Codes de déduction de l'impôt sur le revenu : décodage

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Dans chaque document individuel 2 impôt sur le revenu des particuliers, l'agent doit remplir les cellules. Il doit indiquer des revenus, des déductions fiscales. La composition des codes de déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est complétée annuellement par des spécialistes des services fiscaux. Les comptables doivent constamment améliorer leurs compétences afin de remplir correctement les rapports.

Chiffres

Le code de déduction fiscale est une valeur numérique à trois chiffres. Déduction - le montant déduit en présence d'informations documentées de la base de calcul. Il réduit l'impôt fiscal sur le revenu d'un citoyen.

Sections des codes de déduction de l'impôt sur le revenu des particuliers

Certains montants et déductions sur les déclarations de revenus sont répertoriés dans la troisième section. La déduction est affichée en regard du revenu du citoyen auquel elle s'applique. Pour les autres déductions, le certificat a la section quatre. Les prélèvements sociaux, patrimoniaux, forfaitaires y sont prescrits.

Déductions pour enfants

Des déductions standard sont prévues sur le revenu des citoyens, imposées à un taux de treize pour cent. Dans le cadre de ces avantages, les lois fiscales prévoient des codes de déduction pour enfant. Ils sont accordés sur la base des demandes présentées parcitoyens au service comptable ou à l'inspection, accompagnés des certificats confirmant le droit à une telle déduction.

Anciens anciens codes de déduction fiscale pour enfants. Les anciennes déductions et chiffres sont indiqués dans le tableau ci-dessous.

Code de déduction	114	Pour le premier enfant
	115	Pour le deuxième bébé
	116	Pour chaque enfant après le deuxième
	117	Pour un enfant handicapé du premier ou deuxième groupe

Nouveaux chiffres pour 2018

Conditions de déduction pour enfant:

• L'enfant ne doit pas être plus âgé que l'âge de la majorité.
• Pour un enfant étudiant à temps plein dans un établissement d'enseignement, la limite d'âge est de vingt-quatre ans.
• Les revenus (à l'exception des revenus de dividendes) du bénéficiaire de la déduction pour l'année selon la comptabilité d'exercice ne doivent pas dépasser trois cent cinquante mille roubles. Lorsque le revenu total dépasse le seuil maximal, les déductions pour enfants ne seront plus accordées.
• La déduction est disponible pour tout enfant, indépendamment des enfants précédents.
• Si un parent ou tuteur est reconnu comme parent isolé ou tuteur, alors la déduction fiscale lui est accordée au double du montant. Le motif du parent isolé est le décès ou la reconnaissance (déclaration de reconnaissance) comme disparu par le second parent.
• Si un parent célibataire se marie, double déduction pour le parentà la seule personne cesse d'être fourni.
• Si l'autre parent demande à refuser l'allocation pour enfant. La déduction doublée peut être transférée à un autre parent (y compris les parents adoptifs) à sa demande.

Introduction de nouveaux codes de déduction pour enfant pour 2018. Plus de détails sur les nouveaux chiffrements sont donnés dans le tableau ci-dessous. Le code de retenue 114 a été remplacé par le code 126.

Code	Taille	Transcription
		Qui est le destinataire	Enfant
126	1400	Parent, adoptant	Premier
127	1400		Deuxième
128	3000		Troisième (suivant)
129	12000		Enfant handicapé
130	1400	Tuteur, curateur, parent adoptif	Premier
131	1400		Deuxième
132	3000		Troisième (suivant)
133	6000		Enfant handicapé
134	2800	Parent isolé ou parent adoptif	Premier
136	2800		Deuxième
138	6000		Troisième (suivant)
140	24000		Enfant handicapé
135	2800	Tuteur, gardien ou beau-parent qui est un parent seul	Premier
137	2800		Deuxième
139	6000		Troisième (suivant)
141	12000		Enfant handicapé
142	2800	Un parent ou un parent adoptif. L'autre parent a refusé la déduction	Premier
144	2800		Deuxième
146	6000		Troisième (suivant)
148	24000		Enfant handicapé
143	2800	Tuteur, tuteur ou parent adoptif. L'autre parent a refusé la déduction	Premier
145	2800		Deuxième
147	6000		Troisième (suivant)
149	12000		Enfant handicapé

Déductions d'impôt foncier

De 2008 à 2014, le montant de la déduction pour propriété était inférieur à deux millions de roubles par propriété. La déduction sur les intérêts payés sur les prêts pour l'achat de biens immobiliers n'était pas limitée.

