Comment calculer l'impôt sur le revenu : un exemple. Comment calculer correctement l'impôt sur le revenu ?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Dernière modifié: 2023-12-17 10:27

Dans cet article, vous apprendrez à calculer l'impôt sur le revenu. Un exemple sera donné après que nous ayons une idée générale de ce à quoi nous allons avoir affaire. Après tout, l'impôt sur le revenu lui-même est extrêmement important. Il a beaucoup de nuances et de fonctionnalités différentes.

Ainsi, certains citoyens ont le droit de se soustraire à cette contribution ou simplement de la réduire. De plus, les calculs eux-mêmes sont parfois très déroutants. Et ils devront être traités, car les erreurs peuvent apporter beaucoup de problèmes. Et personne n'en a besoin. Essayons de comprendre toutes les nuances de ce problème. Comment calculer l'impôt sur le revenu ? Un exemple, et plus d'un, aidera à comprendre cela.

L'impôt sur le revenu est

Mais à quoi avons-nous affaire ? Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu ? A qui est-il facturé ? Comme vous pouvez le deviner, cette contribution au trésor public n'est rien de plus qu'un paiement du contribuable pour générer des revenus. Il est facturé à tous ceux qui l'ont sur le territoire de la Fédération de Russie. C'est-à-dire, à la fois des résidents et des non-résidents. Peu importe de qui il s'agit - juste un individu, une entité juridique, une organisation ou un entrepreneur individuel. L'essentiel est que le contribuable ait un revenu.

L'impôt sur le revenu est le paiement le plus célèbre et le plus répandu en Russie. Personne ne peut se cacher de lui. Sauf aux citoyens qui travaillent officieusement. Mais ils agissent à leurs risques et périls. Comment calculer correctement l'impôt sur le revenu ? Combien dois-je payer dans un cas ou dans un autre ?

Particuliers

Commençons par les conditions qui s'appliquent aux particuliers. Après tout, ils constituent la majorité des contribuables. Comme nous l'avons déjà découvert, leurs revenus sont imposés. Pas toujours. Et dans différents volumes.

Le fait est qu'un individu doit payer cette contribution dans presque tous les cas. Oui, et à hauteur de 13% du produit. Toutes les opérations de vente et d'achat, ainsi que les salaires, y sont soumis. Gains et trésors aussi. Il y a des exceptions, mais pas trop.

Par exemple, vous n'avez pas à payer pour les revenus reçus sous forme de dons de parents proches. Ou si la transaction concernait un bien que vous possédez depuis plus de trois ans. En principe, ce sont toutes les restrictions actuellement en vigueur. De la location de biens immobiliers, des salaires, de la vente de quelque chose, une certaine somme d'argent devra être prélevée et transférée à l'État. Au fait, les trésors et les gains sont taxés à 35 %.

Organisations

Quelle est la prochaine ? Comment calculer l'impôt sur le revenuorganisations ? Un exemple sera donné un peu plus tard. Au lieu de cela, pour l'instant, cela vaut la peine de savoir à quel taux vous devez calculer.

Le problème est qu'il n'y a pas d'unicité ici. Au lieu de cela, le système fiscal RF offre de nombreuses approches et solutions alternatives. Par exemple, le taux standard pour les organisations est de 20 %. Dans certains cas, vous pouvez rencontrer 30 %, 15 % et 9 %.

En outre, les entreprises qui ont choisi certains régimes d'imposition - par exemple, le système fiscal simplifié - sont exonérées d'impôt sur le revenu. Non, ils paieront de l'impôt sur le revenu, mais seulement dans le cadre d'un système différent. Plus sur elle plus tard.

Rappel: dès qu'il s'agit d'organisations, vous devrez tenir compte du fait que pour répondre correctement au calcul de l'impôt sur le revenu (un exemple de "chiffre d'affaires" et sans celui-ci sera indiqué ci-dessous), vous doit tenir compte à la fois des revenus et des dépenses pour la période de déclaration fiscale. En pratique, le plus souvent, tous les calculs sont effectués une fois par trimestre.

