Base de paiement 106 : relevé de notes, règles de remplissage

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2024-01-17 18:50

En 2014, le type d'ordres de paiement pour le transfert de fonds vers le budget a changé. En particulier, le paragraphe «Motif de paiement» (106) figurait dans le document. Les banques ne contrôlent plus l'exactitude du remplissage de tous les champs. Cette responsabilité incombe aux contribuables.

Innovations

Toute organisation ou entrepreneur individuel devient un contribuable à partir du moment de l'enregistrement par l'État et de l'attribution du NIF. A partir du même moment, ils ont l'obligation de payer des impôts et de déposer des déclarations auprès du Service fédéral des impôts. Les modifications suivantes sont enregistrées dans la nouvelle procédure d'émission des paiements:

• Le nombre exact de caractères dans les lignes "60" (TIN) et "103" (KPP) est clairement indiqué. Le NIF des particuliers se compose de 12 chiffres et des personnes morales - de 10. Le point de contrôle se compose de 9 caractères. Les deux codes ne peuvent pas commencer par "00".
• Le nouvel UIN requis peut comprendre 20 ou 25 caractères. KBK - 20 chiffres, OKTMO - 8 ou 11. De plus, aucun des codes répertoriés ne peut contenir que "0".
• Une nouvelle condition de paiement obligatoire est apparue - "Base de paiement" (106). Devoir d'État, amende, peine et ordinaireles remboursements de dettes sont répertoriés sous différents codes.

Un certain nombre de changements ont affecté les règles de remplissage du champ "Type de paiement" (110). Lorsque vous payez des taxes et des frais, vous n'avez pas besoin de remplir cette condition. Mais dans la BCC, le code du sous-type de revenu doit être reflété. Il sera utilisé pour identifier le paiement:

• 2100 - transfert d'intérêt;
• 2200 - paiement d'intérêts.

Regardons de plus près tous ces changements.

Ordre de paiement

Il s'agit d'un document de règlement avec lequel le payeur transfère des fonds de son compte. Ce document est utilisé pour payer des biens, des services, des taxes et des frais. Il est délivré sur papier ou sous forme électronique, via le système « Bankclient ». La forme du document est approuvée par le règlement n ° 383P "Sur les règles de conduite du transfert de fonds en monnaie nationale sur le territoire de la Fédération de Russie". Les informations sont saisies dans le paiement sous une forme codée. Cela est nécessaire pour une comptabilisation rapide des paiements et un flux de documents automatisé entre tous les participants aux relations juridiques. Examinons de plus près l'ordre dans lequel chaque colonne est remplie.

Priorité

St. 855 du Code civil de la Fédération de Russie prévoit 5 séquences de paiements. Pour plus de clarté, nous présenterons les informations sous forme de tableau.

1	Documents exécutifs pour atteinte à la santé et à la vie humaines; sur la pension alimentaire.
2	Documents exécutifs pour les indemnités de départ, les salaires; frais de contributeur.
3	Documents sur les salaires, les impôts, les frais, les transferts vers des fonds hors budget.
4	Autres documents exécutifs.
5	Autres documents de paiement.

Détails requis

Dans le coin supérieur droit, le même numéro de formulaire est toujours indiqué - 0401060. Ensuite, le numéro de série du document est écrit. Il est attribué par la banque, se compose de 6 chiffres. L'identification s'effectue par les trois derniers chiffres.

La date est saisie au format JJ. MM. AAAA. Si le document est envoyé via Internet Banking, le système attribue lui-même le format requis. Si le document est rédigé sur papier, il est important de ne pas confondre les deux premiers indicateurs.

Le type de paiement est écrit sous la forme d'un code approuvé par la banque. Le montant en lettres est indiqué uniquement dans les paiements papier. Séparément, les mêmes informations sont dupliquées en chiffres. Les roubles sont séparés de la petite monnaie par un signe (""). Si le montant est indiqué sans kopecks, vous pouvez mettre le signe "=" (7575=).