Le montant de la déduction fiscale à partir de 2014 est limité à deux millions de roubles par contribuable. Vous pouvez demander une déduction sur plusieurs objets jusqu'à ce que le coût total atteigne le seuil maximum. La déduction des intérêts hypothécaires est limitée à trois millions de roubles. Ces règles s'appliquent aux citoyens qui n'ont pas reçu de déduction avant 2014.

Annuellement, un citoyen ne peut pas revenir plus detreize pour cent du revenu annuel imposable à ce taux. Les dividendes ne sont pas déductibles des impôts.

Code 311

Revenu dépensé pour la construction ou l'achat de biens immobiliers en Fédération de Russie, l'acquisition de terrains destinés à la construction de logements et le terrain sur lequel se trouve le bien acquis

Code 312

Revenu utilisé pour rembourser les intérêts sur les prêts effectivement dépensés pour la construction ou l'achat de biens immobiliers dans la Fédération de Russie, l'acquisition de terrains prévus pour la construction de logements et le terrain sur lequel se trouve le bien résidentiel acquis, à rembourser intérêts sur les prêts reçus d'établissements de crédit aux fins de rétrocession pour la construction ou l'achat d'objets en Fédération de Russie

Une déduction fiscale est possible:

• dans l'année de la signature du certificat d'acceptation de transfert et en outre, si le citoyen avait un contrat de participation au capital dans la construction, un contrat de cession de droits pour réclamer un document de participation à la construction, un contrat de coopérative de construction de logements;
• dans l'année de l'inscription au registre des biens immobiliers et des droits y afférents et au-delà.

Le droit à la déduction foncière ne s'arrête pas. Une personne peut en bénéficier, sous réserve des restrictions en vigueur au moment de l'obtention du droit. La déduction peut être établie à partir de l'année où naît le droit. Les retraités peuvent bénéficier d'une déduction sur le revenu des quatre dernières années.

Déductions sociales

Impôt socialla déduction est accordée à un citoyen qui a dépensé ses propres fonds gagnés pour des dépenses liées à un traitement ou à l'achat de médicaments:

• propre traitement, mari (femme), parents de première ligne, enfants (jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge de la majorité);
• médicaments prescrits à un citoyen, sa femme (mari), ses parents, ses enfants de moins de dix-huit ans pendant le traitement et achetés au détriment de fonds personnels;
• cotisations d'assurance aux organismes dans le cadre de contrats d'assurance maladie personnelle pour le contribuable, l'épouse (mari), les parents, les enfants (jusqu'à leur majorité).

Les codes de déduction fiscale standard sont indiqués dans le tableau ci-dessous.

Code 320	Étudiant dans des établissements d'enseignement supérieur, mon frère (sœur) à l'âge de vingt-quatre ans à plein temps
Code 321	Éducation des enfants en famille d'accueil de moins de vingt-quatre ans
Code 324	Services médicaux pour vous-même, parents, conjoint, enfants (y compris les enfants adoptés) de moins de dix-huit ans, pupilles de moins de dix-huit ans
Code 325	Primes d'assurance payées au titre de contrats d'assurance sur la base du volontariat pour eux-mêmes, leurs proches, les enfants (y compris les enfants adoptés, pupilles) de moins de dix-huit ans, conclus auprès de compagnies d'assurance opérant sur la base d'une licence prévoyant paiement par ces compagnies d'assurance uniquement des services à hauteur des coûts réels
Code 326	Dépensespour un traitement médical coûteux

Selon la loi russe, le montant maximum autorisé pour les dépenses de traitement et l'achat de médicaments, ainsi que d'autres dépenses sociales, devrait être de cent vingt mille roubles.

Le montant de la déduction n'est limité par aucune limite monétaire et correspond au montant de tous les frais si un individu a dépensé ses propres fonds pour payer des services coûteux. Un citoyen peut déterminer quels traitements (médicaments) sont chers selon un certificat de paiement pour les services à soumettre à l'inspection:

• code 1 - traitement pas cher;
• code 2 - Traitements coûteux.

La déduction pour le coût d'achat de médicaments coûteux est accordée à un citoyen contribuable si:

• des consommables ont été achetés lors d'un traitement coûteux;
• la clinique (hôpital) confirme qu'elle ne dispose pas de ces médicaments coûteux, leur achat est prévu par le contrat;
• a fourni un certificat d'un établissement médical (clinique, hôpital) indiquant que des médicaments coûteux étaient nécessaires pour soigner une personne malade;
• citoyen contribuable a reçu un certificat avec le code 2.

