Fiscalité commune : avantages et inconvénients, transition

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Lors de l'ouverture d'un entrepreneur individuel ou de toute entreprise, chaque entrepreneur est confronté à un choix difficile. Il doit décider du régime fiscal qu'il utilisera. En règle générale, après l'enregistrement, un système général d'imposition est établi, ce qui est complexe et inhabituel. Il doit payer et calculer beaucoup de frais. Mais cela a quelques avantages. Il est considéré comme indispensable si le public cible principal de l'entreprise sélectionnée est constitué d'entreprises travaillant avec la TVA.

Concept de mode

Ce système est basique, il n'y a donc aucune restriction ou exemption pour les entrepreneurs qui décident de passer à ce régime. Les contribuables doivent déclarer au Service fédéral des impôts les différents types d'impôts. De plus, vous devrez transférer les primes d'assurance vers différentes caisses pour vous-même et tous les travailleurs salariés.

Le système général d'imposition des entrepreneurs individuels ou des différentes sociétés peut être utilisé. Pour ces contribuables, seules certaines des taxes prélevées diffèrent.taxes.

Les nuances de BASIC

Le montant des taxes payées dépend de la direction du travail. Pour chaque frais, vous devrez établir des rapports et des déclarations appropriés. Par conséquent, immédiatement après le début des travaux, vous devez vous occuper de l'enregistrement officiel d'un comptable professionnel. La comptabilité est requise.

Il n'y a aucune restriction lors du choix de ce mode pour les entreprises ou les hommes d'affaires individuels. Vous pouvez employer n'importe quel nombre de spécialistes embauchés, développer votre entreprise, augmenter les volumes de production, augmenter les bénéfices ou changer la direction du travail.

Comment y aller ?

La transition vers OSNO est considérée comme la plus simple. Cela est dû au fait qu'initialement, après l'enregistrement, toutes les entreprises et tous les entrepreneurs doivent par défaut déclarer précisément sous ce régime. Si initialement un entrepreneur individuel ou une société travaille selon d'autres systèmes, le passage au système général d'imposition implique le transfert d'une notification correspondante au Service fédéral des impôts. Cela ne peut être fait qu'au début de l'année, donc le document est soumis avant le 15 janvier de l'année suivante.

Si, après l'inscription, aucune action n'est effectuée par l'entrepreneur, il continue à travailler selon le BASIC.

La notification du passage à l'OSNO est simplement une déclaration sur la base de laquelle un entrepreneur individuel ou une société est radié en tant que payeur d'un autre régime fiscal, par exemple, USN, UTII, PSN ou UAT. Après l'approbation de cette application, il y a une transition automatique vers le BASIC.

Passez également àle régime général d'imposition s'applique si, en cours d'activité, l'entreprise cesse de se conformer aux exigences du régime d'imposition précédemment choisi. En cas de perte du droit de travailler dans le cadre du système simplifié, il est nécessaire de contacter le Service fédéral des impôts avec la notification appropriée. Cela doit être fait dans les 15 jours suivant la perte de ce droit. Si cette action n'est pas effectuée, la transition sera toujours effectuée, mais l'entrepreneur pourra être tenu responsable administrativement.

Avantages du mode

L'utilisation d'OSNO présente à la fois des avantages et des inconvénients. Tout entrepreneur, avant de choisir un mode spécifique, doit évaluer tous les paramètres positifs et négatifs de la décision prise. Le régime fiscal général applicable présente les avantages suivants:

• si une entreprise ou un entrepreneur individuel paie la TVA, il devient alors plus attrayant pour la coopération de diverses grandes contreparties qui sont également impliquées dans le transfert de cette taxe au Service fédéral des impôts, car dans de telles conditions, il est possible de réduire les paiements à le budget;
• il n'y a aucune restriction sur le passage à ce mode, les entreprises peuvent donc employer n'importe quel nombre d'employés, augmenter leurs activités et également travailler dans n'importe quelle direction légale;
• peuvent être combinés avec d'autres régimes simplifiés pour optimiser la fiscalité.