Dans le champ "Payeur", la personne morale indique son nom abrégé. Si le paiement est envoyé à l'étranger, l'adresse du lieu est également prescrite. Entrepreneurs individuels, les particuliers indiquent leur nom complet. (au complet) et le statut juridique. Dans le cas d'un paiement international, l'adresse du lieu de résidence est également indiquée. Le paiement peut être effectué sans ouvrir de compte. Dans ce cas, enle document prescrit le nom de la banque et des informations sur le payeur: son nom complet, son NIF, son adresse. Le compte du payeur doit comporter 20 chiffres.

Le document contient le nom de la banque de l'expéditeur et du destinataire, son adresse, le BIC, les numéros de compte du correspondant et le nom abrégé du destinataire. Si le virement est effectué via un compte ouvert auprès d'une autre institution financière, le numéro de compte du client est également indiqué.

Dans le champ "Type d'opération", le code du paiement est écrit, dans le "Motif du paiement" - à quoi sert exactement le paiement. S'il s'agit de paiements budgétaires, les informations provenant de ce champ doivent compléter la "Base de paiement" (106). Les pénalités et les amendes sont payées avec un code unique, tandis que les biens et services sont payés sans celui-ci. Après avoir rempli tous les champs, le sceau et la signature de la personne responsable de la banque sont apposés.

Ce sont des détails standard qui doivent être présents dans tout document de paiement. Considérez maintenant les champs supplémentaires qui sont remplis lors du transfert des taxes.

OKTMO

L'ordre de paiement contient le champ obligatoire "Base de paiement" (106) dont le décryptage sera présenté ci-dessous. Aussi, selon les nouvelles règles, il faut indiquer OKTMO au lieu de OKATO. Vous pouvez trouver le code sur le site Web du service territorial des statistiques de l'État ou via le service FTS du même nom. Pour obtenir des informations, vous devez sélectionner une région, indiquer OKATO ou une commune. Les résultats peuvent être présentés sous une forme abrégée. Si OKTMO se termine par "000", les 8 premiers caractères apparaîtront à la suite du traitement. Si OKTMO a le formulaire 46534426636 (contient11 caractères), le code s'affichera en entier.

BCC simple

À partir de 2014, BCC 39210202010061000160 doit être utilisé dans les paiements pour le transfert des primes d'assurance pour l'assurance obligatoire. Les paiements pour la formation de la partie assurance de la pension sont transférés à l'aide de ce code. La CRF distribuera indépendamment les fonds sur une base trimestrielle.

PFR et FSS

Dans les paiements à la CRF, le champ "101" indique la valeur "08". Les entrepreneurs individuels sans employés dans ce domaine indiquent le statut "24". Dans la ligne "108", vous devez écrire le numéro SNILS (uniquement des chiffres, sans tirets). Dans ce cas, vous devez indiquer le numéro attribué lors de l'enregistrement de l'IP. Dans les lignes "106-110", vous devez mettre "0".

Types

Selon les nouvelles règles, "Type de paiement" n'est pas renseigné. Auparavant, il indiquait des chiffres en fonction du type de dette payée par le payeur: amende (PE), intérêts (PC), amende (PC), dette douanière (ZD), impôts (0).

Statut du payeur (101)

Si le but des fonds est identifié par l'attribut "Motif du paiement" (106) (106), dont le décodage sera présenté ci-dessous, alors les données de la cellule "101" déterminent qui effectue le transfert. Il existe 26 statuts de payeur au total. Considérez le plus populaire (voir tableau ci-dessous).

01	Jur. visage
02	Agent
06	Participant étranger à l'activité économique - jur. visage
16	Particulier - participant à une activité économique étrangère
17	IP - Participant FEA
09	Entrepreneur
10	Notaire
11	Un avocat qui a son propre cabinet
12	Chef de ferme
13	Autre physique - titulaire du compte bancaire
14	Contribuable effectuant des paiements à des particuliers. personnes
19	Organisations transférant des retenues sur salaire
21	Membre d'un groupe de contribuables
24	Un particulier transfère de l'argent pour payer des primes d'assurance

Vous devez également vérifier que le transfert correspond au statut de l'expéditeur.

Paiement	Statut
NDFL et la TVA sont payés par l'agent fiscal (organisation. IP)	02
Les taxes sont payées par l'organisation (IP)	01 (09)
Les primes d'assurance sont transférées par l'entreprise, IP	08
IP transfère les cotisations fixes	24

Si un entrepreneur individuel paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur ses revenus, la transaction doit se voir attribuer le statut "09". Si un entrepreneur paie l'impôt sur le revenu des particuliers sur le revenu des employés, il agit alors en tant qu'agent. Dans ce cas, le statut "02" doit être indiqué dans l'ordre de paiement.