Pour demander une déduction sociale pour soins, achat de médicaments, un particulier a besoin de:

• Remettre la demande sous forme libre au mandataire des impôts (au service comptable de l'employeur).
• Entrez vos données personnelles dans le formulaire 3 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à la fin de l'année civile et apportez-le à l'inspection. Obtenir de votre employeur du lieu de votre emploi une attestation sur les montants des impôts dus à payer pour l'année civile sous la forme d'une attestation individuelle. Préparez des copies des documents requis sur le degré de relation entre le contribuable et le parent en cours de traitement, sur les frais engagés pour le traitement, l'achat de médicaments.

Déductions professionnelles

Des déductions professionnelles sont disponibles pour les revenus professionnels de la personne suivante:

• revenu des entrepreneurs individuels (propriétaires d'entreprises privées);
• revenus des notaires, des avocats exerçant en cabinet privé et des cabinets d'avocats établis;
• revenus perçus dans le cadre des accords GPC;
• rémunération de l'auteur pour la création de modèles d'utilité, d'inventions ou rémunération pour la création, l'exécution ou toute autre utilisation d'œuvres scientifiques, littéraires et artistiques.

Code	403	Coûts associés à l'exécution des travaux dans le cadre des accords GPC
	404	Coûts associés à la réception de redevances, paiements spéciaux (récompenses) aux auteurs de découvertes, inventions, modèles d'utilité
	405	Montant dans les normes des dépenses associées à la perception des redevances (en pourcentage (part) des revenus versés)

Pour bénéficier d'une déduction professionnelle, le contribuable doit:

• Envoi gratuitformulaire de demande à l'employeur.
• Remplissez une déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques 3 auprès du bureau des impôts du lieu de résidence (enregistrement) avec les documents confirmant les fonds effectivement dépensés, pour lesquels vous souhaitez bénéficier d'une déduction fiscale.

Si les revenus du travail n'ont pas été retenus et versés par l'employeur, le contribuable doit déposer une déclaration de revenus avant le 30 avril en tenant compte de la déduction professionnelle. Le montant calculé de la contribution fiscale obligatoire doit être payé au plus tard le 15 juillet.

Aide

L'aide matérielle en termes monétaires jusqu'à quatre mille roubles versés à un employé est indiquée avec les codes suivants: revenu - 2760 et code de déduction 503. Si l'employeur a versé une aide non imposable à une personne qui n'est pas son employé, il ne présente pas d'attestation pour cette personne au bureau des impôts.

Un paiement forfaitaire à un particulier dans le cadre de la naissance d'un enfant est reflété avec le code de revenu 2762 et le code de retenue 504. L'aide liée à l'apparition d'un nouveau membre de la famille est fournie aux conditions suivantes:

• Elle n'est pas imposée sur le revenu jusqu'à cinquante mille roubles pour la naissance d'un enfant.
• Elle doit être versée au parent contribuable dans l'année qui suit la naissance de l'enfant.

Code 503	Aide fournie aux travailleurs (y compris les ancienssalariés) ayant rompu leur contrat de travail pour cause de départ à la retraite
Code 506	Aider les personnes handicapées et leurs organisations communautaires
Code 508	Aide à la naissance (adoption) d'enfants

Aide sans codes de déduction

L'aide financière non soumise à l'impôt sur le revenu, quelle que soit son importance, n'est pas reflétée dans les attestations. Parfois, il y a un paiement forfaitaire en relation avec l'effondrement de la maison en raison d'un tremblement de terre ou d'un glissement de terrain, d'un incendie de forêt, à la suite duquel le chalet a brûlé. Il n'est pas nécessaire de refléter une telle aide dans le certificat personnel 2 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques du salarié. L'aide d'urgence et en cas de catastrophe naturelle n'est pas soumise à l'impôt sur le revenu.

Modifications 2018

Chaque année, la référence individuelle est mise à jour. Il y a des changements aux codes de retenue en 2018. Ils sont listés ci-dessous.

Code de déduction	Destination
619	Résultat financier positif obtenu des opérations d'un particulier sur un compte d'investissement personnel d'un citoyen
620	Autres montants

Compte d'investissement personnel est un compte destiné à l'enregistrement séparé des fonds et titres d'un citoyen, ses obligations en vertu de contrats conclus à ses frais. Un compte de placement est ouvert et maintenu par un fiduciaire ou un agent de courtage. La déduction pour les opérations sur un compte d'investissement individuel est prévue par la décision d'un citoyen d'un montant de:

• argent déposé sur un compte de placement personnel;
• résultat financier positif obtenu à partir de transactions avec des titres comptabilisés sur un compte personnel.

Si un résident fiscal de Russie investit dans des valeurs mobilières, afin de réduire le montant de l'impôt sur le revenu versé au budget, il peut bénéficier d'une déduction pour investissement.