En raison des avantages ci-dessus, il est souvent pertinent d'appliquer BASIC.

Défauts du système

Mais il y a quelques inconvénients au BASIC. Àcela implique de devoir payer de nombreux frais.

Il est nécessaire de rédiger et de soumettre au Service fédéral des impôts de nombreux rapports et documents, vous ne pouvez donc pas vous passer des compétences d'un comptable professionnel.

Quand est-il approprié d'utiliser le mode ?

Le système général d'imposition est considéré comme optimal pour une utilisation dans les situations:

• l'entreprise ou le particulier ne peut pas satisfaire aux exigences des systèmes simplifiés;
• nécessaire de travailler avec la TVA, sinon les entrepreneurs importants et nécessaires refusent de coopérer;
• l'activité de l'entreprise est préférentielle, vous pouvez donc utiliser des concessions importantes de l'État lors du calcul de l'impôt sur le revenu;
• un entrepreneur peut indépendamment préparer des rapports et tenir des registres comptables en raison de la disponibilité des compétences et de l'expérience pertinentes, le choix de ce mode est donc pertinent.

Par conséquent, ce système est souvent choisi en raison des nombreux avantages et opportunités uniques que les entrepreneurs et les entreprises peuvent utiliser.

Quels impôts dois-je payer ?

Le plus souvent, le choix se porte entre le régime fiscal général et le régime fiscal simplifié. OSNO peut être utilisé à la fois par les entrepreneurs individuels et les entreprises. Lors de l'utilisation de ce mode, il faut faire face à la nécessité de calculer et de payer beaucoup de frais. Selon le système général d'imposition, les taxes sont répertoriées:

• impôt sur le revenu des particuliers ou impôt sur le revenu. Si unle système est choisi par l'entrepreneur, puis il paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus perçus d'un montant de 13%. La base de calcul est l'intégralité des revenus perçus par l'entrepreneur et tient également compte des revenus personnels de l'entrepreneur individuel et de tous les fonds versés aux employés. Si le mode est sélectionné par l'entreprise, alors avec OSNO, il est nécessaire de calculer l'impôt sur le revenu. Pour ce faire, le bénéfice lui-même est initialement calculé, pour lequel toutes les dépenses pour faire des affaires sont déduites du revenu. Le taux total est de 20 %.
• TVA. Cette taxe est considérée comme la plus importante lors du choix de ce mode. Pour les cas généraux, son taux est de 18%, mais lors de la vente d'aliments ou d'articles destinés aux enfants, le taux est réduit à 10%. L'assiette fiscale est représentée par la valeur des biens ou des services.
• Taxe foncière. Il est utilisé si les entrepreneurs en cours de travail utilisent différents actifs enregistrés en propriété. Pour eux, il est nécessaire de déterminer le prix cadastral, à partir duquel 2,2% sont facturés annuellement. De plus, il est nécessaire de soumettre une déclaration au Service fédéral des impôts chaque année.
• Taxe foncière. Il est utilisé exclusivement en présence de terrain dans la propriété. Le montant de la redevance dépend de la décision des autorités régionales, mais le taux varie de 0,3 à 1,5 %.
• Taxe de transport. S'applique à la possession d'une voiture. Le montant du paiement dépend entièrement de la capacité de la machine existante. Les frais sont payés annuellement et, pour les entrepreneurs individuels, le calcul est effectué par des employés du Service fédéral des impôts, mais les entreprises sont tenues d'effectuer indépendamment tous les calculs nécessaires.

Facultatifil est nécessaire de transférer les primes d'assurance pour l'entrepreneur lui-même et tous les travailleurs employés. D'autres taxes peuvent s'appliquer, selon le secteur d'activité choisi. Cela comprend la redevance minière, la taxe sur l'eau et l'accise ou la redevance pour l'utilisation de la faune.

