Taxe agricole unique - caractéristiques de calcul, exigences et paiement

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

ESKhN (taxe agricole unique) est une sorte de régime simplifié qui permet aux entrepreneurs travaillant dans le domaine de l'agriculture de payer un faible impôt. Lors de l'utilisation de ce système, la comptabilité est encore grandement simplifiée, de sorte que les entrepreneurs individuels peuvent eux-mêmes gérer ce processus sans avoir besoin de faire appel à des comptables expérimentés. Vous devez comprendre qui peut appliquer cette taxe, quelles conditions sont prises en compte pour cela, ainsi que comment passer au régime et comment le montant de la taxe est calculé.

Caractéristiques de la collection

La taxe agricole unique est destinée aux entrepreneurs et aux entreprises spécialisées dans la production de produits agricoles. Chaque entrepreneur individuel travaillant dans cette direction décide indépendamment s'il appliquera ce régime fiscal simplifié ou le système standard - BASIC.

L'ESHN ne peut être utilisé que par des entrepreneurs travaillant dans ce sens. Cela prend en compte les exigences pour les entrepreneurs individuels et les entreprises, les règles de calcul et de transfert des frais.

Avantages d'utiliser ESHN

L'application d'une taxe agricole présente de nombreux avantages, notamment:

• sur la base de l'art. 346 il n'y a pas besoin pour les payeurs de cette taxe de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou l'impôt foncier, qui doit être transféré par chaque propriétaire de tout bien;
• aucune redevance n'est payée sur les bénéfices perçus par l'entreprise ou sur les biens qu'elle utilise dans le cadre des travaux;
• non transféré au budget TVA, mais la taxe à l'exportation est une exception;
• il est possible d'utiliser une comptabilité simplifiée, et c'est vraiment si simple et compréhensible que les entrepreneurs eux-mêmes sans formation comptable spécialisée peuvent mettre en œuvre ce processus;
• la transition vers l'UAT est volontaire, les entrepreneurs décident donc eux-mêmes s'il est conseillé d'utiliser ce régime ou non.

Ce régime est appliqué par les entreprises ou les entrepreneurs individuels qui se spécialisent dans la production de produits agricoles, l'élevage, la production végétale ou travaillent dans le domaine de la sylviculture. Il est permis de mener des activités supplémentaires dans d'autres domaines, mais les revenus de l'agriculture doivent représenter au moins 70 % de toutes les recettes monétaires.

Qui est le payeur ?

Ce n'est que dans certains domaines de travail que la taxe agricole unique peut être appliquée. Les contribuables sont représentés par des entreprises ou des entrepreneurs dont les revenus du travail agricole dépassent 70% de toutes les recettes monétaires. Cette exigence est énoncée à l'art. 346 NK. Les payeurs de la redevance peuvent être engagés dans différents emplois:

• la production de produits agricoles, pour lesquels les entreprises se spécialisent dans la production végétale ou animale;
• fournir un service aux entreprises qui produisent ces produits, et elles peuvent fournir différents services, tels que la plantation de cultures, l'entretien de différents objets, la récolte ou d'autres travaux agricoles;
• la culture ou la pêche;
• travailler avec d'autres ressources biologiques aquatiques.

La taxe agricole unifiée n'est pas autorisée à être payée par les entreprises spécialisées dans la transformation ou la fourniture de produits agricoles.

Chaque entreprise qui utilise ce régime peut perdre son droit d'appliquer ce système même en milieu d'année si elle ne présente pas de signes de conformité aux exigences de la loi, qui sont énumérées à l'art. 346 NK.

Quels impôts ne sont pas payés ?

Toutes les entreprises et les entrepreneurs individuels appliquant ce régime sont exonérés du paiement de nombreux autres frais. Il s'agit notamment de l'impôt sur le revenu et de l'impôt foncier, ainsi que de la TVA et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

L'exonération concerne à la fois les entreprises et les entrepreneurs. Mais en même temps, il est nécessaire de payer la taxe elle-même en temps opportun, ainsi que de répondre aux exigences du système, sinonle contribuable sera transféré à l'OSNO, ce qui nécessite le transfert de nombreux frais.

Comment passer à ce mode ?

