crédités à la comptabilité. Ce type de déclaration n'est pas modifiable. En cas de détection d'erreurs et de lacunes, une autre demande d'importation est soumise.