Pour IP

Une attention particulière est portée aux entrepreneurs individuels. Pourquoi? Le fait est que ce type d'activité est le plus souvent choisi par les citoyens qui veulent travailler pour eux-mêmes. Et, comme le montre la pratique, ils choisissent un système spécial d'imposition. Surtout quand il s'agit d'une sorte de "freelance" ou de "copywriting". La plupart des activités des entrepreneurs peuvent être transférées vers un régime fiscal simplifié. Ensuite, vous n'avez pas besoin de réfléchir sérieusement à la façon de calculer correctement la taxe surprofit. L'exemple ci-dessous vous montrera à quel point tout est facile et simple.

Pourquoi cela se produit-il ? Avec l'apparition du système fiscal simplifié, vous pouvez compter sur des impôts sous la forme de 6% des bénéfices perçus. Autrement dit, aucun coût n'est pris en compte ici. En fait, un tel régime facilite grandement la vie des entrepreneurs individuels. Pas de paperasse et de rapports inutiles, pas de tourments avec des calculs. Il suffit de connaître les mathématiques au niveau collège ou lycée. Et c'est tout.

Pour le salaire

Comment calculer l'impôt sur le revenu (un exemple de comptes soucis et intérêts nombreux) ? Une caractéristique liée aux individus a été omise. Pour eux, l'impôt sur le revenu peut être réduit d'un certain montant si les salariés ont des enfants mineurs. Ce processus s'appelle l'allocation pour enfant.

Donc, si le revenu annuel ne dépasse pas 280 000 roubles, et aussi si les citoyens ont des enfants mineurs (ou des étudiants/cadets/stagiaires/résidents à temps plein jusqu'à 24 ans inclus), on peut espérer une réduction dans l'assiette fiscale. Cela entraîne une baisse des paiements aux autorités fiscales.

1400 roubles de déduction pour un et deux enfants. Pour 3 ou plus, ainsi que pour les enfants handicapés - 3000. Dans certains cas, il est respectivement de 6 et 12 000, mais de tels phénomènes ne sont presque jamais observés en Russie. En outre, les particuliers ont droit à une double déduction fiscale si le conjoint a refusé cet avantage.

Principe général

Comment calculer l'impôt sur le revenu d'une division distincte et pas seulement ? Iciune seule formule compréhensible même pour un écolier aidera. Autrement dit, il suffit de lui substituer toutes les valeurs nécessaires pour obtenir le montant dû pour le paiement. Elle s'applique à tous les impôts sur le revenu. Peu importe avec qui vous traitez - avec un individu, une organisation ou un entrepreneur individuel.

Qu'est-ce qui aidera à calculer les montants dus ? Une formule composée de seulement 2 éléments. Le premier est le taux d'imposition. Il, comme nous l'avons déjà découvert plus tôt, est établi dans tel ou tel cas spécifiquement. La seconde est la soi-disant base. Si vous multipliez ces deux éléments ensemble, vous obtiendrez le montant de l'impôt sur le revenu.

À propos de la base

Beaucoup ont des questions même ici. Comment calculer l'impôt sur le revenu ? Un exemple ne peut être donné et pleinement compris tant que nous ne comprenons pas quelle est l'assiette fiscale. Si le pari est un composant bien connu, la situation avec le deuxième élément est plus difficile.

L'assiette fiscale n'est rien de plus que le montant soumis à l'impôt sur le revenu. De là devra s'appuyer sur les calculs. Il peut diminuer dans certains cas. Une définition incorrecte entraîne des calculs incorrects et des problèmes avec les autorités fiscales.

L'assiette fiscale des particuliers est simplement leur revenu. En ce qui concerne les entreprises et l'entrepreneuriat, on peut dire qu'il s'agit de leurs bénéfices et de leurs dépenses. Autrement dit, la base dans ce cas sera appelée le montant reçu après déduction des pertes et des coûts. Aussi, en parlant de particuliers, il convient de noter - la fiscalitéles déductions pour enfants dans la base de données seront prises en compte sans faute. Maintenant que les subtilités du processus sont connues, vous pouvez réfléchir à la façon de calculer l'impôt sur le revenu pour un mois, un trimestre ou une année dans un cas ou un autre.

