71 compte. 71 comptes comptables

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Dans chaque entreprise, il devient parfois nécessaire de remettre de l'argent aux employés à diverses fins, par exemple:

• avancer les frais de déplacement;

• avance pour les besoins administratifs, l'achat des articles d'inventaire, les pièces détachées, les frais de port et de représentation, ainsi que les frais divers.

Alors, déterminons exactement qui a le droit de recevoir des fonds dans le cadre du rapport, quels sont les motifs nécessaires pour cela, comment établir correctement les documents et les opérations comptables pour émettre de l'argent, et également établir correctement un rapport préalable sur les frais encourus.

Personnes devant faire l'objet d'une déclaration - qui sont-elles ?

Il y a des moments où un comptable inexpérimenté ou négligent écrit une somme d'argent aux représentants d'un fournisseur ou d'un client et la place sur 71 comptes comptables. Fondamentalement, les petites entreprises sont coupables de cela, croyant qu'elles ont ainsi réglé avec le créancier ou payé la commande. Il s'agit d'une violation flagrante des réglementations légales.

Les personnes responsables sont nécessairement des employés de l'entreprise. De plus, l'émission d'argent dans le cadre du rapport précède la conclusion d'un accord avec l'employé sur le matérielresponsabilité, qui en détermine la mesure et stipule les droits et obligations des parties.

En règle générale, le cercle des personnes matériellement responsables et responsables est établi par le chef, en émettant l'ordre approprié, mis à jour chaque année. La comptabilisation des montants comptables reflète 71 comptes.

Frais de voyage

Des sommes d'argent comptables pour les frais de déplacement sont émises à partir de la caisse ou transférées sur la carte de l'employé sur la base d'une demande écrite avec la résolution du responsable. Bien sûr, dans ce cas, il n'est pas nécessaire de conclure un accord de responsabilité, car tout employé de l'entreprise peut partir en voyage d'affaires, et la base du voyage est l'ordre de la direction, et le compte comptable 71 reflète le opérations.

Motifs pour le paiement des fonds en vertu du rapport

Cette émission est régie par la législation en vigueur, et les principales règles de cette opération sont les suivantes:

• il est interdit de délivrer des documents pour le paiement d'argent dans le cadre du rapport, si l'employé n'a pas signalé pour les montants reçus plus tôt;

• l'argent est émis sur demande approuvée par le responsable avec une note indiquant le montant du montant et la période pour laquelle il est émis;

• Le rapport sur les dépenses engagées est établi et signé dans les 3 jours suivant la fin du voyage d'affaires ou l'expiration du délai fixé par le responsable.

Documents

Ainsi, une fois les dépenses effectuées ou à l'arrivée d'un voyage d'affairesl'employé est tenu de se présenter dans les 3 jours et de soumettre au comptable un formulaire de rapport préalable AO-1 avec les documents joints prouvant la viabilité des dépenses engagées.

Dans le rapport préalable, les totaux sont calculés et le résultat s'affiche:

• Il n'y a pas de solde d'argent, car tous les fonds ont été dépensés;

• Il y a un solde, car les dépenses ont été inférieures aux prévisions;

• dépassement des fonds émis, car ils ont été dépensés en plus grand volume.

Le solde est retourné à la caisse de l'entreprise pour le PKO, et le montant du dépassement est remis aux mains du règlement en espèces. Toutes les opérations comptables sur les montants comptables reflètent 71 comptes comptables.

Si les règles établies par la loi ne sont pas respectées, le montant des fonds comptables est retenu sur le salaire ou reflété comme un déficit et ensuite récupéré par décision de justice.

Comment fonctionne le compte

Le compte en question résume les informations sur les règlements avec les employés sur les fonds émis dans le cadre du rapport. Ces montants sont débités du compte 71, correspondant aux comptes de trésorerie, par exemple, 50 - "Caissier". Les montants documentés des coûts sont débités du crédit du compte 71 au débit des comptes de coûts, par exemple 10 - "Matériaux", etc.

Les sommes non restituées par les salariés sont débitées du crédit du compte 71 au débit du compte 94 - "Manques". Par la suite, ces montants sont débités du crédit 94 au débit du compte 70. Si la retenue sur les salaires est impossible pour une raison quelconque, alors le compte 73 est débité et la question se pose du remboursement à l'entreprise.dommage.

Il convient de noter que la comptabilité analytique est tenue séparément pour chaque employé avec la sortie obligatoire des totaux mensuels. La comptabilité mécanisée utilisant le programme 1C vous permet d'établir le document nécessaire dans le cadre des montants émis ou radiés, de définir la plage horaire ou de définir la liste des personnes responsables, toutes les données sont combinées par la carte de compte 71. Le comptable doit déclarer sur chaque montant émis, établir un rapport préalable dans les délais impartis. Les analyses sont combinées dans une commande de journal sur le compte 71, qui est établie à la fin de la période de rapport.

Comptes comptables

Chaque rapport préalable est établi par un comptable avec des données d'écriture au compte 71. Écritures reflétant les opérations de comptabilisation des montants comptables:

• Dt 71 – Kt 50 – montant comptable émis par la caisse.

• Dt 71 – Kt 51 – le montant a été transféré du compte courant sur la carte de l'employé.

• Dt 41 – Kt 71 – achat de marchandises à partir du montant comptable.

• Dt 10 – Kt 71 – achat de matériaux.

