Qu'est-ce que l'UTII - définition, activités, types et fonctionnalités

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Les entrepreneurs russes peuvent utiliser différents systèmes de calcul des impôts. L'impôt sur le revenu fictif est assez intéressant. Qu'est-ce que l'ENVD ? Il est représenté par un régime fiscal sur la base duquel l'impôt est payé par les entrepreneurs individuels. Lors de son calcul, des indicateurs de performance physique sont pris en compte, ainsi que le revenu potentiel d'un travail particulier. De plus, des coefficients sont appliqués qui sont définis séparément pour chaque région.

Concept de système

Pour comprendre ce qu'est l'UTII, vous devez étudier attentivement les caractéristiques de ce régime fiscal. Ceux-ci incluent:

• l'utilisation de ce système n'est autorisée que dans un nombre limité de régions, les entrepreneurs doivent donc d'abord clarifier la possibilité d'appliquer une taxe imputée;
• le principal facteur influant sur le montant de la taxe est l'indicateur physique d'activité, qui peut être représenté par la taille des locaux, le nombre de sièges pour les passagers dans les transports en commun ou d'autres éléments;
• appliquer le régime exclusivement pour desnombre de domaines d'activité;
• il n'est pas pris en compte lors des calculs le montant exact des fonds que l'entrepreneur reçoit des activités;
• il est impossible d'établir une déclaration zéro sous ce régime, par conséquent, indépendamment de la présence de revenus ou de pertes, un homme d'affaires doit payer un montant constant de fonds;
• le facteur de correction est fixé par les régions de manière indépendante, pour lequel la situation économique de l'industrie et du marché, ainsi que d'autres facteurs sont pris en compte;
• les paiements sous ce régime sont payés trimestriellement, et une fois tous les trois mois, il est nécessaire de présenter une déclaration.

Jusqu'en 2013, tous les entrepreneurs relevant de ce régime devaient y travailler de force. Mais maintenant, les entrepreneurs individuels choisissent indépendamment le système optimal. Après avoir compris ce qu'est un impôt unique sur le revenu imputé, de nombreux entrepreneurs y optent volontairement en raison de la présence de nombreux avantages.

Quand puis-je utiliser le mode ?

UTII n'est valable que pour certains domaines d'activité. Par conséquent, avant de choisir ce système, les entrepreneurs doivent trouver les réponses à plusieurs questions:

• est le système autorisé dans une région particulière où l'IP prévoit d'opérer;
• est la direction de travail choisie adaptée au mode;
• est-il prévu d'employer plus de 100 personnes.

Des hommes d'affaires expérimentés assurent qu'il est conseillé d'utiliser UTII pour les entrepreneurs individuels dont l'indicateur physique est faible. Par exemple, la taille de la salle des marchés n'est pasdépasse 15 m². m. ou il y a un petit nombre d'employés. Dans ces conditions, le montant de la taxe sera faible. Pour les taux élevés, il est conseillé d'utiliser la fiscalité simplifiée.

De plus, il n'est pas toujours pertinent d'appliquer le revenu imputé lors du démarrage d'une nouvelle entreprise. Cela est dû au fait que l'entrepreneur ne peut être sûr de recevoir des bénéfices élevés. S'il y a des pertes, vous devrez toujours payer des paiements fixes au budget.

Quels types d'activités sont éligibles à l'UTII ?

Ce mode ne peut être sélectionné que lorsque vous travaillez dans un nombre limité de directions. Tous les domaines d'activité sont énumérés à l'art. 346,29 NK. Ceux-ci incluent:

• services ménagers rendus au public, y compris la coiffure, le nettoyage ou le raccommodage;
• services vétérinaires;
• création d'établissements de restauration;
• mise à disposition de logements à louer;
• transport transport de personnes ou de marchandises;
• publicité sur les transports ou autres objets.

Une condition importante pour la transition vers ce mode est le travail dans les domaines d'activité ci-dessus. ENVD - qu'est-ce que c'est? Ce régime fiscal a été créé à l'origine pour les petites entreprises, il présente donc de nombreux avantages indéniables pour les entrepreneurs.

Quelles autres conditions s'appliquent ?

Pour passer à ce mode, il est important non seulement de choisir la direction actuelle du travail, mais également de répondre à d'autres exigences importantes. Pour euxs'applique:

• pour une année de travail, un entrepreneur ne peut pas avoir plus de 100 travailleurs officiellement employés;
• si la direction des travaux liés au commerce est choisie, alors la taille des locaux ne peut excéder 150 m². m., et seule la taille de la salle d'exposition est prise en compte, de sorte que la superficie de l'entrepôt ou de la buanderie n'est pas incluse;
• la valeur des actifs détenus par un entrepreneur ne peut pas dépasser 150 millions de roubles;
• un entrepreneur ne peut pas être l'un des plus gros contribuables.

Dans chaque région, différentes exigences pour les hommes d'affaires peuvent également augmenter.

Quels sont les frais ?

Lorsqu'il utilise la taxe UTII, le contribuable est dispensé de transférer de nombreux frais au budget. Par conséquent, ce système n'est pas nécessaire pour calculer et payer les impôts:

• taxe foncière;
• impôt sur le revenu des particuliers ou impôt sur le revenu;
• TVA

Dans le même temps, l'entrepreneur n'est pas exempté des primes d'assurance pour lui-même et ses employés. Si un entrepreneur individuel utilise des voitures pour mener à bien ses activités, il doit en plus payer une taxe de transport.