Le statut qui est indiqué lors du transfert de l'impôt foncier ou de l'impôt sur le revenu dépend du CCC. Le tableau des détails est présenté dans la lettre du ministère des Finances n° 10/800. Avant de remplir le document, vous devez vérifier les données avec le tableau afin d'éviter les erreurs. Si le BCC est incorrect, il y aura un arriéré d'impôt.

Les paiements avec des statuts différents sont comptabilisés sur des comptes personnels différents. Si cette condition est indiquée de manière incorrecte, dans la comptabilité interne du Service fédéral des impôts, le montant sera crédité sur le compte de la dette, que l'entrepreneur individuel peut ne pas avoir. La taxe à laquelle le paiement a été envoyé restera impayée, même si la «Base de paiement» (106) requise est enregistrée. Les amendes et pénalités seront imputées sur le montant des arriérés en résultant. Le plus souvent, de telles situations surviennent dans des organisations qui sont à la fois payeurs et agents.

Base de paiement "106": transcription

Les amendes, les intérêts et les intérêts sur la dette peuvent être remboursés à temps ou à terme échu. Sur la base des informations fournies dans ce champ, vous pouvez comprendre par quel document et pour quelle période les fonds sont transférés au budget. L'indicateur "Base de paiement" (106) est interconnecté avec trois autres lignes: période (107), numéro (108) et date (109) du document.

Considérons comment organiser les mois, les trimestres etfrais annuels:

1. Base de paiement (106): TP. Décryptage: paiement selon les factures de l'année en cours. Dans ce cas, la date de signature du document est indiquée dans le champ "109", et "0" est mis dans "108".
2. Base de paiement (champ 106): ZD. Remboursement des dettes pour les impôts échus en l'absence d'exigence du Service fédéral des impôts, c'est-à-dire à la demande du contribuable.
3. Base de paiement (champ 106): BF. Il s'agit du paiement courant d'un individu via un compte bancaire.

Règlement judiciaire

Si la base de paiement (106) "TP" signifie le remboursement volontaire d'une dette en souffrance, les codes suivants sont utilisés si le Service fédéral des impôts a envoyé une demande de remboursement de la dette.

Base de paiement (106)		Période (107)	Nombre (108)	Date (109)
TR	Paiement de dettes à la demande du Service fédéral des impôts	Le délai fixé dans le document	Numéro et date du sinistre, décision d'échelonnement, de report, de restructuration
RS	Paiement d'acomptes	Date fixée par le plan de versement
DE	Paiement de la dette différée	Date d'échéance différée
RT	Remboursement de la dette de restructuration	Date fixée par le calendrier de restructuration

Si l'affaire de remboursement de la dette est déférée au tribunal, comment remplir l'ordre de paiement (champ "106") ? La base du paiement dépendra du stade de l'enquête judiciaire auquel la dette est remboursée.

Base de paiement (106)		Période (107)
PB	Paiement des dettes pendant la procédure de faillite	Date d'achèvement de la procédure
OL	Payer une dette suspendue pour recouvrement	Date de fin de suspension
AP	Paiement de la dette en vertu de la loi	0
AR	Paiement de la dette en vertu d'un document exécutif

Voici à quoi devrait ressembler un ordre de paiement correctement exécuté (champ "106": "Base de paiement"). Le document doit également indiquer le numéro du matériel et la date de la décision de justice pertinente.

Comment remplir autrement un ordre de paiement (« Base de paiement », 106) ? Un exemple de remplissage peut être vu dans le tableau ci-dessous.

Code de paiement
TL	Remboursement par le propriétaire des biens du débiteur - dette de l'entreprise pendant la procédure de faillite
TT	Paiement de la dette actuelle pendant la procédure de faillite

Si le champ "Base de paiement" (106)non renseigné, la Sberbank ou un autre établissement de crédit par lequel transite le paiement, attribue le code "0". Cela signifie que le paiement ne peut pas être identifié.