• Dt 26 - Kt 71 - les frais généraux de l'entreprise ont été amortis, par exemple, les services postaux ont été payés.

• Dt 20 – Kt 71 – frais de déplacement radiés.

• Dt 50 - Kt 71 - le solde du montant comptable a été payé par l'employé au caissier.

• Dt 70 - Kt 71 - le solde du montant comptable est déduit du salaire de l'employé.

• Dt 94 - Kt 71 - l'employé n'a pas signalé les dépenses engagées à la date d'échéance.

• Dt 73.2 – Kt 71 – rétention des pénuriesemployé.

• Dt 91.2 - Kt 71 - attribution du montant du manque à d'autres dépenses si le recouvrement est impossible.

Caractéristiques du compte 71

Le compte est actif-passif. Ci-dessus, nous avons examiné les écritures comptables traditionnelles du compte 71, lorsqu'il agit comme un compte actif, c'est-à-dire qu'il est débité lorsque l'argent est reçu et crédité lorsque les dépenses sont radiées. En tant que compte passif, il est utilisé moins souvent, mais de tels cas se produisent.

Par exemple, il n'y a pas d'argent à la caisse de l'entreprise, mais il est nécessaire de partir en voyage d'affaires, et l'employé s'engage à utiliser ses finances personnelles à condition que les frais de déplacement soient payés au retour. Dans ce cas, affichage Dt 20 - Kt 71.

Dans ce cas, il y a des dépenses avant qu'elles ne soient payées, et l'entreprise s'engage à les rembourser. Dans cet exemple, 71 comptes sont passifs.

Si l'entreprise est assujettie à la TVA

Si une entreprise est assujettie à la TVA et accumule le montant de la taxe payée pour des biens ou des services sur le compte 19 - "TVA", alors lors de l'achat de matériaux ou du paiement de services à partir de montants comptables, il est nécessaire de refléter le montant de la TVA en déposant Dt 19 - K - т 71 – pour le montant de la taxe payée.

Base pour les radiations

En acceptant le rapport préalable, le comptable vérifie les documents confirmant les dépenses. Il peut s'agir de factures, de factures et de factures d'acquisition de biens, d'espèces et de reçus de vente confirmant le paiement de divers services, c'est-à-dire de documents primaires qui constituent la base fondamentale pour l'attribution des coûts à 71 comptes.

La principale exigence pour la tenuetransaction commerciale en comptabilité est une confirmation écrite de la transaction. En d'autres termes, toutes les dépenses indiquées dans le rapport préalable doivent être justifiées et confirmées par des documents comptables primaires, correctement exécutés, avec les détails complets, les signatures, sceaux et cachets nécessaires. Les dépenses qui ne sont pas étayées par des documents ou confirmées par des documents incomplets ne peuvent être acceptées et reflétées dans la comptabilité, ce qui est lourd de conséquences désagréables. L'employé paiera ces frais de sa propre poche.

Par conséquent, la personne responsable doit prendre au sérieux la question de l'établissement d'un rapport préalable, exiger en temps opportun des documents correctement remplis pour les dépenses encourues.

Actions du comptable

Le comptable qui accepte le rapport préalable vérifie les calculs arithmétiques, la disponibilité et l'exécution des pièces justificatives, fait des écritures sur la réflexion des dépenses dans une section spéciale, rapproche 71 comptes, confirme l'écriture par sa signature. Ensuite, il rédige un ordre de paiement entrant ou sortant pour le montant des écarts entre les montants émis et dépensés, le remet au caissier et ferme le rapport préalable.

À retenir lors des contrôles fiscaux

La durée pour laquelle la personne responsable reçoit des fonds pour les besoins du ménage n'est pas établie par la loi. Il peut être déterminé par le responsable de l'organisation. Cependant, la loi ne considère pas cela comme un devoir du directeur. Lorsqu'un délai est fixé, le salarié est tenu de déclarer ses dépenses dans les 3 jours suivant son expiration. Et si aucun délai n'a été fixé,alors, même pendant une longue période sans rapport sur le montant comptable, il ne peut pas être violé. Par conséquent, si l'entreprise ne détermine pas une telle période, les réclamations des autorités fiscales concernant la présence à long terme du montant comptable disponible seront certainement présentées, bien qu'elles ne puissent être considérées comme justifiées.

Lorsqu'ils détectent de tels cas, les autorités fiscales les qualifient de bénéficiaires d'un prêt sans intérêt, les obligeant à déterminer le montant de l'avantage matériel que l'employé a reçu, à l'inclure dans son revenu et à retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Une telle exigence fiscale est illégale, puisque la notion d'avantage matériel, établie par l'art. 212 du Code fiscal de la Fédération de Russie n'inclut pas la situation décrite ci-dessus. Conformément au code des impôts, les avantages matériels sont des revenus perçus:

• d'économies d'intérêts pour l'utilisation de fonds provenant d'établissements de crédit;

• de l'acquisition de biens ou de services en vertu d'un contrat de droit civil;

• de l'achat d'actions ou d'autres titres.

Les arguments des autorités fiscales dans cette affaire sont illégaux, puisque les prêts des établissements de crédit sont formalisés par un accord, et la délivrance du montant comptable est effectuée sur demande. Mais il est dans l'intérêt de la direction des entreprises d'établir correctement les documents pour l'émission des fonds dans le cadre du rapport afin d'éviter les réclamations des organismes de contrôle.