Il existe de nombreuses entreprises qui, selon leurs paramètres, peuvent appliquer une taxe agricole unique. L'ESHN est un régime simplifié, donc le passage à celui-ci est également considéré comme un processus simple. Cela prend en compte certaines règles:

• la transition est volontaire, les contribuables peuvent donc décider eux-mêmes de l'opportunité de travailler avec ce régime;
• la transition est mise en œuvre jusqu'au 31 décembre de l'année, donc avant cette date, un avis de transition doit être soumis au Service fédéral des impôts;
• le document indique quel est le revenu de l'entreprise provenant du travail dans le domaine de l'agriculture;
• si seul un entrepreneur individuel ou une société est ouverte, l'inspection est informée de l'application de la taxe agricole unifiée dans les 30 jours suivant la délivrance du certificat d'enregistrement;
• si un entrepreneur individuel est passé à ce régime, il ne peut pas passer à un autre régime avant la fin de l'année, et l'exception est le passage automatique à l'OSNO si l'activité cesse de répondre aux exigences du régime simplifié régime.

Si les employés du Service fédéral des impôts ne sont pas informés du passage à ce régime dans les délais prescrits, alors l'application de la taxe agricole unique sera considérée comme illégale, de sorte que différentes sanctions pour les contribuables seront appliquées. De plus, les taxes sont recalculées sur la base du BASIC.

Si une entreprise ou un entrepreneur individuel comprend que son travail ne répond pas aux exigences de la taxe agricole unique, il doiten aviser le Service fédéral des impôts afin que la société passe en mode général.

Objet de taxation

Un impôt est prélevé sur le revenu, qui doit être réduit à l'avance pour toutes les dépenses de l'entreprise. Dans l'art. 346.5 du Code des impôts prescrit la procédure correcte, sur la base de laquelle il est possible de déterminer tous les revenus et dépenses qui sont pris en compte lors du calcul de la base d'imposition. Cette base s'exprime sous forme de monnaie de tous les revenus, qui sont diminués des charges. Les principales règles de règlement sont:

• la date de réception des revenus est représentée par le jour où les fonds des acheteurs sont reçus sur le compte ou la caisse de l'organisation;
• le revenu peut être représenté non seulement par de l'argent, mais aussi par divers biens, ainsi que divers services ou travaux, droits ou dettes;
• les dépenses ne peuvent être reconnues qu'après la dépense réelle des fonds;
• s'il y a des rentrées d'argent ou des dépenses en devises étrangères, un nouveau calcul est effectué, pour lequel le taux de change de la Banque centrale est fixé à la date à laquelle l'opération spécifique a été effectuée;
• s'il y a des revenus représentés par des valeurs naturelles, alors ils sont pris en compte en fonction de la valeur spécifiée dans le contrat, ou les prix du marché pour des biens similaires sont appliqués.

Ainsi, l'objet de la taxe agricole unifiée est représenté par le bénéfice, sur lequel est prélevé un pourcentage fixe sous forme d'impôt.

Il est permis de réduire l'assiette fiscale en utilisant la perte subie au cours des périodes précédentes. Etce droit est réservé pendant 10 ans suivant la période au cours de laquelle l'entreprise a subi une perte de travail.

Comptabilité dans l'entreprise

Le système d'imposition de la taxe agricole unifiée suppose que chaque entreprise ou entrepreneur individuel est exempté de comptabilité complexe, mais en même temps, ils doivent avoir un livre de revenus et de dépenses correctement établi et régulièrement rempli.

Sur la base des informations de ce document, la taxe est calculée. Il doit être soumis sous la forme correcte, approuvée par l'arrêté du ministère des Finances n ° 169n.

À partir de 2017, les payeurs UAT peuvent inclure dans leurs dépenses les dépenses de fonds nécessaires pour évaluer les qualifications des employés.

Offre

Le taux unique de la taxe agricole pour tous les payeurs de cette redevance est de 6 %. La formule standard est utilisée pour le calcul: UAT=assiette fiscale6 %.

L'assiette fiscale est représentée par la différence entre les revenus et les dépenses qui surviennent dans le cadre du travail. Tous doivent être exprimés en termes monétaires.

Le taux d'imposition est fixe et inchangé, il n'est donc pas affecté par les facteurs et les caractéristiques de l'entreprise. Les payeurs peuvent réduire l'assiette fiscale si, au cours des périodes passées, les dépenses dépassent les revenus. Mais il est impossible de réduire de plus de 30 %.

Quand les frais sont-ils dus ?

Le paiement de la taxe agricole unique doiteffectué annuellement, puisque l'année est la période d'imposition.

