60 compte. "Règlements avec les fournisseurs" - 60 compte

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Le mouvement le plus actif des flux financiers de l'organisation se produit lors des règlements mutuels avec les entreprises contreparties. Le taux de rotation de la trésorerie, les indicateurs d'endettement existants, la présence de pénalités sont les critères d'appréciation de la solvabilité de l'entreprise. Tous ces postes sont évalués par des partenaires potentiels avant de conclure des contrats.

Plan comptable utilisé pour la comptabilité

Pour le bon fonctionnement du service comptable des organisations qui tiennent des registres comptables et fiscaux, un plan comptable standard unique a été créé. Toutes les transactions commerciales utilisées sont reflétées dans le poste respectif. Pour augmenter l'efficacité de l'application, ils sont divisés en groupes en fonction de leur objectif. La section d'interaction avec les contreparties de l'entreprise commence par le numéro 6, règlements avec les fournisseurs - compte 60, avec les acheteurs - 62, etc. Le groupe décrit se compose de comptes passifs et actifs-passifs qui reflètent le mouvement des flux financiers dans le cadre d'affaires conclues contrats.

Tâches du système comptable pour les règlements avec contreparties

Analyse de l'activité économique de l'entreprise, l'efficacité et la rentabilité de son travail sont évaluées selon de nombreux critères. Il s'agit notamment du suivi des flux financiers dans les règlements avec les fournisseurs. Le compte 60 fournit des informations qui vous permettent d'effectuer les tâches suivantes:

• Suivi de l'état des sommes dues aux entrepreneurs et fournisseurs de biens et matériaux (l'information est pertinente à la fois pour les propriétaires et pour la fourniture de rapports fiables).
• Formation de la base d'information. Sur cette base, le taux de rotation est contrôlé. Il est utilisé lors de la génération de rapports de gestion.
• Contrôle du respect des obligations contractuelles, des conditions, des volumes de livraisons et de leur paiement.
• Rédaction d'un plan de paiements aux fournisseurs pour la distribution des ressources financières.
• Exclure la possibilité de violation de la loi et suivre les retards de paiement.

Numéro de compte 60

60 Le compte est utilisé par les entreprises comme un bilan, passif, quel que soit le système comptable choisi, sur la forme juridique de l'activité. Il est conçu pour refléter des informations sur chacun des fournisseurs et sous-traitants. Les bases pour commencer la comptabilité sont:

• conclure un contrat de fourniture de biens et matériaux, principaux actifs non courants, immobilisations incorporelles;
• fournir des services de nature différente (services publics, réparationset l'entretien des bâtiments, structures, machines et équipements);
• transport de marchandises;
• exécution des travaux contractuels, etc.

Dans le plan comptable standardisé 60, le compte s'intitule "Paiements aux fournisseurs et entrepreneurs". Une comptabilité généralisée synthétique est tenue pour toutes les organisations. Des sous-comptes sont créés pour l'analyse. Dans le bilan, le compte 60 est reflété sous une forme cumulative et indique le montant de la dette de l'entreprise pour tous les fournisseurs et entrepreneurs. Une comptabilité analytique permettant d'obtenir des informations fiables et objectives doit être maintenue pour une contrepartie ou un contrat distinct.

Flux de documents pour le compte 60

Pour la formation du mouvement des règlements avec les contreparties de l'entreprise, le compte 60 est utilisé. Le mouvement sur celui-ci se produit en raison de la réception des documents suivants:

1. La facture, le connaissement sont des documents pour la survenance d'une dette d'une entreprise pour des matériaux fournis ou des services rendus, ou pour la compensation du montant d'un paiement anticipé. La facture et le TTN sont également la justification de la constitution du livre d'achat (TVA reçue).



2. Ordre ou demande de paiement, relevé bancaire servant à régler les comptes à payer aux entrepreneurs et fournisseurs.
3. Ordonnance de dépense, élimination partielle ou complète de la dette en espèces, par l'intermédiaire de la caisse de l'organisme payeur.
4. Un certificat d'achèvement signé par les deux parties est accepté comme base de paiementle montant spécifié dans le contrat.
5. Un ordre de réception est affiché sur le compte 60 en cas de retour de l'avance versée antérieurement, remboursement du montant de la créance par le fournisseur en espèces à la caisse de l'entreprise.

Lors de la livraison de marchandises sans document, le fait de la réception est également reflété dans les registres. Lors de la présentation des lettres de voiture 60, la facture est ajustée de la différence entre les prix comptables et la valeur de la marchandise selon les documents présentés.

Opérations sur le compte K 60

Bilan, compte passif 60 indique le montant de la dette contractée par l'entreprise envers les contreparties. Le solde au début et à la fin de la période est généralement reflété dans le prêt. Pour les fournisseurs individuels, le solde pourra être débité en cas de paiement anticipé conformément aux termes du contrat. En correspondance avec le 60ème compte créditeur, le débit peut être les comptes suivants:

• 07, 08 - achat, modernisation, affectation d'immobilisations;
• 10, 15 - matériaux, biens reçus du fournisseur;
• 19 - le montant de la TVA reflété dans les documents d'expédition;
• 20, 23, 25, 26 - les travaux exécutés par des tiers sont attribués à une augmentation du coût des dépenses de production principale, auxiliaire, d'entreprise générale ou de production générale;
• 41 - biens achetés;
• 43, 44 - augmentation des coûts commerciaux due à la fourniture de services par des entrepreneurs;
• 50, 51, 52, 55 - retour de fonds en espèces ou non en espèces du fournisseur (montants payés en trop, faisant partie de l'avance due àl'impossibilité de livrer le lot de marchandises convenu ou de l'envoyer au partenaire pour des raisons de qualité ou autres, règlement des réclamations);
• 60 - compensation des montants précédemment payés à titre d'avance;
• 66 - rachat d'une partie d'un prêt à court terme (prêt) au détriment d'un accord de cession;
• 76 - le montant des réclamations contre l'acheteur;
• 79 - l'organisation mère a payé les biens et matériaux fournis à la succursale ou à la filiale;
• 91.2 - La différence de change (négative) dans les règlements en devises étrangères est radiée en tant qu'autres dépenses.

Opérations sur le compte D 60

Le débit du compte reflète les opérations liées au remboursement des comptes fournisseurs pour une contrepartie spécifique. Compte 60 de l'écriture au débit en correspondance avec les éléments suivants:

• 

  10, 15 - retour des biens et matériaux reçus de l'acheteur;

• 50 - paiement d'une facture ou remboursement d'une dette existante via la caisse de l'organisation en espèces;
• 51 - virement autre qu'en espèces à partir d'un règlement ou d'un autre compte;
• 52 - règlement avec les fournisseurs en devises étrangères (selon les termes du contrat);
• 55 - paiement avec des fonds bloqués jusqu'au fait de la livraison (l'argent est préalablement transféré du règlement ou d'un autre compte de l'organisation à une lettre de crédit spéciale dans la banque du destinataire, le montant est prescrit dans les obligations contractuelles, signé par les deux parties);
• 60 - avance payée plus tôt;
• 66 - remboursement du montant de la dette envers les contreparties au détriment des fonds à court termeprêt;
• 76 - cession de créance dans le cadre d'un accord de cession en faveur d'une organisation tierce;
• 92 - radiation des dettes dans les cas suivants: expiration du délai de prescription, liquidation de l'entreprise du créancier, différence de change, réévaluation du montant de la dette, pénalités prévues par la convention.