Quels sont les impôts indirects ?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

S'il y a un état, alors il y a des taxes. Ces paiements forcés en faveur du budget du pays font depuis longtemps partie intégrante de la vie des personnes et des entreprises. De nombreux citoyens, cependant, ont une mauvaise compréhension des impôts et de la manière dont ils paient. Tout le monde connaît probablement l'impôt sur le revenu des particuliers et l'impôt sur le revenu. Mais il existe d'autres frais indirects qu'il est également important de connaître. Dans cet article, nous examinerons quels impôts sont indirects et quelle est leur caractéristique distinctive.

Le concept d'impôt indirect

Contrairement aux paiements directs, les paiements indirects ne sont pas déterminés par les revenus des contribuables, mais sont fixés comme une surtaxe sur les tarifs ou les prix des biens. En achetant tel ou tel produit, le consommateur paie non seulement au fabricant, mais aussi à l'État. Les impôts indirects comprennent ceux qui sont inclus par le propriétaire de l'entreprise dans le coûtle produit qu'il fabrique ou le service qu'il fournit. Du produit de la vente, il donne un certain montant au budget (impôt) et garde le reste pour lui (bénéfice).

Ainsi, les véritables payeurs d'impôts indirects sont les consommateurs finaux, et les producteurs de produits agissent en tant qu'intermédiaires - collecteurs de paiements. D'où le nom - "indirect".

Classification et types d'impôts indirects

Il faut dire que 90 % de toutes les recettes budgétaires sont précisément les paiements énumérés ci-dessous. Ils constituent la principale source de revenus de l'État, ce qui lui permet d'exercer ses nombreuses fonctions et de couvrir les principales dépenses de l'État. Les impôts indirects comprennent les groupes de paiements suivants:

1. Taxe universelle sur la consommation (TVA).
2. Paiements d'impôts individuels en pourcentage du coût des marchandises (accises).
3. Taxes sur les marchandises dans le domaine du commerce extérieur (droits de douane) - sont payées lorsque les marchandises franchissent la frontière de l'État. Droits distincts sur les produits d'importation (importation) et d'exportation (exportation).
4. Paiements fiscaux pour les services publics monopolistiques - exécution de certains documents, paiement de diverses licences et permis.

En Russie, les paiements indirects comprennent certains autres types de paiements au budget - déductions à divers fonds (logement, route, etc.), cotisations d'assurance sociale (ils peuvent être inclus dans le montant des coûts de production). Les plus significatifs et significatifs sont les premiersdeux types de taxes - la valeur ajoutée et les accises.

TVA: bref "dossier"

Chaque participant au processus de production connaît cette taxe, et sa création et son calcul ont lieu à chaque étape de la production/circulation des marchandises. La TVA est versée à l'État dans le cadre du coût des produits (au fur et à mesure qu'ils sont vendus). Cependant, il entre dans le budget avant même que le produit ne soit vendu au consommateur final. Le producteur paie un certain pourcentage de la partie du coût qui a été "ajoutée" au prix des matières premières achetées pour la production.

La TVA est calculée en déterminant la différence entre la TVA perçue sur les produits manufacturés et la TVA sur l'achat de matériaux/matières premières pour sa fabrication. En Russie, ces frais sont de 18 %, sauf lorsque des taux de 10 % et 0 % s'appliquent. Elle est versée trimestriellement, et l'objet de la taxation, outre les biens et services vendus, peut être:

• travaux de construction et d'installation pour l'autoconsommation;
• marchandises importées en Russie depuis d'autres pays (à des fins de production);
• transfert de biens et de services pour ses propres besoins (si leur coût n'est pas pris en compte lors du paiement de l'impôt sur le revenu).

Il existe également des situations dans lesquelles une organisation peut être exonérée du paiement de la TVA. Ces cas sont décrits dans l'article 149 du Code des impôts.

Accises: caractéristiques de paiement

Comme la TVA, les droits d'accise sont des impôts indirects, mais ils sont calculés et payés sur une base individuelle. Ce type de paiement est très similaire aux droits de douane, mais est généralement établi en relation avec des biens de consommation dans le pays. Cette taxe est une prime assez élevée sur le coût des produits classés par l'Etat dans un certain groupe. Tout d'abord, ce sont les produits du tabac et l'alcool.

Pour chaque catégorie de marchandises, son propre montant d'accise est fixé - sur une base individuelle. Souvent, leur taille atteint la moitié, voire les deux tiers du prix d'un produit ou d'un service. En plus des groupes ci-dessus, les produits soumis à accise comprennent également l'essence, le carburant, les voitures, etc.

Droits de douane

Les impôts indirects incluent les droits de douane. Ce type de paiement est perçu par le service des douanes et est déterminé, comme les droits d'accise, sur une base individuelle. Selon le tarif douanier différencié appliqué en Russie, le montant du droit dépend du pays des marchandises importées. Si la Fédération de Russie entretient des relations commerciales et politiques favorables avec l'État d'origine des marchandises, des taux de base de 100% du tarif établi sont appliqués. Dans le cas contraire, des frais majorés sont appliqués - à hauteur de 200% du tarif douanier.

Les frais peuvent être calculés de différentes manières. En fonction de cela, il est classé dans l'un des types suivants:

• ad valorem - défini comme un pourcentage de la valeur des marchandises;
• specific - a une valeur spécifique (en Russie, il est défini danseuro) par unité de produit (pièce, kg, etc.);
• combined - les deux méthodes de calcul sont appliquées simultanément (par exemple, un certain pourcentage, mais pas moins que le montant spécifié).

La déclaration d'impôts indirects est présentée pour le paiement des droits de douane dans les 15 jours à compter de la date de présentation des marchandises concernées à l'autorité douanière.

Conclusion

La comptabilité fiscale des impôts indirects et leur paiement au budget sont effectués par les producteurs de biens et de services, et la charge finale incombe aux consommateurs finaux. C'est leur principale caractéristique - le contribuable et le contribuable sont des entités différentes. Un tel système facilite dans une certaine mesure le recouvrement des paiements par l'État. Les impôts indirects sont ceux qui sont prélevés sur les prix et non sur les revenus (ils peuvent être non officiels et ne seront donc pas une assiette fiscale). Le volume des revenus pour le budget dépend du coût des biens achetés, ce qui est finalement plus rentable. Dans les pays en développement, ce type de paiements obligatoires constitue la majeure partie des recettes fiscales de l'État (2/3 ou plus).