Avantages du mode

Après avoir compris ce qu'est l'UTII et les caractéristiques de ce régime, de nombreux entrepreneurs décident de travailler sur ce système. Cela est dû à des avantages significatifs:

• une seule taxe est payée;
• ne modifie pas le montant du paiement dans le temps s'il reste inchangéindicateur physique d'activité;
• ne tient pas compte du profit que l'entrepreneur tire de son travail, et souvent il est important, de sorte que les paiements au Service fédéral des impôts sont faibles pour une propriété intellectuelle réussie;
• Il est nécessaire de soumettre des déclarations de revenus trimestrielles à l'inspection, qui sont faciles à remplir, si souvent les hommes d'affaires font eux-mêmes la comptabilité sans embaucher un comptable expérimenté.

UTII pour les entrepreneurs individuels n'a pas que des avantages. Les inconvénients incluent le fait que si au début du travail l'entrepreneur reçoit un faible revenu ou même fait face à des pertes, il ne sera toujours pas possible de réduire le montant du paiement, de sorte que la charge fiscale sera importante. Aussi, dans de nombreuses régions, les autorités décident d'interdire l'utilisation de ce régime.

Comment la taxe est-elle calculée ?

Pour calculer le montant à transférer au budget, la formule standard est utilisée:

Montant de la taxe=rendement impliciteindicateur physiquecoefficient déflateurcoefficient régionaltaux d'imposition.

Chaque indicateur a ses propres nuances:

• la multiplication du rendement estimé par un indicateur physique donne un revenu imputé;
• Le coefficient déflateur est fixé chaque année par le ministère du Développement économique sur la base du taux de croissance des prix de divers biens;
• les coefficients régionaux sont calculés par les autorités locales, en tenant compte de la situation économique de la région et d'autres critères importants;
• taux d'impositionvarie de 7,5 à 15 %, et ce sont les autorités régionales qui décident de sa taille.

Après avoir compris ce qu'est l'UTII et comment la taxe est calculée, chaque entrepreneur pourra faire les calculs de manière indépendante et rédiger une déclaration.

Quand la taxe est-elle payée et la déclaration déposée ?

Les frais doivent être transférés trimestriellement et une déclaration UTII est soumise au Service fédéral des impôts tous les trois mois.

La taxe est payée le 25 du mois suivant la fin du trimestre. La déclaration doit être remise aux autorités fiscales avant le 20 de ce mois.

Exemple de calcul

Calculer la taxe UTII est assez simple si vous connaissez exactement les différentes valeurs. Par exemple, un entrepreneur est engagé dans la vente de produits non alimentaires. Pour cela, un magasin fixe est utilisé, dont la taille est de 45 mètres carrés. m. Pour le calcul, des indicateurs sont utilisés:

• le revenu de base pour ce domaine de travail est de 1800 roubles. par mois;
• indicateur physique est représenté par la superficie de l'espace de vente au détail, il est donc égal à 45 m². m.;
• coefficient déflateur égal à 1 798;
• le coefficient régional doit être trouvé auprès de la branche locale du Service fédéral des impôts, mais il est approximativement égal à 1;
• Le taux est fixé à un maximum de 15 %.

À l'aide de ces indicateurs, vous pouvez obtenir le montant de la redevance:

1800451, 79810, 15=21845,7 roubles par mois.

Pour le trimestre, le montant de la redevance est: 21845, 73=65537, 1 rouble.

Une telle taxe est considéréeassez élevé, si souvent l'activité d'UTII est jugée peu rentable. Si l'indicateur physique est significatif, il est alors conseillé d'utiliser le régime fiscal simplifié.

Règles de signalement

La déclaration UTII est soumise trimestriellement au Service fédéral des impôts. Cela doit être fait avant le 20e jour du mois suivant la fin du trimestre.

Vous pouvez remettre un document correctement rédigé de différentes manières:

• sous forme électronique, pour laquelle vous pouvez utiliser le site Web du Service fédéral des impôts ou utiliser les capacités des opérateurs de gestion de documents électroniques;
• sous forme papier, pour laquelle l'entrepreneur doit apporter personnellement le document au bureau de FTS.

Si la deuxième option est utilisée, il est conseillé de faire deux copies du document à la fois, afin que le travailleur du service marque l'acceptation sur la deuxième déclaration. Cela sert de preuve que le gonflement a bien été soumis pour inspection en temps opportun.

Il est permis qu'une déclaration sur papier soit présentée par une personne autorisée, mais elle doit être munie d'une procuration dûment certifiée par un notaire.

Conclusion

Il suffit juste de comprendre ce que c'est - UTII. Ce mode présente de nombreux avantages pour l'entrepreneur, bien qu'il présente certains inconvénients.

La législation établit clairement quels types d'activités peuvent être exercées selon l'UTII. Par conséquent, un nombre limité d'hommes d'affaires peuvent utiliser le système. En même temps, il est important de comprendre comment calculer correctement etl'impôt est payé. Les déclarations doivent être soumises tous les trimestres, car l'absence de paiements et de rapports est une infraction administrative.