Pour les particuliers

Commençons par les individus. Ils ont le moins de problèmes. Par exemple, vous travaillez dans une entreprise et votre salaire est de 19 000. Dans le même temps, votre bénéfice sera de 228 000 roubles par an. Il y a trois enfants - 5, 11 et 25 ans, et le deuxième parent ne travaille pas.

Dans un scénario similaire pendant un mois, l'image suivante est obtenue:

(19 000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Sans déductions pour enfants, s'il n'y en avait pas, vous n'auriez qu'à payer:

19 000 x 13%=2 470.

Au cours de l'année, dans les deux cas, le montant des impôts s'élève à 25 275 et 29 640 roubles, respectivement. Rien de difficile, non ? Il n'y a aucun problème pour le moment.

Organisations

Mais avec les organisations, tout est beaucoup plus compliqué. Après tout, ici, vous devez savoir exactement quelles données seront prises en compte dans les dépenses, les revenus, les pertes, les bénéfices, etc. Beaucoup sont effrayés et paniqués dès qu'ils y pensent. Alors, comment calcule-t-on l'impôt sur le revenu ? L'exemple sera le plus simple.

Donc, il y a une entreprise qui a reçu 4 200 000 roubles de bénéfices pour le trimestre. 1 million a été dépensé pour les salaires des employés, la TVA, l'amortissement et les matières premières, et au cours de la dernière période de référence, la perte fiscale s'est élevée à 200 000. Nous avons affaire à une organisation ordinaire en Russie, pas à une organisation étrangère.

Ensuite, il s'avère que notre taux d'imposition sera de 20 %. Oùla base est définie comme:

(4 200 000 - 1 000 000 - 200 000)=3 000 000 roubles.

A partir de ce montant, nous ferons tous les calculs. Il ne reste plus qu'à multiplier la base par la mise. Il s'avère:

3 000 000 x 0, 2=600 000 roubles.

Dans ce montant, l'impôt sur le revenu de l'organisation sera calculé.

Pour la déclaration

Calculer les paiements requis de vos propres mains n'est pas si difficile. Mais les indiquer au bilan n'est plus aussi simple. Après tout, il existe de nombreux codes et composants différents. Chaque élément reflète certains revenus, recettes, pertes et dépenses. Nous devrons en tenir compte et prescrire.

Ici, vous ne devriez considérer que les codes les plus élémentaires. C'est:

• 90.01 - revenus;
• 90.03 - TVA;
• 91.01 - revenus non commerciaux;
• 90.02 - coût de production.

En principe, le plus souvent, les citoyens essaient seulement de lire attentivement la correspondance des comptes et de les comparer aux dépenses-revenus. Tout est extrêmement simple quand on sait à quelles informations accéder. Les références dans les programmes pertinents pour les rapports sont disponibles. Tous les commentaires sont indiqués en face des comptes.

Entrepreneuriat

Le dernier point à considérer est l'activité entrepreneuriale. Comment calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques ? L'exemple dans ce cas sera encore plus simple que dans le cas des individus. On a déjà dit que les entrepreneurs travaillent le plus souvent sur le régime fiscal simplifié. Ainsi, ils prendront un taux d'imposition de 6%. Décidez aussi de la baseextrêmement facile - tout ce que vous avez reçu dans ce cas est taxé.

Il vous suffit donc de prendre le revenu de l'année et de le multiplier par 6 %. Par exemple, le bénéfice annuel est de 269 000 roubles. Ensuite, vous devrez payer les autorités fiscales en conséquence:

269 000 x 0, 06=16 140 roubles.

Plus transférer un certain montant de cotisations à la Caisse de pensions et à l'assurance maladie. Mais c'est une toute autre histoire.

Comme vous pouvez le voir, il n'y a rien de difficile dans cette affaire. C'est à cause de ces caractéristiques du système fiscal en Russie que les affaires dans le cadre du système fiscal simplifié sont florissantes. Pas de rapports inutiles, des bilans énormes, de nombreux comptes, etc.

En général, l'impôt sur le revenu peut être calculé à l'aide de calculatrices en ligne spéciales. Ce n'est pas la meilleure option, mais elle a sa place. Il existe également des services qui constituent une déclaration pour le rapport en parallèle pour vous. Vous pouvez les utiliser, mais vous n'avez toujours pas besoin d'en abuser.