Période fiscale

Nous examinerons séparément comment le "107" requis est rempli lors des paiements. Dans toutes les transactions répertoriées, la période fiscale est reflétée comme suit:

• transfert des primes d'assurance - "0";
• transfert de taxes - code à 10 chiffres du Service fédéral des impôts au format "SS. UU. YYYY".

Les premiers caractères du code déchiffreront le délai de paiement:

• "MS" - mois.
• "KV" - quart.
• "PL" - six mois.
• "GD" - année.

Les quatrième et cinquième caractères après le point indiquent le numéro du point. Si la taxe est payée pour janvier, «01» est entré, si pour le deuxième trimestre - «02». Les quatre derniers caractères indiquent l'année. Ces trois groupes sont séparés par des points. Ce schéma vous permet de décrypter rapidement les paiements. Par exemple, la TVA est transférée pour février 2016, puis dans le "107" requis, vous devez écrire "MS.01.2015". S'il existe plusieurs termes pour la cotisation annuelle et que des dates de paiement distinctes sont fixées pour chacun, ces dates sont alors indiquées dans la période.

Si les fonds ne sont pas transférés pour toute la période de déclaration, mais seulement pour quelques jours, les deux premiers caractères ressembleront à "D1" (2, 3). Selon le chiffre indiqué, la taxe est transférée pour la 1ère, 2ème ou 3ème décade. Si le paiement est effectué à la demande du Service fédéral des impôts, une date claire de l'acte doit être indiquée. Spécifiquela période doit également être indiquée dans le document de paiement si une erreur a été trouvée dans la déclaration précédemment soumise et que le contribuable essaie de facturer indépendamment les frais pour la période expirée. Dans ce cas, dans les quatrième et cinquième caractères, vous devez indiquer pour quelle période spécifique les frais supplémentaires sont facturés.

Détails pour le paiement des droits de douane

Le champ "107" indique le code douanier et "108" - le statut du payeur. Regardons à nouveau le tableau.

Code de motif		Date
DE	Déclaration de marchandises	Déclarations
CT	Ajustement des coûts
logiciel	Commande entrante	Mandat douanier
ID (IP)	Document exécutif	Document exécutif
TU	Paiements exigeants	Exigences
DB	Documents d'activités économiques des autorités douanières	Documents douaniers
IN	Document de collecte	Collections
KP	Accord sur l'interaction lors des paiements par un gros payeur	Accords d'engagement

Lorsque vous effectuez d'autres transactions, "0" est indiqué dans le champ "Base de paiement" (106).

Identifiant de données individuel (108)

Selon le document fourni pour identifier le payeur, cette condition est remplie. Par exemple, si un citoyen a fourni un passeport portant le numéro 4311124366, le champ « 108 » indique: « 01; 4311124366 . Le tableau ci-dessous reprend les principaux identifiants:

1	Passeport russe
2	Certificat du bureau d'état civil, un organe exécutif de naissance
3 (4)	Carte d'identité d'un marin (militaire)
5	ID militaire
6	Carte d'identité russe temporaire
7	Certificat de sortie de prison
8	Passeport pour étrangers
9	Permis de séjour
10	Permis de séjour
11	Document de réfugié
12	Carte de migration
13	Passeport de l'URSS
14	SNILS
22	Certificatchauffeur
24	Certificat d'immatriculation du véhicule

Date du document (109)

Les paiements en cours indiquent la date de signature de la déclaration par le représentant du Service fédéral des impôts. En cas de remboursement de la dette sans notification, « 0 » est inscrit dans ce champ. Si le paiement est effectué à la demande du Service fédéral des impôts, la date de l'acte ou du reçu doit être indiquée.

S'il y a un paiement de dette différée, restructurée, suspendue, effectué sur la base des résultats des inspections, selon les documents exécutifs, les informations sont saisies dans ce champ en fonction de la décision prise:

• plan de versement – RS;
• délai - OS;
• restructuration – RT;
• suspension de collecte - OL;
• vérifier acte – AP;
• décision du tribunal arbitral sur l'introduction du contrôle externe – VU;
• ouverture d'une procédure d'exécution - AR.