Les périodes de déclaration sont semestrielles, les paiements sont donc effectués deux fois par an. Les fonds doivent être transférés au plus tard le 25e jour du mois suivant la période de déclaration. Par conséquent, le premier paiement doit être effectué du 1er au 25 juillet. L'impôt pour l'année complète est calculé à la fin de l'année et la date d'échéance du paiement est le 2 avril.

Déclaration sous ESHN

La déclaration d'impôt pour la taxe agricole unifiée est établie et déposée à la fin de la période fiscale représentée par l'année. Par conséquent, ce rapport est généré une fois par an. Les caractéristiques de ce processus incluent les éléments suivants:

• un document est transféré au lieu de résidence de l'entrepreneur individuel ou au lieu de travail de l'entreprise;
• La déclaration est due d'ici le 31 mars de l'année prochaine;
• Pour la formation de ce document, le formulaire approuvé est utilisé, développé par ordre du Service fédéral des impôts n° ММВ-7-3/384@;
• il est permis de le transférer sous forme papier ou électronique;
• en cas de cessation des activités de l'entreprise ou de fermeture de l'entrepreneur individuel, il est alors nécessaire de déposer une déclaration auprès de l'ESHN avant le 25 du mois suivant le mois où le préavis de cessation d'activité sous ce régime a été envoyé au Service fédéral des impôts.

Si plus de 100 personnes sont officiellement employées par les contribuables au cours d'une année, dans ces conditions, la déclaration pour la taxe agricole unique est soumise exclusivement sous forme électronique. Pour ce faire, l'entrepreneur doit émettre un EDS.

Remplir un document est un processus simple que même vous-même pouvez facilement gérerun contribuable qui n'a pas une formation spécifique et des connaissances particulières. Pour ce faire, vous pouvez utiliser le programme "Contribuable légal", émis par le Service fédéral des impôts pour simplifier la déclaration des entreprises.

Règles de combinaison avec d'autres modes

IPs peuvent combiner UAT avec d'autres systèmes de taxation, par exemple, avec PSN ou UTII. Les organisations peuvent combiner ce mode exclusivement avec UTII. Non combinable avec d'autres systèmes.

Les entreprises ne peuvent passer qu'au régime fiscal simplifié ou OSNO, tout comme les entrepreneurs individuels.

Si une entreprise utilise plusieurs modes, les entrepreneurs doivent savoir que chaque système a ses propres types de règles de déclaration et de comptabilité.

Responsabilité pour les violations

Chaque contribuable qui a choisi la taxe agricole unifiée comme système fiscal doit aborder de manière responsable ses obligations, représentées par la nécessité de transférer la taxe et de soumettre une déclaration. Si ces exigences sont violées, c'est alors la base pour traduire le contrevenant en justice. Les principales sanctions sont les suivantes:

• sous l'art. 122 du Code des impôts, s'il n'y a pas de taxe sur la taxe agricole unifiée dans le délai prescrit, l'entrepreneur est obligé de payer une amende dont le montant varie de 20 à 40 % du montant du paiement;
• sous l'art. 119 du Code des impôts, si la déclaration n'est pas soumise au Service fédéral des impôts en temps opportun, une responsabilité administrative est également prévue, représentée par une amende de 5 à 30pour cent du montant du paiement, mais une telle amende ne peut être inférieure à 1 000 roubles;
• Des pénalités supplémentaires sont facturées pour chaque jour de retard, et généralement le taux de refinancement de la Banque centrale est utilisé pour le calcul.

Souvent, l'inspection intente une action en justice contre les impayés persistants, ce qui leur permet de récupérer des fonds auprès d'eux par l'intermédiaire d'huissiers. Si l'intention malveillante est prouvée, la responsabilité pénale peut être appliquée aux entrepreneurs et leurs activités peuvent être suspendues.

Conclusion

Ainsi, l'UAT est considéré comme l'un des régimes simplifiés, car les entreprises de ce système sont exonérées du paiement de nombreuses taxes et le processus comptable est considéré comme simple, de sorte que les hommes d'affaires le font souvent eux-mêmes. Un taux forfaitaire de 6 % est utilisé pour calculer la taxe.

Il est important de comprendre quels entrepreneurs peuvent réellement travailler sous ce régime, comment s'effectue la transition vers celui-ci, quelles exigences légales sont prises en compte lors du transfert de la taxe et du dépôt de la déclaration. Le strict respect des termes de la loi garantit l'absence d'amendes et de pénalités, ainsi que des problèmes avec les inspecteurs des impôts.