2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27
L'activité de toute entreprise, d'une manière ou d'une autre, est liée à des paiements en espèces ou non. La comptabilisation des fonds, en espèces et non en espèces, se reflète dans la comptabilité des comptes:
50 - caisse, où les transactions liées aux paiements en espèces sont reflétées;
51 - compte courant où les transactions sans numéraire sont effectuées par l'intermédiaire d'une banque;
52 – s'applique si la société a des règlements en devises;
55 - fonds détenus sur des carnets de chèques, des lettres de crédit, des cartes bancaires d'entreprise;
57 - fonds pour lesquels une opération a été effectuée sur l'entreprise, mais pour une raison quelconque ne sont pas arrivés à une certaine date sur la banque.
En général, la comptabilité de caisse est principalement effectuée sur les comptes 50 et 51. C'est par l'intermédiaire de ces comptes que la plupart des transactions financières ont lieu.
La comptabilisation des fonds sur le compte courant est effectuée pour les règlements entre entreprises avec l'aide des établissements de crédit.
Les principales opérations effectuées avec un compte courant sont le transfert de fonds par des ordres de paiement pour payer des biens, des matériaux, des services. De plus, des calculs sont effectués avec le budget, mais il reste un moment où les autorités fiscales peuvent retirer le montant du compte courant pour payer les dettes en souffrance et les pénalités fiscales. L'encaissement s'effectue selon la demande de paiement sans acceptation. Selon la demande de paiement, vous pouvez également régler avec l'organisme bénéficiaire, par exemple, les services, mais dans ce cas avec l'acceptation de la demande de paiement. Vous pouvez également retirer de l'argent d'un compte courant à l'aide d'un chéquier à certaines fins: paiement des salaires, achat de produits, etc. Les fins indiquées sur le chéquier pour lesquelles les fonds sont retirés doivent être documentées.
La comptabilité des fonds est contrôlée à l'aide d'un relevé bancaire. Il reflète à la fois l'ensemble des encaissements en compte courant et des cessions avec la fourniture de données analytiques sur les contreparties. Les ordres de paiement et les factures des fournisseurs sont joints au décompte.
Actuellement, les banques travaillent vers un service client sans contact. Avec l'aide d'Internet et du programme "Bank-client", ("Sberbank Online"), la société effectue des transactions sur le compte courant.
La comptabilité des fonds dans l'entreprise via la caisse enregistreuse est tenue sur le compte 50. Les règlements en espèces sont effectués pour les règlements avec les employés sur les salaires, pour les règlements avec les fournisseurs, pour l'émission de fonds dans le cadre du rapport.
Les personnes morales peuvent effectuer des règlements, mais il y a une limite: unele contrat ne doit pas dépasser 100 000 roubles. De plus, les entreprises sont tenues de soumettre à la banque au début de l'année le calcul de la limite de trésorerie, qui est approuvée pour un certain montant pour chaque jour. Les recettes en espèces quotidiennes doivent être dépensées ou collectées de manière à ce que le solde en espèces ne dépasse pas la limite approuvée.
La comptabilité des fonds est effectuée à l'aide de documents primaires: reçus, ordres de dépenses - ainsi que la tenue de registres de toutes les transactions dans le rapport de caisse et le livre de caisse. Les documents primaires doivent correspondre à la forme de documents unifiés et être remplis sur des formulaires prêts à l'emploi ou par impression sur ordinateur. Le livre de caisse, de même, peut être généré sous forme électronique, si la comptabilité est conservée dans le programme, mais il doit être imprimé quotidiennement et épinglé dans un classeur, puis cousu et lacé à la fin de la période de déclaration.
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