Souvent, un travail sur le système général d'imposition est nécessaire. La TVA est la taxe la plus importante, car certaines grandes entreprises préfèrent coopérer exclusivement avec des entrepreneurs qui paient cette redevance. Ce n'est que dans ces conditions que vous pouvez demander au Service fédéral des impôts un remboursement des frais.

Nuances et règles de calcul et de paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Cette taxe doit être payée pour eux-mêmes uniquement par les entrepreneurs individuels. De plus, il est transféré pour tous les travailleurs officiellement employés. Pour cela, 13% des revenus perçus sont déterminés. Dans ces conditions, les entreprises et les entrepreneurs individuels agissent en tant qu'agents fiscaux, ils doivent donc calculer indépendamment cette taxe pour leurs employés.

Tous les reçus d'argent sur lesquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques est prélevé sont énumérés à l'art. 208 NK. Ce type de frais n'est pas imputé sur les frais de voyage, d'argent comptable ou d'aide matérielle. Pour les citoyens russes, un taux de 13 % est utilisé, et dans les autres cas, il est de 30 %.

La taxe est payée trimestriellement jusqu'au 15 du mois suivant le trimestre. Il est permis de payer le montant total à la fin de la période, les paiements anticipés ne sont donc pas obligatoires. Les pénalités ne sont pas facturéespas d'avances.

Règles de calcul de la TVA

Lorsqu'ils utilisent le système général d'imposition, les contribuables doivent payer la TVA. Il est représenté par une commission indirecte facturée sur la base d'une majoration sur les marchandises vendues.

TVA peut être:

• domestique, lorsque les marchandises sont vendues en Russie;
• import, facturé sur les marchandises importées dans le pays.

Pour déterminer la base d'imposition, le coût total ou partiel des marchandises est pris en compte. Plusieurs tarifs peuvent être utilisés:

• 0 % en cas de marchandises d'exportation;
• 10 % lors de la vente de nourriture, de produits pour bébés, de livres ou de médicaments;
• 18 % s'applique dans d'autres situations.

Si le revenu des activités de l'entrepreneur pendant 3 mois est supérieur à 2 millions de roubles, une demande spéciale peut être soumise, sur la base de laquelle l'entrepreneur individuel est exempté de l'obligation de payer cette taxe.

Les fonds doivent être transférés trimestriellement avant le 25 du mois suivant.

Rapport

Chaque entrepreneur qui décide d'appliquer l'OSNO doit tenir compte de la nécessité de soumettre de nombreux documents différents au Service fédéral des impôts. Selon le système fiscal général, les rapports peuvent différer pour les entrepreneurs individuels et les entreprises:

• La déclaration de TVA est soumise par voie électronique tous les trimestres avant le 25 du mois suivant;
• la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques est soumise chaque année jusqu'au 30 avril et le document est soumis sous la forme 4-impôt sur le revenu des personnes physiquesau Service fédéral des impôts dans les 5 jours suivant la réception du premier bénéfice;
• IP supplémentaire nécessaire pour effectuer le KUDIR;
• vous devez soumettre des rapports annuels sur les primes d'assurance pour vous-même et vos employés;
• livre d'achats et de ventes utilisé pour le calcul de la TVA;
• Les entreprises inscrites à l'OSNO soumettent une déclaration de revenus annuelle jusqu'au 28 mars de l'année suivante.

En raison de la nécessité de compiler et de soumettre de nombreux documents au Service fédéral des impôts, ce régime fiscal est considéré comme complexe et spécifique.

Conclusion

Le régime fiscal général des SARL et des entrepreneurs individuels est souvent considéré comme un choix pertinent et rentable. Lors du choix d'un tel régime, la nécessité de payer un grand nombre d'impôts est prise en compte, ainsi que de soumettre souvent différents rapports et déclarations au Service fédéral des impôts. Par conséquent, il est nécessaire d'avoir des connaissances ou des compétences spécifiques, et si un entrepreneur ne les a pas, alors dès le début du travail, il devra embaucher un comptable à temps plein.