Remboursement

Afin d'éviter les situations où des arriérés d'impôts surviennent, vous devez soumettre une demande au Service fédéral des impôts pour clarifier le paiement. Une copie du paiement doit être jointe au document. Si le statut est incorrect, les fonds iront toujours au budget et au bon compte courant. Mais avec le Service fédéral des impôts, ce montant reflétera le remboursement d'un autre impôt. Ce n'est que sur la base d'une demande qu'il peut être transféré pour rembourser une dette réelle.

Avant la redistribution des fonds, le Service fédéral des impôts conciliera les calculs des entreprises avec le budget. Si une décision positive est prise, l'inspection annulera les sanctions encourues. A propos acceptédécision du contribuable sera informée dans les 5 jours. Vous pouvez faire autrement:

• transférer à nouveau la taxe en utilisant les informations correctes dans l'ordre de paiement;
• puis rembourser la taxe payée en trop.

Dans ce cas, l'entreprise évitera uniquement l'accumulation d'amendes. L'amende doit encore être payée. Prenons un exemple d'application.

DÉCLARATION

à propos d'une erreur

g. Irkoutsk 2016-07-16

Conformément au paragraphe 7 de l'art. 45 NK JSC "Organisation" demande des éclaircissements sur le paiement. Dans le "101" requis du reçu du 16 juillet 2016 n ° 416 pour le transfert de la TVA (indiquer BCC) d'un montant de 6000 (six mille) roubles, le statut "01" était incorrectement indiqué. Le statut correct est "02". Cette erreur a entraîné le non-transfert de l'impôt au budget de la Fédération de Russie sur le compte du Trésor. Veuillez clarifier le paiement et recalculer les pénalités.

GAGNER

"Identifiant de cumul unique" comprend 23 caractères. Ce champ est tout aussi important que la base de paiement des taxes (106). L'UIN est écrit dans le champ "22" et dans le "Motif du paiement". Exemple: "UIN13246587091324658709/// Paiement d'une amende…".

Il y a des situations où il n'y a pas d'UIN. Par exemple, lors du transfert d'impôts calculés par des personnes morales et des entrepreneurs individuels indépendamment sur la base de déclarations, l'identifiant de paiement est le CCC, qui est indiqué dans le "104" requis. UIN, selon les nouvelles règles, n'est pas formé dans de tels cas.

Les personnes qui paient des impôts sur notification du Service fédéral des impôts reçoivent une notification sous la forme de "PD". Le document est rempli par le Service fédéral des impôts à l'aide d'un logicieléquipement automatiquement. UIN s'y forme immédiatement. Ce code doit être indiqué dans l'ordre de paiement.

Si le payeur souhaite transférer l'impôt au budget sans en informer le Service fédéral des impôts et un avis dûment rempli, il forme lui-même le document. Cela peut être fait via le service électronique sur le site Web du Service fédéral des impôts. L'UIN dans le reçu sera attribué automatiquement.

Les taxes peuvent être payées via la caisse de la banque. Dans ce cas, la notice "PD4sb" est renseignée. Si l'opération est effectuée via Sberbank, l'UIN n'est pas indiqué. Dans ce cas, le nom complet doit être écrit dans le document. payeur et adresse de son domicile.

Remplir les paiements par des tiers

NK prévoit la possibilité de paiement de frais par des tiers. Des règles distinctes ont été élaborées pour de telles situations. Le document indique le nom complet. et NIF de la personne dont l'obligation de payer la redevance est remplie. L'"objet du paiement" requis indique le TIN et le KPP de l'entrepreneur et le nom complet. payeur. Ce dernier est séparé du texte principal par le signe "". Le statut de la personne dont l'obligation de payer la taxe est remplie est également indiqué.

Conclusion

L'exactitude du remplissage de l'ordre de paiement dépend du type d'opération et du destinataire des fonds. Lors du paiement des impôts, un certain nombre de détails sont également renseignés: du code d'organisation au statut du payeur. Si le champ "Motif du paiement" (106) n'est pas rempli, le Service fédéral des impôts attribuera indépendamment le paiement à l'une des catégories sur la base des résultats du rapport trimestriel. L'UIN n'est enregistré que dans les paiements budgétaires. Si unle numéro de compte actuel n'est pas correctement spécifié, le document ne sera pas publié du tout.